Fatos principais
- Tarde petição As penalidades começam em £100 e pode alcançar 10% do imposto não pago após 6 meses.
- Tarde pagamento Os juros começam a incidir a partir do dia seguinte ao vencimento — não há período de carência.
- Uma segunda penalidade relacionada a impostos de 10% aplica-se se o retorno for superior a 12 meses tarde.
- As penalidades por arquivamento se aplicam mesmo que haja Não há impostos a pagar..
- Você pode recorrer de uma penalidade dentro de 30 dias Se você tiver uma justificativa razoável.
Penalidades por atraso na entrega
Se a Declaração de Imposto de Renda da Empresa (CT600) não for entregue dentro do prazo — 12 meses após o término do período contábil — HMRC aplica penalidades automáticas. intensificar Quanto mais tempo a devolução permanecer pendente:[1]
| Quão tarde | Pena | Detalhes |
|---|---|---|
| 1 dia de atraso | £100 | Multa fixa; aplica-se imediatamente após o prazo final. |
| Com 3 meses de atraso | £200 | Multa adicional fixa além dos primeiros £100. |
| 6 meses de atraso | 10% de impostos não pagos | Penalidade proporcional ao imposto; HMRC estima o imposto caso nenhuma declaração tenha sido apresentada. |
| 12 meses de atraso | Mais 10% de impostos não pagos | Segunda penalidade proporcional ao imposto; adicionada a todas as penalidades anteriores. |
Isso significa que uma devolução com mais de 12 meses de atraso acarreta £100 + £200 + 10% + 10% do imposto não pago. Para uma empresa com uma dívida de £50.000, isso pode significar multas de £10,300.[1] Entregar dentro do prazo com Software CT600 reconhecido HMRC evita completamente essas taxas.
As penalidades se aplicam mesmo quando nenhum imposto é devido. Se a empresa não tiver obrigações de Imposto de Renda Corporativo, as multas fixas de £100 e £200 ainda se aplicam em caso de atraso na entrega da declaração. Apenas as multas proporcionais ao imposto devido (10% do imposto não pago) serão zeradas.[1]
Atrasos repetidos na entrega
Se uma empresa apresentar seu formulário CT600 com atraso, três períodos contábeis consecutivos, as penalidades fixas aumentam:[1]
- A multa de £100 (por atraso de 1 dia) aumenta para £500
- A multa de £200 (por atraso de 3 meses) aumenta para £1,000
Esta regra aplica-se a partir do terceiro atraso consecutivo na entrega da declaração. As penalidades proporcionais ao imposto permanecem inalteradas.
Juros por atraso no pagamento
Separadamente das multas por atraso no envio de documentos, HMRC cobra taxas. interesse sobre qualquer Imposto sobre Sociedades que seja pago após a data de vencimento (9 meses e 1 dia após o término do período).[2]
- O interesse começa dia seguinte O prazo de pagamento não inclui período de carência.
- Acumula-se diário até que o imposto seja totalmente pago
- A taxa é a Taxa básica do Banco da Inglaterra mais 2,5%
- Juros por atraso no pagamento são não dedutível de impostos
Dica: Se HMRC lhe deve dinheiro (por exemplo, após um reporte de prejuízo), ela paga. juros de reembolso à taxa base menos 1% (mínimo de 0,5%). A taxa de reembolso é muito menor do que a taxa de atraso, por isso sempre vale a pena manter seus pagamentos em dia.[3]
Taxas de juros atuais
As taxas de juros da HMRC Alfândega do Reino Unido) mudam quando a taxa básica de juros do Banco da Inglaterra muda. As taxas atuais são:[3]
| Tipo | Avaliar | Base |
|---|---|---|
| juros por atraso no pagamento | Taxa base + 2,5% | Cobrado sobre o imposto pago após a data de vencimento. |
| Juros de reembolso | Taxa base − 1% (mínimo 0,5%) | Pagamento efetuado pela HMRC referente a pagamentos indevidos e reembolsos. |
| Juros de parcelamento | Taxa base + 1% | Cobrança referente a parcelas trimestrais não pagas. |
Recorrer de uma penalidade
Você pode recorrer de uma multa por atraso na entrega da declaração se tiver um desculpa razoável — por exemplo, doença grave, desastre natural ou falha no sistema HMRC . “Eu esqueci” ou “Eu não sabia” geralmente não são aceitos.[4]
Para recorrer:
- Escreva para HMRC ou apresente uma reclamação online dentro de 30 dias da notificação de penalidade
- Explique a justificativa razoável e forneça provas que a sustentem.
- Demonstre que a declaração foi entregue o mais brevemente possível após o término do prazo.
- Se HMRC rejeitar o recurso, você pode solicitar uma revisão. revisão estatutária
- Se ainda assim não estiver satisfeito, pode recorrer ao... Tribunal de primeira instância (Câmara Tributária)
Observação: Não é possível recorrer após o prazo. pagamento interesse — só tarde petição Penalidades. Os juros são cobrados automaticamente e não podem ser reduzidos ou cancelados, mesmo que você tenha uma justificativa razoável para o atraso no pagamento.[2]
Perguntas frequentes
Qual é a penalidade por entregar o formulário CT600 com atraso?
As multas começam em £100 por um dia de atraso, depois £200 após 3 meses, 10% do imposto não pago após 6 meses e mais 10% após 12 meses. Estas multas aplicam-se mesmo que não haja imposto a pagar.
HMRC cobra juros por atraso no pagamento do Imposto sobre as Sociedades?
Sim. Os juros por atraso no pagamento começam a incidir a partir do dia seguinte ao vencimento, sem período de carência. A taxa é a taxa básica do Banco da Inglaterra acrescida de 2,5% e acumula-se diariamente até que o imposto seja totalmente pago.
Posso recorrer de uma multa do Imposto sobre Sociedades?
Sim. Você pode recorrer no prazo de 30 dias após o recebimento da notificação de penalidade, caso tenha uma justificativa razoável, como doença grave ou falha no sistema HMRC . Se HMRC rejeitar o recurso, você pode solicitar uma revisão legal ou recorrer ao Tribunal de Primeira Instância.
Os juros por atraso no pagamento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica são dedutíveis do imposto de renda?
Não. Os juros cobrados pela HMRC e Alfândega do Reino Unido) sobre pagamentos atrasados do Imposto de Renda Corporativo não são dedutíveis como despesa comercial.
Leitura complementar
- Prazos de pagamento — quando o Imposto sobre Sociedades deve ser pago
- Prazos de inscrição — quando o CT600 deve ser submetido
- Pagamento do Imposto de Renda Corporativo — métodos de pagamento e dados bancários HMRC
- Pagamentos trimestrais de parcelas — o regime de parcelamento para grandes empresas
- Reembolsos de Imposto de Renda Corporativo — como recuperar impostos pagos em excesso
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