Fatos principais
- A partir de 1 de janeiro de 2024, o Crédito para despesas audiovisuais (AVEC) Substitui os antigos relevos de filmes, televisão e animação.
- O Crédito de Despesas com Videojogos (VGEC) Substitui o antigo alívio fiscal para videogames.
- Os créditos são 39% das despesas elegíveis no Reino Unido Para cinema, televisão de alta qualidade e animação (25% para videogames).
- Os projetos devem ser certificados por Instituto Britânico de Cinema (BFI) como sendo culturalmente britânico.
- Os auxílios para teatro, orquestra e museus/galerias continuam sendo considerados créditos de despesa separados.
Visão geral do novo regime
Os incentivos fiscais para a indústria criativa foram reformulados a partir de 1º de janeiro de 2024 (para cinema, TV, animação e videogames), passando de um modelo de dedução ampliada para um modelo de dedução flexível. crédito de despesas modelo, semelhante ao esquema de P&D integrado.[1]
A nova estrutura compreende:
- Crédito para despesas audiovisuais (AVEC) — para cinema, televisão de alta qualidade, animação e televisão infantil
- Crédito de Despesas com Videojogos (VGEC) — para desenvolvimento de jogos eletrônicos
- Isenção de impostos para teatros, orquestras e exposições em museus e galerias. — continuaram como créditos de despesas separados com taxas mais elevadas
Crédito para despesas audiovisuais (AVEC)
O AVEC está disponível para empresas responsáveis pela produção de filmes qualificados, programas de TV de alta qualidade, programas de animação e programas de TV infantis.[2]
| Tipo | Taxa de crédito | Gasto mínimo no Reino Unido |
|---|---|---|
| Filme | 39% de despesas elegíveis no Reino Unido | 10% dos custos principais |
| TV de alta qualidade | 39% de despesas elegíveis no Reino Unido | 10% dos custos principais |
| Animação | 39% de despesas elegíveis no Reino Unido | 10% dos custos principais |
| TV infantil | 39% de despesas elegíveis no Reino Unido | 10% dos custos principais |
O crédito é calculado com base em despesas essenciais qualificadas no Reino Unido — ou seja, despesas com bens e serviços usados ou consumidos no Reino Unido durante a produção. O crédito é limitado a 80% do total das despesas principais, impedindo solicitações quando quase todo o trabalho é realizado no exterior.[2]
Filmes independentes: Filmes com um orçamento de despesas principais de 15 milhões de libras ou menos e certificados como independentes podem ser elegíveis para um crédito adicional de 53%.[2]
Crédito de Despesas com Videojogos (VGEC)
O VGEC aplica-se a empresas que desenvolvem jogos de vídeo destinados ao público em geral. A taxa de crédito é 25% das despesas elegíveis no Reino Unido.[3]
Para ser elegível, o jogo deve:
- Destina-se ao fornecimento ao público em geral.
- Seja certificado como um videogame britânico pelo BFI
- Tenha pelo menos 25% das despesas principais passado no Reino Unido
- Não deve ser produzido para fins publicitários, promocionais ou de jogos de azar.
Certificação Cultural BFI
Todas as reivindicações sob AVEC e VGEC exigem um certificado de teste cultural Emitido pelo British Film Institute (BFI). O teste atribui pontos em quatro seções:[4]
| Seção | O que testa | Pontuação máxima |
|---|---|---|
| A – Conteúdo cultural | Ambientação britânica, personagens, tema, diálogos | 16 |
| B – Contribuição cultural | Criatividade, inovação, uso de novas tecnologias | 4 |
| C – Centros culturais | Utilização de instalações e pós-produção no Reino Unido | 3 |
| D – Praticantes culturais | Nacionais britânicos ou do EEE em funções criativas essenciais | 8 |
Um projeto deve obter uma pontuação mínima de 18 de 35 pontos (16 de 31 para filmes) para passar no teste cultural. Alternativamente, pode ser qualificado como uma coprodução oficial ao abrigo de um dos tratados bilaterais do Reino Unido.
Relevos de Teatro, Orquestra e Museus
Créditos de despesas separados aplicam-se a espetáculos e exposições ao vivo elegíveis:[1]
| Alívio | Taxa de crédito | Notas |
|---|---|---|
| Alívio fiscal para teatro | 45% (em turnê) / 40% (sem turnê) | Peças teatrais, musicais, dança, circo — para apresentações ao vivo para público pagante. |
| Alívio fiscal para orquestra | 45% (em turnê) / 40% (sem turnê) | Concertos de orquestras, conjuntos musicais e grupos corais. |
| Isenção de impostos para exposições em museus e galerias | 45% (em turnê) / 40% (sem turnê) | Exposições beneficentes abertas ao público |
Essas taxas foram temporariamente aumentadas durante a recuperação da COVID (2022–2025) e agora foram estabilizadas nas taxas permanentes mostradas acima. Os pedidos para todos esses créditos são feitos na Declaração de Imposto de Renda da empresa. Software de arquivamento CT600 Inclui as páginas suplementares de que você precisa.
Dica: O crédito é calculado com base em despesas essenciais qualificadas no Reino UnidoPara teatro e orquestras, isso inclui custos diretos de produção, como cenários, figurinos, iluminação, cachês dos artistas e espaço para ensaios — mas não inclui custos de marketing ou de atendimento ao público.
Perguntas frequentes
O que são incentivos fiscais para a indústria criativa?
São isenções fiscais para empresas que produzem filmes, programas de TV, animações, videogames e espetáculos ao vivo. A partir de 2024, essas isenções funcionam como créditos de despesas calculados sobre os gastos qualificados no Reino Unido.
Qual o valor do crédito fiscal para filmes e televisão?
O Crédito de Despesas Audiovisuais oferece um crédito de 39% das despesas qualificadas no Reino Unido com filmes, programas de TV de alta qualidade, animação e programas de TV infantis. Filmes independentes com orçamentos de até £15 milhões podem se qualificar para uma taxa maior de 53%.
O que é o Crédito de Despesas com Videogames?
O VGEC concede um crédito de 25% das despesas qualificadas no Reino Unido para empresas que desenvolvem jogos eletrônicos destinados ao público em geral. O jogo deve ser certificado como culturalmente britânico pelo BFI e ter pelo menos 25% de suas despesas principais realizadas no Reino Unido.
Preciso de certificação do BFI para solicitar isenção fiscal para o setor criativo?
Sim. Todas as solicitações de certificação AVEC e VGEC exigem um certificado de avaliação cultural emitido pelo British Film Institute (BFI), confirmando que o projeto obteve pontos suficientes para ser certificado como culturalmente britânico.
Leitura complementar
- Incentivo fiscal para P&D — incentivo à inovação em ciência e tecnologia
- O Programa Integrado de P&D — o crédito unificado de P&D a partir de abril de 2024
- Caixa de Patentes — redução da taxa de imposto corporativo sobre lucros provenientes de patentes
- Declaração de Imposto de Renda CT600 — como incluir reivindicações da indústria criativa
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