Fatos principais
- Os ganhos de capital são declarados no SA108 (Resumo de Ganhos de Capital) páginas da sua declaração de autoavaliação.
- Você deve informar se seus ganhos totais excederem o limite. Valor isento anual de £3.000ou o valor total da alienação excede 4 vezes o AEA (12.000 libras esterlinas).
- O prazo para o envio da declaração de imposto de renda online é 31 de janeiro após o término do ano fiscal.
- Se você registrou um Devolução do imóvel em 60 diasVocê ainda precisa incluir o ganho na sua declaração de imposto de renda — com crédito pelo imposto já pago.
- Você pode declarar perdas de capital na sua declaração de imposto de renda mesmo que não tenha tido ganhos, protegendo-as para uso futuro.
Quando você deve declarar ganhos de capital
Você deve preencher as páginas SA108 de ganhos de capital da sua declaração de imposto de renda se alguma das seguintes situações se aplicar durante o ano fiscal:[1]
- Seus ganhos tributáveis totais (antes das perdas e da AEA) excedem o Valor isento anual de £3.000
- O valor total arrecadado com a venda excede £12,000 (4 × a AEA de £3.000)
- Você deseja reivindicar um perda de capital permitida
- Você deseja reivindicar um Alívio ou isenção do CGT (como BADR, alívio de prorrogação ou alívio de renovação)
- Você já apresentou um Declaração de imposto sobre ganhos de capital de 60 dias
A regra dos rendimentos de £12.000: Mesmo que seu ganho seja inferior ao Limite de Aquisição de Ativos (AEA), você ainda deve declarar se o valor total da alienação exceder £12.000 no ano fiscal. Isso abrange situações em que você vende ativos de alto valor, mas obtém um ganho pequeno ou nenhum — por exemplo, vender ações por £15.000 que custaram £14.500.[3]
As Páginas SA108 sobre Ganhos de Capital
O formulário SA108 é o formulário complementar para declarar ganhos e perdas de capital. Se você declara o imposto de renda online (o que a maioria das pessoas faz), as seções do SA108 já estão integradas à declaração online e você simplesmente preenche as telas relevantes.[1]
O SA108 está dividido em seções que abrangem diferentes tipos de ativos:
| Seção | O que abrange |
|---|---|
| Ações e títulos cotados em bolsa | Alienação de ações cotadas em uma bolsa de valores reconhecida |
| Ações e títulos não cotados em bolsa | Alienação de ações de empresas privadas e ações listadas no AIM. |
| Bens imóveis e outros ativos | Bens imóveis, móveis, criptoativos e quaisquer outras alienações tributáveis no Reino Unido e no exterior. |
| Informações adicionais | Reivindicações BADR, alívio para investidores, alívio de prorrogação e outros benefícios. |
Informações que você precisa
Para cada descarte, você precisará fornecer:
- Descrição do ativo (ex: “200 ações ordinárias da XYZ plc” ou “Rua Principal, 34, Cidade Qualquer”)
- Data de descarte
- Receita da alienação (ou valor de mercado, se doado ou vendido a uma pessoa relacionada)
- Data de aquisição
- Custo de aquisição (ou valor de mercado na aquisição)
- Custos permitidos (despesas com melhorias, custos incidentais de aquisição e alienação)
- Qualquer pedidos de indenização (PRR, BADR, prorrogação, renovação, etc.)
Dica: Mantenha registros de todas as compras de ações e custos de imóveis à medida que forem ocorrendo. Tentar reconstruir os custos de aquisição anos depois é difícil e, sem provas, a Receita Federal do HMRC pode questionar seus números. Você deve manter os registros de Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) por pelo menos [inserir período aqui]. 5 anos e 10 meses após o término do ano fiscal da alienação.
Comunicar as perdas
As perdas de capital devem ser declaradas mesmo que não haja ganhos no ano. Isso é essencial porque:[3]
- As perdas devem ser reivindicado dentro de 4 anos do final do ano fiscal em que surgem
- Prejuízos não reportados não podem ser compensados e podem ser perdidos permanentemente.
- As perdas do ano corrente devem ser compensadas com os ganhos do ano corrente (mesmo que isso desperdice o AEA).
- As perdas excessivas são transferidas indefinidamente para compensar ganhos futuros.
Nas páginas do formulário SA108, você insere o total de suas perdas no ano corrente, bem como quaisquer perdas acumuladas que esteja utilizando. HMRC acompanha o saldo acumulado de suas perdas acumuladas de uma declaração para outra.
Interação com a Devolução de Propriedade em 60 Dias
Se você vendeu um imóvel residencial no Reino Unido e apresentou uma declaração de imposto sobre ganhos de capital (CGT) de 60 dias, ainda precisa incluir o ganho na sua declaração anual de imposto de renda (SA). O processo é o seguinte:[2]
- Informe a alienação do imóvel no formulário SA108 da maneira usual.
- Insira a quantidade de O imposto sobre ganhos de capital já foi pago. através da devolução em 60 dias na caixa designada.
- HMRC calcula o seu imposto sobre ganhos de capital (CGT) total para o ano, levando em consideração todos os ganhos, perdas, a AEA (Alíquota de Imposto sobre Ganhos de Capital) e sua renda (que determina a alíquota).
- Qualquer pagamento em excesso é reembolsado; qualquer pagamento insuficiente é adicionado à sua fatura de autoavaliação.
Por que o valor pode mudar? Ao apresentar a declaração de imposto de renda de 60 dias, você pode ter estimado sua renda anual. No momento em que você apresenta sua declaração de imposto de renda estadual, sua renda real já é conhecida. Se sua renda for diferente da estimativa, a alíquota do Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) pode mudar (de 18% para 24% ou vice-versa), resultando em um ajuste.[2]
O Serviço de Ganhos de Capital em Tempo Real
HMRC oferece um serviço de ganhos de capital em tempo real como parte da sua conta do Portal do Governo. Isso permite que você:
- Informe os ganhos e perdas durante o ano fiscal, em vez de esperar até o momento de apresentar a declaração de imposto de renda.
- Veja o total acumulado de ganhos, perdas e saldo restante de AEA.
- Calcular as obrigações provisórias do CGT (Imposto sobre Ganhos de Capital).
Isso é diferente da devolução do imóvel em 60 dias. Usar o serviço em tempo real... não substitui sua obrigação de preencher o formulário SA108 em sua declaração anual.
Prazos e penalidades para apresentação de documentos
| Método de arquivamento | Prazo final |
|---|---|
| Retorno da autoavaliação online | 31 de janeiro após o final do ano fiscal (ex: 31 de janeiro de 2027 para 2025/26) |
| Devolução da autoavaliação em papel | 31 de outubro após o término do ano fiscal |
As penalidades por atraso na entrega da Declaração de Imposto de Renda são:[5]
| Atraso | Pena |
|---|---|
| 1 dia de atraso | multa fixa de £100 |
| Com 3 meses de atraso | £10 por dia, por um período máximo de 90 dias (máximo de £900). |
| 6 meses de atraso | £300 ou 5% do imposto devido (o que for maior) |
| 12 meses de atraso | Mais £300 ou 5% do imposto devido (o que for maior). |
O pagamento do CGT também vence em 31 de janeiro (para ganhos não imobiliários). Os juros sobre pagamentos em atraso incidem à taxa básica do Banco da Inglaterra mais 2,5%.
Arquivamento em papel versus arquivamento online
A maioria dos contribuintes apresenta a sua declaração de imposto de renda online, mas as declarações em papel ainda são aceitas (com prazo anterior de 31 de outubro). Principais diferenças:
- On-line: HMRC calcula o imposto automaticamente; você pode ver o cálculo imediatamente; o prazo final é 31 de janeiro.
- Papel: Você deve enviar a declaração até 31 de outubro se quiser que HMRC calcule o imposto para você; preencha as páginas do formulário SA108 manualmente.
- Qualquer um dos métodos: Você deve incluir todas as alienações, reivindicar todas as perdas e abatimentos e declarar quaisquer valores de devolução em 60 dias.
Perguntas frequentes
Quando devo declarar os ganhos de capital na Declaração de Imposto de Renda?
Você deve informar se o total de seus ganhos tributáveis no ano fiscal exceder o Limite Anual de Isenção de £3.000, ou se o total recebido com a alienação de ativos exceder £12.000 (4 vezes o Limite Anual de Isenção). Você também deve informar se deseja declarar uma perda de capital dedutível ou se já recebeu uma declaração de imposto de renda da HMRC .
O que é o formulário SA108?
O formulário SA108 é o Resumo de Ganhos de Capital, um suplemento da declaração de imposto de renda. Ele abrange todos os tipos de ganhos de capital — ações, imóveis, criptomoedas e outros ativos. Se você optar por declarar o imposto de renda online, as páginas do SA108 serão integradas ao formulário.
Ainda preciso declarar no formulário SA108 se já tiver apresentado uma declaração de imposto de renda com prazo de 60 dias?
Sim. A declaração de 60 dias é um relatório provisório. Você também deve incluir o ganho nas suas páginas anuais do formulário SA108 e inserir o valor do Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) já pago por meio da declaração de 60 dias. HMRC creditará o imposto pago e qualquer pagamento a maior ou a menor será ajustado.
O que acontece se eu perder o prazo da autoavaliação?
Se você perder o prazo de 31 de janeiro para o envio da declaração online, será cobrada uma multa inicial de £100 por atraso. Multas adicionais serão aplicadas após 3, 6 e 12 meses. Juros também incidirão sobre qualquer imposto sobre ganhos de capital (CGT) não pago a partir da data de vencimento.
Leitura complementar
- Devolução de propriedade em 60 dias (passo a passo) — Como apresentar a declaração de imposto sobre ganhos de capital (CGT) de 60 dias para imóveis no Reino Unido
- Pagamento da sua conta de CGT — Métodos de pagamento e como garantir que seu pagamento chegue HMRC
- Prazos de pagamento do CGT — as datas importantes que você precisa saber
- Perdas de capital: como utilizá-las — como declarar e compensar perdas
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