Fatos principais
- O valor anual isento para pessoas físicas é £3,000 para 2025/26.
- Os administradores recebem metade o valor individual — £1,500 para 2025/26.
- A AEA é uma “Use ou perca” Abono — não pode ser transferido para anos futuros.
- Casais casados e em união estável têm cada um o seu próprio direito de residência. própria AEA separada.
- A taxa AEA foi reduzida de £12.300 (2022/23) para £6.000 (2023/24) e depois para £3.000 (a partir de 2024/25).
Qual é o valor anual isento?
O Montante Anual Isento (AEA, na sigla em inglês) é o valor dos ganhos de capital que você pode obter a cada ano fiscal. antes que qualquer CGT seja devidoÀs vezes, é chamado informalmente de "isenção de CGT" ou "valor isento de CGT".[1]
Para 2025/26, a AEA é:
| Pessoa | Valor Anual Isento (2025/26) |
|---|---|
| Indivíduos | £3,000 |
| A maioria dos curadores | £1,500 |
| Representantes pessoais (ano do falecimento + 2 anos subsequentes) | £3,000 |
Como a AEA mudou
A AEA foi reduzida significativamente nos últimos anos:[2]
| Ano Fiscal | AEA individual | Administrador da AEA |
|---|---|---|
| 2025/26 | £3,000 | £1,500 |
| 2024/25 | £3,000 | £1,500 |
| 2023/24 | £6,000 | £3,000 |
| 2022/23 | £12,300 | £6,150 |
| 2021/22 | £12,300 | £6,150 |
| 2020/21 | £12,300 | £6,150 |
A redução acentuada de £12.300 para £3.000 ao longo de dois anos significa que muito mais pessoas agora têm ganhos de capital acima do limite de isenção fiscal, particularmente aquelas que vendem imóveis ou ações.
Impacto: Com a AEA fixada em £3.000, mesmo um ganho modesto na compra de um imóvel para arrendamento, ações ou outros investimentos provavelmente excederá a isenção. O planejamento tributário em relação ao momento da alienação de ativos tornou-se mais importante do que nunca.
Como a AEA funciona na prática
A AEA é aplicada. depois deduzindo os custos permitidos e as perdas do ano corrente, mas antes Aplicando prejuízos acumulados. Os passos são:[3]
- Calcule o ganho ou a perda em cada alienação.
- Deduzir perdas do ano corrente a partir dos ganhos do ano corrente (você deve usar todas as perdas do ano corrente, mesmo que isso reduza o ganho líquido abaixo do AEA)
- Deduza o Valor anual isento do ganho líquido restante
- Deduzir perdas antecipadas apenas na medida necessária para reduzir o ganho a zero (não é preciso desperdiçá-los abaixo da AEA).
- O valor restante é o ganho tributável, sujeito ao Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) às taxas aplicáveis.
Exemplo prático
Tom terá um lucro de £15.000 e uma perda de £2.000 em 2025/26. Ele também tem £20.000 em prejuízos acumulados.
| Etapa | Cálculo | Quantia |
|---|---|---|
| ganhos totais | £15,000 | |
| Menos: perdas do ano corrente | −£2,000 | |
| ganhos líquidos | £13,000 | |
| Menos: Valor Anual Isento | −£3,000 | |
| Após a AEA | £10,000 | |
| Menos: perdas acumuladas (apenas o suficiente para chegar a zero) | −£10,000 | |
| ganho tributável | £0 | |
| Prejuízos remanescentes a serem transferidos para o futuro. | £20,000 − £10,000 | £10,000 |
Tom utilizou apenas £10.000 dos seus £20.000 de prejuízos acumulados, reservando o restante para anos futuros. Isso ocorre porque os prejuízos acumulados são utilizados apenas na medida necessária para reduzir o ganho tributável a zero — eles não são desperdiçados em relação à AEA (Abono de Acumulação de Lucros).
AEA para Administradores
A maioria dos fundos fiduciários recebe metade do AEA individual — £1,500 para 2025/26. No entanto, se o mesmo instituidor tiver criado vários fundos fiduciários, as 1.500 libras serão divididas igualmente entre eles, sujeitas a um mínimo de £300 por fideicomisso.[3]
| Número de fundos fiduciários criados pelo mesmo instituidor | AEA por Fundo Fiduciário (2025/26) |
|---|---|
| 1 | £1,500 |
| 2 | £750 |
| 3 | £500 |
| 4 | £375 |
| 5 ou mais | £300 (mínimo) |
Fundos fiduciários simples: Os trusts simples e os acordos de nomeação são "transparentes" para efeitos do Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT). O beneficiário é tratado como proprietário direto do ativo e utiliza sua própria Conta de Ativos de Investimento (AEA). O trust não utiliza sua AEA separada.[3]
Dicas de planejamento tributário
Com a taxa AEA agora em apenas £3.000, cada detalhe do planejamento é importante:
- Utilize os AEAs de ambos os cônjuges: Transferir bens entre cônjuges antes da alienação para utilizar ambos os benefícios fiscais de £3.000.
- Distribua as alienações ao longo dos anos fiscais: Se possível, escalone a venda de ativos para utilizar o AEA em vários anos.
- Cama e ISA: Venda ações e recompre-as dentro de uma ISA para concretizar os ganhos dentro da AEA e proteger o crescimento futuro.
- Aproveite as perdas: Não se esqueça de declarar as perdas de capital — elas podem ser compensadas com os ganhos do ano corrente ou transferidas para o ano seguinte.
Perguntas frequentes
Qual é o valor da isenção anual do Imposto sobre Ganhos de Capital para 2025/26?
O limite anual de isenção para pessoas físicas no ano fiscal de 2025/26 é de £3.000. Isso significa que os primeiros £3.000 de ganhos de capital no ano fiscal são isentos de impostos. Os administradores fiduciários recebem £1.500.
Posso transferir o valor de isenção anual não utilizado para anos posteriores?
Não. O Montante Anual de Isenção é uma isenção do tipo "use ou perca". Se você não obtiver ganhos de £3.000 ou mais em um ano fiscal, a parte não utilizada será perdida e não poderá ser transferida para anos futuros.
Os casais casados têm direito a um valor de isenção anual individual?
Sim. Cada cônjuge ou parceiro civil tem seu próprio Limite Anual de Isenção de £3.000. Ao transferir bens entre os cônjuges antes da alienação, um casal pode potencialmente usar até £6.000 do Limite Anual de Isenção combinado em um único ano fiscal.
Como o Montante Anual Isento interage com as perdas de capital?
As perdas de capital no ano corrente devem ser deduzidas dos ganhos antes da aplicação do Montante Anual de Isenção (AEA). No entanto, as perdas acumuladas de anos anteriores só precisam ser utilizadas na medida em que reduzam o ganho líquido ao nível do AEA — você não desperdiça perdas acumuladas.
Leitura complementar
- Taxas de CGT (2025/26) — as taxas aplicadas ao seu ganho tributável após a AEA
- Como calcular um ganho de capital — cálculo passo a passo incluindo a AEA
- ISAs, Pensões e Planos de Investimento Isentos de Impostos — proteger os ganhos do imposto sobre ganhos de capital
- O que é o Imposto sobre Ganhos de Capital? — os fundamentos da CGT
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