Fatos principais
- O pool de taxas principais recebe uma dedução por baixa contábil (WDA) de 18% por ano, com base no saldo decrescente.
- O piscina com tarifa especial recebe um WDA de 6% por ano, com base no saldo decrescente.
- Os carros são alocados aos grupos com base no CO₂.2 Emissões: emissão zero (100% FYA), ≤50 g/km (pool principal), >50 g/km (pool de tarifa especial).
- Se o saldo da piscina cair para £1.000 ou menos, o valor total pode ser deduzido ao abrigo da dedução para pequenas piscinas.
Como funciona o registro de abatimentos ao longo do tempo
As deduções fiscais por depreciação (WDAs, na sigla em inglês) são deduções fiscais anuais calculadas sobre um determinado valor. saldo decrescente base. Aplicam-se às despesas com instalações e equipamentos que não foram totalmente deduzidas pelo Subsídio Anual de Investimento (AIA) ou pelos subsídios do primeiro ano.[1]
Os incentivos fiscais para despesas de capital (WDAs) são solicitados anualmente sobre o saldo do fundo de incentivos fiscais para despesas de capital, reduzindo gradualmente as despesas não deduzidas ao longo do tempo.
Tarifas e Piscinas
Os ativos são alocados a um de dois grupos principais, cada um com uma taxa WDA diferente:[2]
| Piscina | Taxa WDA | Ativos incluídos |
|---|---|---|
| Reserva de tarifas principal | 18% | A maioria das instalações e máquinas, equipamentos, ferramentas e veículos de baixa emissão (≤50 g/km de CO₂)2) |
| Piscina com tarifa especial | 6% | Características essenciais, componentes de longa duração (mais de 25 anos de vida útil), isolamento térmico, veículos com CO₂2 >50 g/km |
Características Integrais
Os seguintes itens são classificados como características integrais e devem ser incluídas no grupo de tarifas especiais:[2]
- Sistemas elétricos (incluindo sistemas de iluminação)
- Sistemas de água fria
- Sistemas de aquecimento de ambientes ou de água
- Sistemas motorizados de ventilação, refrigeração ou purificação do ar.
- Elevadores, escadas rolantes e esteiras rolantes
- Proteção solar externa
Carros e CO2 Emissões
Os carros recebem tratamento especial e são nunca elegíveis para AIA. Em vez disso, são alocados com base em seu CO.2 emissões:[4]
| CO2 Emissões | Mesada | Avaliar |
|---|---|---|
| 0 g/km (totalmente elétrico / emissão zero) | Subsídio de 100% no primeiro ano | 100% no primeiro ano |
| 1–50 g/km | Pool de taxas principais WDA | 18% |
| >50 g/km | Tarifa especial para o pool WDA | 6% |
Dica: Para um carro da empresa com CO2 Para emissões acima de 50 g/km, apenas 6% do saldo dedutível é permitido anualmente. Leva mais de 10 anos para compensar a maior parte do custo. Considere se um veículo com emissão zero (100% FYA) não seria mais vantajoso em termos fiscais.
Como funciona o saldo decrescente
A cada ano, o WDA é calculado com base em valor contábil para fins fiscais (TWDV) — o saldo do fundo após as deduções anteriores e quaisquer adições ou alienações:[3]
| Ano | Abertura TWDV | WDA (18%) | Encerramento do TWDV |
|---|---|---|---|
| 1 | £100,000 | £18,000 | £82,000 |
| 2 | £82,000 | £14,760 | £67,240 |
| 3 | £67,240 | £12,103 | £55,137 |
| 4 | £55,137 | £9,925 | £45,212 |
| 5 | £45,212 | £8,138 | £37,074 |
Como a dedução é calculada sobre o saldo decrescente, ela diminui a cada ano. Os ativos nunca são totalmente baixados apenas por meio de deduções para ativos intangíveis — a menos que a dedução para pequenos ativos seja utilizada. Software CT600 online faz os cálculos de saldo decrescente para você.
Subsídio para ativos de curta duração e pequenos investimentos
Opções de ativos de curta duração
Se uma empresa prevê alienar um ativo dentro de aproximadamente 8 anos, pode optar por colocá-lo em um pool de ativos únicos (uma opção de “ativo de curta duração”). Isso significa:
- O ativo é rastreado separadamente do pool principal.
- Quando o ativo é alienado, um margem de compensação O reembolso pode ser solicitado se o valor do descarte for menor que o saldo da piscina, proporcionando um alívio mais rápido.
- Se o ativo ainda for detido após 8 anos, ele será transferido para o conjunto principal pelo seu valor contábil.
Subsídio para Piscinas Pequenas
Se o saldo final do pool de tarifas principais ou pool de tarifas especiais é £1.000 ou menos, a empresa pode deduzir todo o saldo restante como WDA nesse período (em vez de continuar a deduzir 18% ou 6% de um valor ínfimo).[3]
Períodos contábeis curtos: As taxas de depreciação acelerada (WDAs) são reduzidas proporcionalmente para períodos contábeis inferiores a 12 meses. Para um período de 6 meses, a WDA do pool principal é de 9% (metade de 18%) e a WDA da taxa especial é de 3% (metade de 6%).[2]
Perguntas frequentes
O que são deduções por escrito?
As deduções por depreciação (WDAs, na sigla em inglês) são deduções fiscais anuais calculadas com base no saldo decrescente para instalações e equipamentos que não foram totalmente amortizados pela Dedução Anual de Investimento ou pelas deduções do primeiro ano.
Qual é a taxa de depreciação?
O fundo principal recebe 18% ao ano sobre o saldo decrescente. O fundo especial (características integradas, ativos de longa duração e veículos com emissões mais elevadas) recebe 6% ao ano.
Como os carros são tratados para efeitos de depreciação acelerada?
Os veículos com emissão zero têm direito a 100% do subsídio no primeiro ano. Os veículos com emissões de CO2 entre 1 e 50 g/km entram no regime principal (18% do subsídio). Os veículos com emissões superiores a 50 g/km entram no regime de taxa especial (6% do subsídio). Os veículos nunca são elegíveis para o AIA (Subsídio Anual de Investimento).
Qual é o limite para piscinas pequenas?
Se o saldo final do fundo de taxa principal ou de taxa especial for de £ 1.000 ou menos, a empresa pode deduzir todo o saldo restante nesse período, em vez de continuar a reivindicar 18% ou 6% de um pequeno valor.
Leitura complementar
- Visão geral dos incentivos fiscais para investimentos em bens de capital — todos os tipos de auxílio em um relance
- Subsídio Anual de Investimento (AIA) — Isenção de 100% em até £ 1 milhão
- Despesas totais — FYA ilimitado de 100% para empresas em novos ativos
- Subsídio para Estruturas e Edifícios — Alívio linear de 3% em edifícios comerciais
- Ajuste de Cobranças e Descartes — o que acontece quando os ativos da piscina são vendidos
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