Fatos principais
- O CT600 é o Declaração de Imposto de Renda da Empresa arquivado junto à HMRC para cada período contábil.
- Deve ser acompanhado pela autorização da empresa. contas estatutárias e um cálculo de impostos, ambos em formato iXBRL.
- O prazo para apresentação de documentos é 12 meses após o término do período contábil.
- Todas as declarações CT600 devem ser normalmente apresentadas. online usando software comercial — O serviço gratuito de declaração de impostos da HMRC encerrou em 31 de março de 2026, e as declarações em papel só serão aceitas mediante justificativa razoável ou quando redigidas em galês.
O que é a declaração de imposto de renda empresarial CT600?
O CT600 é a Declaração de Imposto de Renda Corporativa da HMRC — o formulário no qual uma empresa declara sua renda, ganhos, isenções e o Imposto de Renda Corporativo devido para um período contábil.[1]
Toda empresa que é ativo (Negociação, recebimento de rendimentos ou alienação de ativos) devem apresentar o formulário CT600 para cada período contabilístico. Isto inclui empresas que estão ativas, mas que têm Não há impostos a pagar. (por exemplo, porque tiveram prejuízo).
A declaração é enviada eletronicamente à HMRC e deve ser acompanhada de:[2]
- A empresa contas estatutárias (em formato iXBRL)
- UM cálculo de impostos Mostrando como os lucros tributáveis foram calculados (também em iXBRL)
- Qualquer páginas suplementares relevante para as circunstâncias da empresa
Seções principais do CT600
O CT600 está dividido em várias seções. As principais são:[2]
| Seção | O que abrange |
|---|---|
| Informações da empresa | Nome, UTR, número de registro, datas do período contábil, tipo de declaração |
| Faturamento e receita | Faturamento total, lucros comerciais, rendimentos de investimentos, rendimentos imobiliários |
| Deduções e isenções | Prejuízos comerciais, depreciação acelerada, despesas administrativas, compensação de lucros em grupos, créditos de P&D |
| ganhos tributáveis | Ganhos e perdas na alienação de ativos (requer página suplementar CT600C) |
| Cálculo de impostos | Lucros tributáveis pelo imposto sobre as sociedades, taxas aplicadas, alívio marginal, imposto devido ou a pagar. |
| Pagamento de impostos | Imposto já pago, pagamentos em excesso, valor em aberto |
Páginas suplementares
Dependendo das atividades da empresa, páginas adicionais podem ser necessárias:
- CT600A — Empréstimos e acordos com participantes (empresas fechadas)
- CT600B — Empresas estrangeiras controladas
- CT600C — Alívio fiscal para grupos e consórcios, ganhos tributáveis
- CT600D — Seguros e sociedades de ajuda mútua
- CT600E — Organizações beneficentes e clubes esportivos amadores comunitários
- CT600J — Imposto sobre tonelagem
- CT600L — Créditos fiscais para P&D e indústria criativa
O Cálculo do Imposto
O cálculo do imposto é um documento separado que preenche a lacuna entre o lucro contábil da empresa (conforme demonstrado em suas demonstrações financeiras) e seu lucro tributável (conforme relatado no formulário CT600).[2]
Um cálculo típico inclui:
- Lucro contábil conforme as demonstrações financeiras
- Adicionar de volta despesas não dedutíveis (ex: entretenimento, depreciação, multas)
- Deduzir rendimentos não tributáveis (ex.: dividendos de empresas do Reino Unido)
- Deduzir deduções de capital (substituindo a depreciação para fins fiscais)
- Chegue em lucro de negociação ajustado
- Adicionar outros rendimentos (investimentos, imóveis, ganhos tributáveis)
- Deduzir relevos (prejuízos comerciais, alívio de grupo, encargos)
- Calcular Imposto sobre Sociedades à taxa apropriada
Requisito iXBRL: Tanto as demonstrações financeiras obrigatórias quanto o cálculo do imposto devem ser apresentados em iXBRL (XBRL embutido) formato. A maioria dos softwares comerciais de contabilidade e impostos lida com isso automaticamente. Você não pode simplesmente fazer o upload de um PDF.[4] software reconhecido HMRC como Ferramenta de arquivamento CT600 da GoFile Prepara as contas e os cálculos em iXBRL para você.
Como é feito o preenchimento do formulário CT600?
As declarações CT600 são apresentadas. eletronicamenteO serviço gratuito de declaração online da HMRC (Company Accounts and Tax Online) foi encerrado em 31 de março de 2026Assim, a partir de 1 de abril de 2026, uma empresa normalmente fará o arquivamento utilizando os seguintes métodos:[3]
- Software comercial reconhecido HMRC — prepara e submete o CT600, as contas iXBRL e o cálculo de impostos em conjunto.
- Um contador ou agente fiscal — Seu agente preenche os formulários em nome da empresa usando um software profissional.
O envio em papel continua sendo possível apenas em circunstâncias limitadas — quando a empresa tem um desculpa razoável por não apresentar o arquivo online, ou arquivos em galês — acompanhado do formulário WT1 explicando o motivo.
Pronto para dar entrada no processo? Este artigo explica o que é o CT600 éPara o processo em si, siga nosso guia passo a passo em Como preencher um formulário CT600, ou Envie a declaração de imposto de renda da sua empresa online. com GoFile .
Erros comuns a evitar
- Datas incorretas do período contábil — Certifique-se de que as datas do CT600 correspondam ao período contábil real da empresa, e não ao período contábil estatutário.
- Páginas suplementares em falta — esquecendo de incluir o código CT600A para empréstimos a empresas fechadas ou o código CT600L para solicitações de reembolso de P&D.
- Contas que não estão em iXBRL — a devolução será rejeitada se as contas não estiverem devidamente etiquetadas
- Não declarar prejuízo quando se tem prejuízo — O formulário CT600 deve ser preenchido mesmo que a empresa não tenha impostos a pagar.
- Prazos de entrega e pagamento confusos — o formulário CT600 vence 12 meses após o término do período, mas o imposto deve ser pago em 9 meses e 1 dia
Perguntas frequentes
O que é um CT600?
O formulário CT600 é a Declaração de Imposto de Renda Corporativa que toda empresa ativa no Reino Unido deve apresentar à HMRC e Alfândega do Reino Unido) para cada período contábil. Nele, são informados os rendimentos, ganhos, isenções e o respectivo Imposto de Renda Corporativo devido pela empresa.
Preciso apresentar o formulário CT600 se minha empresa teve prejuízo?
Sim. Toda empresa em atividade deve apresentar o formulário CT600 para cada período contábil, mesmo que não tenha imposto a pagar por ter sofrido prejuízo operacional ou por sua renda ter sido totalmente deduzida.
Qual deve ser o formato das contas CT600?
As demonstrações financeiras e o cálculo do imposto que acompanham o formulário CT600 devem ser apresentados em formato iXBRL (Inline XBRL). A maioria dos softwares de contabilidade comerciais realiza esse processo automaticamente. Arquivos PDF não são aceitos.
Posso apresentar um formulário CT600 em papel?
Geralmente não. As declarações CT600 devem ser enviadas eletronicamente usando software comercial ou por meio de um contador — o serviço gratuito de envio online da HMRC foi encerrado em 31 de março de 2026. HMRC aceita declarações em papel apenas em casos específicos: quando a empresa tem uma justificativa razoável para não enviar online ou envia a declaração em galês, acompanhada do formulário WT1 explicando o motivo.
Que páginas adicionais eu posso precisar para o meu CT600?
As páginas suplementares comuns incluem CT600A para empréstimos a participantes (empresas fechadas), CT600C para alívio fiscal em grupo e ganhos tributáveis, CT600E para instituições de caridade e CT600L para créditos fiscais de P&D e da indústria criativa.
Leitura complementar
- Prazos de inscrição — todas as datas que você precisa saber
- iXBRL e Arquivamento Digital — compreender os requisitos de arquivamento digital
- Alteração de um CT600 — como corrigir erros após o envio
- Requisitos de contabilidade da empresa — contas estatutárias que acompanham o CT600
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