What qualifies as R&D for tax relief purposes?

The project must seek an advance in overall knowledge or capability in a field of science or technology, involve scientific or technological uncertainty, and be carried out systematically by qualified personnel.

How much is R&D tax relief worth?

Under the merged R&D scheme (from April 2024), companies receive a 20% above-the-line taxable credit. For a profitable company paying 25% CT, this gives a net benefit of 15p per £1 of qualifying spend.

What expenses can I claim R&D tax relief on?

Qualifying costs include staff salaries, employer NIC, pension contributions, subcontractor costs, consumable materials, software licences, and (from April 2023) cloud computing and data licence costs.

Do I need a claim notification form for R&D relief?

Yes, if you are a first-time claimant or have not claimed in the previous three accounting periods. The form must be submitted within six months of the end of the accounting period.

Does routine software development qualify for R&D relief?

No. The project must address a genuine technological uncertainty that a competent professional could not readily resolve. Routine development, system integration, and cosmetic changes do not qualify.

Incentivo fiscal para P&D

Fatos principais

O incentivo à pesquisa e desenvolvimento recompensa as empresas que buscam uma avanço na ciência ou na tecnologia.
A partir de abril de 2024, a maioria das solicitações será processada pelo esquema de P&D fundido (20% de crédito acima da linha).
O trabalho deve envolver a resolução de incerteza científica ou tecnológica — o desenvolvimento de rotina não se qualifica.
As alegações devem ser comprovadas por evidências contemporâneas. documentação técnica.
UM formulário de notificação de sinistro É obrigatório para requerentes que solicitam o benefício pela primeira vez e para aqueles que já tiveram o benefício expirado.

O que se qualifica como P&D?

HMRC segue as diretrizes do Departamento de Ciência, Inovação e Tecnologia (DSIT). Para se qualificar, seu projeto deve buscar um avanço no conhecimento ou capacidade geral Em uma área da ciência ou da tecnologia.^[3]

O avanço deve ir além do que um profissional competente na área deduziria facilmente. Três condições devem ser atendidas:

Avanço científico ou tecnológico — o projeto visa alcançar algo que ainda não esteja disponível publicamente ou seja dedutível
Incerteza científica ou tecnológica — Não era óbvio desde o início como o avanço seria alcançado, se seria possível alcançá-lo ou qual seria o método mais eficiente.
Investigação sistemática — o trabalho é realizado de forma sistemática por pessoal qualificado

Observação: O adiantamento deve ser em ciência ou tecnologiaNão se enquadram nas áreas de artes, humanidades ou ciências sociais. Avanços em processos de negócios, economia ou teoria da gestão não são considerados.^[3]

Despesas elegíveis

Você pode solicitar isenção fiscal sobre despesas operacionais diretamente relacionadas a atividades de P&D. As principais categorias são:^[1]

Categoria de custo	O que está incluído
Custos com pessoal	Salários, vencimentos, contribuições previdenciárias patronais e contribuições para a previdência social de funcionários diretamente envolvidos em P&D.
Trabalhadores fornecidos externamente	Funcionários da agência e prestadores de serviços — normalmente 65% do pagamento é elegível.
Pesquisa e desenvolvimento terceirizados	Pagamentos a subcontratados por trabalhos de P&D (aplicam-se restrições dependendo do programa)
Itens consumíveis	Materiais, utilidades e itens utilizados ou transformados no processo de P&D.
Software	Licenças para software usado diretamente em P&D
Computação em nuvem e dados	A partir de abril de 2023, os custos de computação em nuvem, licenças de dados e pesquisa em matemática pura se qualificam.

Como fazer a solicitação

O incentivo fiscal para P&D é solicitado através da sua empresa. Declaração de Imposto de Renda Corporativo CT600Os passos principais são:^[1]

Identificar projetos elegíveis — documentar por que cada projeto atende aos critérios de antecedência e incerteza
Calcule as despesas elegíveis — separar os custos de P&D dos custos rotineiros do projeto
Envie um formulário de notificação de sinistro. — necessário se esta for a sua primeira solicitação ou se você não tiver solicitado o benefício nos três períodos contábeis anteriores.
Preencha o formulário de informações adicionais. — obrigatório a partir de 8 de agosto de 2023, fornecendo detalhes do projeto à HMRC
Inclua a solicitação no seu formulário CT600. — Insira o valor adicional da despesa ou do crédito nos campos correspondentes.

Dica: Quem solicita o benefício pela primeira vez pode se inscrever para garantia antecipada da HMRC , o que garante que suas três primeiras solicitações serão aceitas (desde que as informações fornecidas sejam precisas).^[4]

Taxas de alívio

A partir de 1 de abril de 2024, o esquema de P&D fundido Aplica-se à maioria das empresas. As taxas principais são:^[1]

Plano	Período	Beneficiar
Esquema combinado (estilo RDEC)	A partir de abril de 2024	Crédito tributável de 20% acima da linha
Suporte reforçado para pesquisa e desenvolvimento intensivos	A partir de abril de 2024	Crédito adicional a pagar para PMEs com investimento intensivo em I&D que apresentem prejuízos (taxa efetiva de 27%).
Antigo programa para PMEs	Antes de abril de 2024	Dedução ampliada de 130% (reduzida para 86% a partir de abril de 2023)
Ex-RDC	Antes de abril de 2024	20% de crédito acima da linha

O crédito resultante da fusão é considerado rendimento tributável, portanto, o benefício líquido para uma empresa lucrativa que paga 25% de imposto sobre as sociedades é, na prática, um ganho efetivo. 15% de economia em dinheiro sobre gastos qualificados em P&D.

Requisitos de documentação

HMRC espera documentação robusta para comprovar sua solicitação. Documentação inadequada é o motivo mais comum para contestações ou reduções de solicitações.^[2]

Descrição do projeto — qual era o estado inicial do conhecimento e qual avanço você buscava
Narrativa técnica — as incertezas encontradas e como você tentou resolvê-las
Registros financeiros — detalhamento completo mostrando como os valores das despesas foram calculados, divididos por categoria de custo
Folhas de ponto ou estimativas de tempo — para funcionários que dividem o tempo entre P&D e outras atividades
Registros contemporâneos — criado na época da obra, não reconstruído posteriormente

Armadilha comum: Desenvolvimento de software de rotina, integração de sistemas ou alterações cosméticas não se qualificam. O projeto deve abordar uma necessidade genuína. tecnológica Incerteza — “não sabíamos como fazer isso” não é o mesmo que “um profissional competente não conseguiria resolver facilmente”.^[3]

Perguntas frequentes

O que se qualifica como P&D para fins de incentivo fiscal?

O projeto deve buscar um avanço no conhecimento ou na capacidade geral em uma área da ciência ou tecnologia, envolver incerteza científica ou tecnológica e ser executado sistematicamente por pessoal qualificado.

Qual o valor do incentivo fiscal para P&D?

No âmbito do regime unificado de I&D (a partir de abril de 2024), as empresas recebem um crédito fiscal de 20% sobre as despesas operacionais. Para uma empresa lucrativa que paga 25% de imposto sobre as sociedades, isto representa um benefício líquido de 15 pence por cada libra esterlina gasta em atividades elegíveis.

Quais despesas posso incluir no meu pedido de abatimento fiscal em matéria de P&D?

Os custos elegíveis incluem salários de funcionários, contribuições previdenciárias patronais, contribuições para pensões, custos de subcontratação, materiais de consumo, licenças de software e (a partir de abril de 2023) custos de computação em nuvem e licenças de dados.

Preciso de um formulário de notificação de pedido de incentivo fiscal para P&D?

Sim, se esta for a sua primeira solicitação ou se você não tiver solicitado o benefício nos três períodos contábeis anteriores. O formulário deve ser enviado dentro de seis meses após o término do período contábil.

O desenvolvimento rotineiro de software se qualifica para incentivos fiscais de P&D?

Não. O projeto deve abordar uma incerteza tecnológica genuína que um profissional competente não conseguiria resolver facilmente. Desenvolvimento de rotina, integração de sistemas e alterações cosméticas não se enquadram nessa categoria.

Leitura complementar

O Programa Integrado de P&D — o regime unificado a partir de abril de 2024
Incentivos fiscais para a indústria criativa — Alívio específico para os setores de cinema, TV e jogos
Declaração de Imposto de Renda CT600 — onde as alegações de P&D são relatadas
Despesas comerciais permitidas — despesas do dia a dia que reduzem o lucro tributável

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