Fatos principais
- Cada tipo de token de criptomoeda é um ativo separado Para efeitos de CGT (Imposto sobre Ganhos de Capital), com seu próprio custo agrupado.
- Uma “alienação” inclui a venda de criptomoedas por moeda fiduciária. trocando uma criptomoeda por outra, e usando criptomoedas para pagar por bens ou serviços.
- Criptomoedas usam o mesmo regras de correspondência de ações como ações: custo médio do mesmo dia, custo médio de 30 dias e custo médio ponderado.
- O Valor anual isento Aplica-se o limite de £3.000 (2026/27) — os ganhos abaixo desse limite são isentos de impostos.
- As recompensas de mineração e staking podem ser tributadas como renda em vez de ganhos de capital.
Como HMRC trata as criptomoedas
HMRC não considera criptomoedas como dinheiro ou moeda. Em vez disso, os criptoativos (incluindo Bitcoin, Ethereum, stablecoins, tokens de utilidade e NFTs) são classificados como propriedadeIsso significa que estão sujeitos ao Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) quando alienados com lucro, da mesma forma que ações ou outros investimentos.[1]
Cada tipo de token é um ativo separadoPor exemplo, seus Bitcoins têm seu próprio pool de custos, separado dos seus Ethereums. As regras de correspondência de cotas (custo médio do mesmo dia, dos últimos 30 dias e do pool) se aplicam a cada tipo de token individualmente.[3]
Ponto-chave: Simplesmente possuir criptomoedas é não um evento tributável. O CGT (Imposto sobre Ganhos de Capital) só é acionado quando você realiza uma disposiçãoNo entanto, a definição de "descarte" em criptomoedas é mais ampla do que muitas pessoas imaginam.
O que é considerado descarte de criptomoedas?
Você realiza uma alienação para fins de CGT (Imposto sobre Ganhos de Capital) quando:[2]
- Vender criptomoeda por moeda fiduciária (ex.: vender Bitcoin por libras esterlinas)
- Intercâmbio uma criptomoeda por outra (ex: trocar ETH por BTC)
- Usar criptomoeda para pagar por bens ou serviços
- Sortear criptomoeda para outra pessoa (o valor de mercado é usado como receita)
- Doar Doações de criptomoedas para instituições de caridade (mas pode haver isenção de incentivo fiscal para doações).
A seguir estão não descartes:
- Transferir criptomoedas entre suas próprias carteiras ou corretoras.
- Comprar criptomoedas com moeda fiduciária
- Receber um airdrop (embora isso possa ser tributável como rendimento)
Regras de agrupamento para criptomoedas
HMRC aplica as mesmas regras de identificação de ações às criptomoedas e às ações em geral. Cada tipo de token tem seu próprio pool. Ao se desfazer de tokens, eles são agrupados nesta ordem:[3]
- Regra do mesmo dia: Os tokens descartados são primeiramente comparados com tokens do mesmo tipo adquiridos no mesmo dia.
- Regra dos 30 dias: Em seguida, foram comparados os tokens adquiridos nos 30 dias seguintes.
- Custo médio agrupado: Os tokens restantes são comparados com o fundo de custo médio (equivalente ao fundo da seção 104 para ações).
Exemplo prático: Cálculo de um pool de criptomoedas
Alex vai acumulando Bitcoins ao longo do tempo:
| Data | Transação | BTC | Preço/BTC | Custo | Piscina BTC | Custo da piscina |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Janeiro de 2023 | Comprar | 0.5 | £16,000 | £8,000 | 0.5 | £8,000 |
| Julho de 2024 | Comprar | 0.3 | £50,000 | £15,000 | 0.8 | £23,000 |
| Fevereiro de 2025 | Comprar | 0.2 | £70,000 | £14,000 | 1.0 | £37,000 |
Em novembro de 2025, Alex vende 0,4 BTC a £80.000 por BTC (receita de £32.000). Ele não compra nenhum Bitcoin no mesmo dia nem nos 30 dias seguintes.
| Item | Quantia |
|---|---|
| Receita da venda (0,4 × £80.000) | £32,000 |
| Menos: custo da piscina (0,4 ÷ 1,0 × £37.000) | −£14,800 |
| Ganho | £17,200 |
| Menos: Valor Anual Isento | −£3,000 |
| ganho tributável | £14,200 |
Trocas de criptomoedas
Um equívoco comum é que a troca de uma criptomoeda por outra não é tributável porque você não recebeu "dinheiro de verdade". Na verdade, cada transação é duas descartagens Do ponto de vista da HMRC do Reino Unido):[1]
- Alienação do token que você entregou (o valor recebido é o valor de mercado em libras esterlinas no momento da troca).
- Aquisição do novo token (pelo mesmo valor de mercado em libras esterlinas)
Exemplo: Troca de ETH por BTC
Beth troca 5 ETH por 0,1 BTC. No momento da troca, 1 ETH vale £2.500. O custo total da troca de 5 ETH para Beth é de £8.000.
| Item | Quantia |
|---|---|
| Receita presumida (5 × £2.500) | £12,500 |
| Menos: custo da piscina de 5 ETH | −£8,000 |
| Lucro com a alienação de ETH | £4,500 |
Os 0,1 BTC adquiridos entram na carteira de Bitcoin de Beth a um custo de £ 12.500.
Mineração, staking e DeFi
O tratamento tributário das criptomoedas recebidas por meio de mineração, staking e finanças descentralizadas (DeFi) depende da natureza da atividade:[1]
| Atividade | Tratamento do Imposto de Renda | Tratamento CGT |
|---|---|---|
| Mineração (comércio) | Os tokens geram rendimentos de negociação ao valor de mercado no momento do recebimento. | Alienação posterior: Imposto sobre ganhos de capital acima do valor da renda. |
| Mineração (não comércio) | Rendimentos diversos ao valor de mercado no momento do recebimento. | Alienação posterior: Imposto sobre ganhos de capital acima do valor da renda. |
| Recompensas de staking | Normalmente, rendimentos diversos ao valor de mercado no momento do recebimento. | Alienação posterior: Imposto sobre ganhos de capital acima do valor da renda. |
| juros de empréstimo DeFi | Normalmente, rendimentos diversos ou rendimentos de poupança. | Alienação posterior: Imposto sobre ganhos de capital acima do valor da renda. |
| Provisão de liquidez | Complexo — pode envolver descartes quando as fichas são depositadas. | Depende da mecânica específica do protocolo DeFi. |
Dica: Ao receber tokens por meio de mineração ou staking, o valor de mercado no momento do recebimento passa a ser o valor de mercado. custo base em seu pool de CGT (Imposto sobre Ganhos de Capital). Você deve registrar o valor em libras esterlinas na data de recebimento, pois precisará dessa informação quando for se desfazer desses tokens posteriormente.
Tokens não fungíveis (NFTs)
HMRC trata NFTs como criptoativos. No entanto, como cada NFT é único (não fungível), as regras de agrupamento não se aplicam da mesma forma. Cada NFT é tratado como um ativo. ativo separado e identificávelAo vender um NFT, o lucro é simplesmente o valor da venda menos o custo de aquisição (incluindo quaisquer taxas de gás ou taxas da plataforma).[1]
Se você criar um NFT (cunhá-lo), qualquer lucro obtido com a venda dele poderá ser tratado como rendimento comercial em vez de ganho de capital, dependendo das circunstâncias.
Relatando ganhos com criptomoedas
Os ganhos com criptomoedas são relatados no SA108 (Resumo de Ganhos de Capital) páginas da sua declaração de imposto de renda. Ao contrário da alienação de imóveis no Reino Unido, não há exigência de declaração em até 60 dias.[2]
Você deve denunciar se:
- Seus ganhos de capital totais excedem £3,000 (a AEA para 2026/27)
- O valor total arrecadado com a venda de todos os seus ativos excede £12,000 (quatro vezes a AEA)
O prazo para apresentação de candidaturas para 2025/26 é 31 de janeiro de 2027 (online), e qualquer CGT devido deve ser pago até a mesma data.
Registro de informações: Mantenha registros detalhados de todas as transações com criptomoedas, incluindo datas, tipos de tokens, quantidades, valores em libras esterlinas, taxas de câmbio, endereços de carteira e hashes de transação. HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido) pode solicitar esses registros e pode retroagir até 20 anos em casos de descumprimento deliberado.
Perguntas frequentes
Eu pago imposto quando troco uma criptomoeda por outra?
Sim. Trocar uma criptomoeda por outra (por exemplo, Bitcoin por Ethereum) é considerado uma alienação para fins de Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT). Você deve calcular o ganho ou a perda com base no valor de mercado em libras esterlinas da criptomoeda que você alienou no momento da troca.
Como é que HMRC sabe sobre as minhas criptomoedas?
HMRC recebe dados de corretoras de criptomoedas do Reino Unido e do exterior, ao abrigo de acordos de partilha de informações. A partir de janeiro de 2026, o Quadro de Relatórios de Criptoativos (CARF) da OCDE exige que as corretoras reportem as transações dos utilizadores às autoridades fiscais. HMRC também tem utilizado "cartas de lembrete" para incentivar os contribuintes a verificarem as suas obrigações fiscais relativas a criptomoedas.
A mineração de criptomoedas é tributável?
Depende se a mineração configura uma atividade comercial. Se configurar, os tokens recebidos são tributados como rendimento comercial. Se não for uma atividade comercial (por exemplo, mineração ocasional por hobby), os tokens são tratados como rendimento diverso. Em ambos os casos, quando você se desfizer dos tokens minerados posteriormente, o Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) será aplicado com base no valor de mercado no momento em que foram recebidos.
Preciso declarar criptomoedas na minha declaração de imposto de renda?
Sim, se o seu ganho de capital total ultrapassar £3.000 ou se o valor total da alienação ultrapassar £12.000 no ano fiscal. Você declara os ganhos com criptomoedas nas páginas SA108 (Resumo de Ganhos de Capital) da sua declaração de imposto de renda.
Leitura complementar
- Ações correspondentes e fundos da Seção 104 — explicação detalhada das regras para reservas no mesmo dia, com 30 dias de antecedência e de compartilhamento de reservas
- Imposto sobre ganhos de capital em ações — regras semelhantes se aplicam a ações e fundos cotados em bolsa.
- Valor anual isento — Seu limite de isenção de impostos de £3.000 explicado
- Perdas de capital: como utilizá-las — compensar perdas em criptomoedas com outros ganhos
- Taxas de CGT (2026/27) — tabelas de preços completas para todos os tipos de ativos
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