Apresentação de um longo período contábil

Por que a primeira menstruação costuma durar mais de 12 meses?

A primeira data de referência contábil de uma nova empresa é definida automaticamente pela Companies House: o último dia do mês do seu primeiro aniversário. Uma empresa constituída em 15 de outubro de 2024 terá seu primeiro exercício social encerrado em 31 de outubro de 2025 — um pouco mais de 12 meses. Muitas empresas também estendem o encerramento do exercício social deliberadamente (por exemplo, para 31 de dezembro ou 31 de março), criando um período contábil de até 18 meses.^[2]

As demonstrações financeiras estatutárias podem legitimamente abranger todo esse período. O Imposto sobre as Sociedades não pode: o período contabilístico para o Imposto sobre as Sociedades tem um limite máximo de [inserir período aqui]. 12 meses, portanto, o longo período deve ser dividido.^[1]

A Divisão: Duas Devoluções, Um Conjunto de Contas

Um longo período contábil se divide em dois períodos contábeis de Imposto de Renda Corporativo (IRC) — os primeiros 12 meses e, em seguida, o período restante — e cada um deles precisa de seu próprio formulário CT600:^[3]

A parte que mais surpreende as pessoas: você faz não Prepare demonstrações financeiras separadas para cada declaração. A empresa possui um conjunto de demonstrações financeiras estatutárias que abrange todo o período, e o As mesmas contas estão vinculadas a ambos os CT600s.Cada retorno declara então:

• Caixa 85 — as contas anexas referem-se a um período diferente da declaração
• Devoluções múltiplas — Mais de uma declaração está sendo entregue para este período contábil.

O cálculo do imposto, por outro lado, é específico para cada declaração: cada período contábil tem seus próprios lucros, seu próprio cálculo de imposto de renda corporativo e seus próprios prazos.

Como GoFile arquiva um longo período

Para um período contábil padrão de longo prazo com fins lucrativos, GoFile realiza a divisão automaticamente: insira o período contábil completo e ambos os formulários CT600 serão preparados em conjunto — os lucros serão distribuídos proporcionalmente entre os dois períodos, um conjunto de demonstrações contábeis do período completo será gerado e anexado a ambas as declarações, e o campo 85 e o marcador de múltiplas declarações serão preenchidos em cada uma delas. Um único pagamento cobre ambas as declarações.

Preenchendo as duas declarações de imposto de renda por conta própria

GoFile pede que você declare os dois períodos separadamente — em vez de dividi-los automaticamente — em duas situações:

• O período resultou em prejuízo. A forma como um prejuízo se divide entre os períodos e quanto dele é transferido para o segundo período é uma informação que somente a empresa pode fornecer — o rateio automático poderia distorcer ambos os retornos.
• Suas contas foram preparadas em outro lugar. Se um contabilista já preparou (e talvez tenha arquivado na Companies House) as demonstrações financeiras obrigatórias, essas demonstrações assinadas — e não as geradas novamente — devem ser enviadas à HMRC .

Em ambos os casos, o fluxo de trabalho é o mesmo, utilizando GoFile . Suas próprias contas opção:

• Inicie uma devolução para o primeiros 12 meses e insira os valores desse período.
• Na etapa de Contabilidade, escolha Suas próprias contas
• Definir “Período que as contas cobrem” para todo o período contábil (ex: 1 de outubro de 2024 a 31 de dezembro de 2025)
• Anexe o arquivo iXBRL de suas contas em Informações adicionais
• Enviar — GoFile declara automaticamente o campo 85 e múltiplas declarações, arquiva suas contas exatamente como fornecidas e gera apenas o cálculo de impostos em iXBRL.
• Repita para o curto segundo períodoAnexando o mesmo arquivo de contas — o processo não acarreta custos adicionais.

Nada é enviado para a Companies House — suas contas registradas lá permanecem intactas.

iXBRL, não PDF

HMRC exige que as contas vinculadas ao formulário CT600 de uma empresa do Reino Unido estejam em iXBRL Formato (legível por máquina e etiquetado) — um PDF assinado não é aceito, mesmo que seja a versão que a Companies House possui.^[4] Se o seu contador preparou as demonstrações contábeis, solicite o arquivo iXBRL: o software de produção contábil o cria automaticamente. Veja iXBRL e Arquivamento Digital para o contexto.

Leitura complementar

• Períodos Contábeis — como os períodos de CT começam, terminam e se dividem
• Declaração de Imposto de Renda CT600 — O que deve constar em uma declaração de imposto de renda empresarial
• Perdas em negociações — compensação de perdas e sinistros reportados
• Prazos de inscrição — quando cada devolução e pagamento vence