Fatos principais
- A principal taxa do Imposto sobre as Sociedades foi reduzida de 28% em 2010 para 19% Em 2017, essa foi uma das taxas mais baixas do G7.
- Uma única taxa fixa de 19% aplicado a todos os lucros de abril de 2017 a março de 2023.
- A partir de abril de 2023, as taxas retornaram a um valor anterior. sistema de dois níveisTaxa de 19% para pequenos lucros e taxa principal de 25%.
- O alívio marginal aplica-se aos lucros entre £50.000 e £250.000 (a partir de abril de 2023).
- Os limiares são divididos pelo número de empresas associadas.
Taxas de Imposto sobre as Sociedades: 2010–2026
A tabela abaixo mostra as principais taxas do Imposto sobre as Sociedades para os anos fiscais (AF) compreendidos entre 1 de abril e 31 de março. Quando o período contabilístico de uma empresa abrange dois anos fiscais, os lucros são rateados e cada parte é tributada à taxa do AF correspondente.[1]
| Ano Fiscal | Período | Taxa principal | Pequenas Empresas / Taxa de Lucro | Limite inferior | Limite superior | Fração Marginal |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ano Fiscal de 2010 | 1 de abril de 2010 – 31 de março de 2011 | 28% | 21% | £300,000 | £1,500,000 | 7/400 |
| Ano Fiscal de 2011 | 1 de abril de 2011 – 31 de março de 2012 | 26% | 20% | £300,000 | £1,500,000 | 3/200 |
| Ano Fiscal de 2012 | 1 de abril de 2012 – 31 de março de 2013 | 24% | 20% | £300,000 | £1,500,000 | 1/100 |
| Ano Fiscal de 2013 | 1 de abril de 2013 – 31 de março de 2014 | 23% | 20% | £300,000 | £1,500,000 | 3/400 |
| Ano Fiscal de 2014 | 1 de abril de 2014 – 31 de março de 2015 | 21% | 20% | £300,000 | £1,500,000 | 1/400 |
| Ano Fiscal de 2015 | 1 de abril de 2015 – 31 de março de 2016 | 20% | N/A (taxa unificada) | N / D | N / D | N / D |
| Ano Fiscal de 2016 | 1 de abril de 2016 – 31 de março de 2017 | 20% | N / D | N / D | N / D | N / D |
| Ano Fiscal de 2017 | 1 de abril de 2017 – 31 de março de 2018 | 19% | N / D | N / D | N / D | N / D |
| Ano Fiscal de 2018 | 1 de abril de 2018 – 31 de março de 2019 | 19% | N / D | N / D | N / D | N / D |
| Ano Fiscal de 2019 | 1 de abril de 2019 – 31 de março de 2020 | 19% | N / D | N / D | N / D | N / D |
| Ano Fiscal de 2020 | 1 de abril de 2020 – 31 de março de 2021 | 19% | N / D | N / D | N / D | N / D |
| Ano Fiscal de 2021 | 1 de abril de 2021 – 31 de março de 2022 | 19% | N / D | N / D | N / D | N / D |
| Ano Fiscal de 2022 | 1 de abril de 2022 – 31 de março de 2023 | 19% | N / D | N / D | N / D | N / D |
| Ano Fiscal de 2023 | 1 de abril de 2023 – 31 de março de 2024 | 25% | 19% | £50,000 | £250,000 | 3/200 |
| Ano Fiscal de 2024 | 1 de abril de 2024 – 31 de março de 2025 | 25% | 19% | £50,000 | £250,000 | 3/200 |
| Ano Fiscal de 2025 | 1 de abril de 2025 – 31 de março de 2026 | 25% | 19% | £50,000 | £250,000 | 3/200 |
Principais mudanças ao longo do período
Diversas mudanças significativas ocorreram desde 2010:[1][2]
2010–2014: Redução Gradual
A taxa principal foi reduzida de 28% para 21% ao longo de quatro anos. A taxa para pequenas empresas também caiu, de 21% para 20%. As duas taxas convergiram para 20% no ano fiscal de 2014.
2015–2022: Tarifa fixa única
A partir do ano fiscal de 2015, a taxa para pequenas empresas foi abolida e uma taxa única e unificada foi aplicada a todas as empresas. Essa taxa foi reduzida para 19% a partir do ano fiscal de 2017 e permaneceu nesse patamar por seis anos, tornando o Reino Unido uma das jurisdições de tributação corporativa mais competitivas do mundo desenvolvido.
A partir de 2023: o sistema de dois níveis retorna.
A partir do ano fiscal de 2023, a taxa principal aumentou para 25% para empresas com lucros acima de £ 250.000. Uma nova taxa de pequenos lucros Foi introduzida uma taxa de 19% para lucros até £50.000, com alívio marginal para lucros entre £50.000 e £250.000.
Alívio marginal Garante que não haja um desnível abrupto em £250.000. A taxa efetiva diminui gradualmente de 19% para 25% ao longo da faixa marginal. A fração 3/200 é usada no cálculo. Veja Alívio Marginal para a fórmula e exemplos resolvidos.[2]
Impacto das empresas associadas
Os limites de £50.000 e £250.000 são divididos pelo número de empresas associadasIsso significa que uma empresa com (digamos) quatro empresas associadas tem limites efetivos de £ 12.500 e £ 62.500.[3]
Antes do ano fiscal de 2023, os antigos limites de isenção para pequenas empresas (300.000 libras esterlinas / 1.500.000 libras esterlinas) também eram divididos entre empresas associadas.
Anos financeiros que se estendem
Se o período contábil de uma empresa fica a cavalo de 1 de abril (na data em que o ano fiscal muda), seus lucros são distribuídos proporcionalmente entre os dois anos fiscais, e cada parcela é tributada à alíquota aplicável.[1] Software de Imposto de Renda Corporativo O sistema lida com essa distribuição automaticamente quando você prepara o CT600.
Por exemplo, uma empresa com exercício social encerrado em 31 de dezembro para o período que termina em 31 de dezembro de 2023 teria:
- 3 meses (1 de janeiro a 31 de março de 2023) no ano fiscal de 2022, com taxa fixa de 19%.
- 9 meses (1 de abril a 31 de dezembro de 2023) no ano fiscal de 2023, com taxas de dois níveis de 25%/19%.
Perguntas frequentes
Qual era a taxa do Imposto sobre as Sociedades antes de abril de 2023?
Uma taxa fixa única de 19% foi aplicada a todos os lucros das empresas de abril de 2017 a março de 2023, independentemente do nível de lucro. Não houve taxa para pequenos lucros nem alívio marginal durante esse período.
Quando o imposto sobre as empresas aumentou para 25%?
A taxa principal aumentou para 25% a partir de 1 de abril de 2023. Ao mesmo tempo, foi reintroduzida uma taxa de 19% para pequenas empresas com lucros de até £ 50.000, com alívio marginal para lucros entre £ 50.000 e £ 250.000.
O que acontece se o meu período contabilístico abranger o dia 1 de abril?
Se um período contabilístico abranger o dia 1 de abril, os lucros são distribuídos proporcionalmente entre os dois anos fiscais e cada parcela é tributada à taxa aplicável a esse ano fiscal.
Qual foi a taxa mais baixa do Imposto sobre Sociedades no Reino Unido?
A taxa principal mais baixa foi de 19%, aplicada de abril de 2017 a março de 2023. Isso fez do Reino Unido uma das jurisdições fiscais corporativas mais competitivas do G7 durante esse período.
Leitura complementar
- Taxas de Imposto sobre as Sociedades — taxas e limites atuais em detalhes
- Alívio Marginal — a fórmula e exemplos resolvidos
- Empresas Associadas — como as empresas associadas dividem os limites
- Datas importantes para o Imposto de Renda Corporativo — prazos importantes para cada período contábil
- Glossário de Imposto de Renda Corporativo — definições de termos-chave
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Fontes
- Taxas de Imposto sobre Sociedades — GOV.UK
- Taxas e isenções do Imposto sobre as Sociedades — GOV.UK
- Empresas associadas — GOV.UK