Fatos principais
- Aplicar usando formulário DS01 para a Companies House.
- A empresa deve ter sem dívidas, não ter negociado ou mudado de nome nos últimos 3 mesese não se envolver em nenhum processo judicial.
- Distribuições até £25,000 pode ser tratado como capital (e potencialmente se qualificar para BADR) sob ESC C16.
- Distribuições acima de £25.000 são tratadas como renda (dividendos), a menos que a empresa passe por uma liquidação formal.
- A empresa deve notificar HMRC e apresentar quaisquer declarações fiscais pendentes antes de solicitar a sua baixa.
O que é o processo de exclusão?
Exclusão (também chamada de dissolução voluntáriaA exclusão (ou cancelamento) é o processo de remoção de uma empresa do registro da Companies House. Uma vez excluída, a empresa deixa de existir como entidade legal.[1]
Este é o método mais simples e barato de encerrar uma empresa, mas só é adequado para empresas que realmente não são mais necessárias e têm Não possui ativos ou passivos significativos..
Requisitos para cancelamento de registro
Você pode solicitar a baixa da sua empresa se ela tiver:[1]
- Não negociado ou vendeu ações nos últimos 3 meses
- Não mudou de nome nos últimos 3 meses
- Sem dívidas pendentes (incluindo Imposto de Renda Corporativo, PAYE, IVA e empréstimos bancários)
- Não há processos judiciais pendentes (não está em processo de liquidação, não está em administração judicial)
- Sem ativos que não foram devidamente distribuídas ou tratadas
O Processo de Candidatura DS01
Para solicitar a exclusão do registro:[1]
- Os diretores aprovam um resolução do conselho para solicitar a exclusão
- Preencha e arquive formulário DS01 junto à Companies House (aplica-se uma taxa de £33 se a declaração for feita em papel, e de £8 se for feita online).
- Envie uma cópia da candidatura a todos. partes interessadas Em até 7 dias — incluindo acionistas, credores, funcionários, diretores e HMRC
- A Companies House publica um aviso no Gazeta Concedendo 2 meses para apresentação de objeções.
- Caso não sejam recebidas objeções, a empresa será extinta após o período de aviso prévio de 2 meses.
Objeções HMRC : HMRC se oporá ao cancelamento da empresa se ela tiver declarações de impostos pendentes, impostos não pagos ou estiver sob investigação. Certifique-se de que todos os seus assuntos fiscais estejam em dia antes de fazer a solicitação.[4]
ESC C16: Tratamento de capital para distribuições até £ 25.000
Quando uma empresa é extinta, quaisquer ativos distribuídos aos acionistas são normalmente tratados como renda (ou seja, dividendos). No entanto, HMRC Concessão extraestatutária C16 (agora promulgada em lei) permite que as distribuições sejam tratadas como capital se:[3]
- O montante total distribuído é não superior a £25.000
- A empresa foi dissolvida por meio do procedimento de baixa (não por liquidação formal).
O tratamento de capital significa que a distribuição está sujeita a Imposto sobre ganhos de capital (CGT) nas mãos dos acionistas, em vez de Imposto de Renda sobre dividendos. Isso é importante porque:
| Tratamento | Taxa de imposto | Alívios disponíveis |
|---|---|---|
| Capital (inferior a 25.000 libras esterlinas) | Imposto sobre ganhos de capital de 18% ou 24% (dependendo do total dos ganhos) | Valor anual isento de CGT; pode ser aplicável o alívio fiscal para alienação de ativos empresariais (BADR) de 18%. |
| Renda (acima de £25.000) | Imposto sobre dividendos de 10,75% / 35,75% / 39,35% | Limite de dividendos de apenas £500 |
Dica: Se a empresa tiver mais de £25.000 para distribuir, considere uma Liquidação voluntária dos membros Em vez disso, as distribuições da MVL são tratadas como capital, independentemente do valor, e o BADR pode reduzir a taxa de CGT.
Obrigações fiscais antes do cancelamento do registro
Antes de solicitar a baixa da empresa, ela deve:[2][4]
- Arquive todas as pendências. CT600 retorna (incluindo o período final)
- Pague todos os valores em aberto. Imposto sobre Sociedades
- Arquivo final declarações PAYE e emitir formulários P45 para diretores/funcionários
- Cancelar inscrição para CUBA se registrado
- Distribuir ou lidar de qualquer outra forma com todos os ativos da empresa
- Feche a empresa conta bancária após as distribuições finais
Quaisquer ativos remanescentes na empresa no momento da dissolução tornam-se bona vacantia (propriedade sem dono) e passar para a Coroa. O CT600 final abrange o período até a cessação — você pode Envie a declaração final online. antes de apresentar o pedido à Companies House.
Perguntas frequentes
Como faço para encerrar uma empresa de responsabilidade limitada?
O método mais simples é solicitar a baixa voluntária da empresa através do formulário DS01 na Companies House. A empresa não deve ter dívidas, não deve ter realizado atividades comerciais nos últimos 3 meses e não deve ter processos judiciais pendentes.
Qual é a regra dos 25.000 libras para extinguir uma empresa?
De acordo com a cláusula C16 da ESC (Esquema de Responsabilidade Limitada), as distribuições até £25.000 feitas aquando da dissolução de uma empresa são tratadas como capital (sujeitas a Imposto sobre Ganhos de Capital). As distribuições acima de £25.000 são tratadas como rendimento (dividendos), a menos que a empresa passe por um processo formal de liquidação voluntária de membros (MVL).
Quanto custa encerrar uma empresa?
A taxa da Companies House para o preenchimento do formulário DS01 é de £8 online ou £33 em papel. Você também deve garantir que todas as declarações de impostos pendentes sejam entregues e que quaisquer obrigações relativas ao Imposto de Renda Corporativo, PAYE (Imposto de Renda Retido na Fonte) ou IVA (Imposto sobre Valor Agregado) sejam quitadas.
Será que HMRC vai se opor ao encerramento da minha empresa?
HMRC apresentará objeções se a empresa tiver declarações de impostos em atraso, impostos não pagos ou estiver sob investigação. Certifique-se de que todos os assuntos fiscais estejam em dia antes de fazer a solicitação.
O que acontece com os ativos deixados por uma empresa quando ela é extinta?
Quaisquer ativos remanescentes na empresa no momento da dissolução tornam-se bens vagos (propriedades sem dono) e passam para a Coroa.
Leitura complementar
- Liquidação voluntária dos membros — o processo formal de encerramento para distribuições maiores
- Empresas inativas — manter uma empresa viva, mas inativa
- Salário versus dividendos — extração de lucros com eficiência tributária antes do encerramento
- Declaração de Imposto de Renda CT600 — apresentar a declaração final
- Juros e multas — consequências de não apresentar a documentação antes da baixa
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