Fatos principais
- Um bem móvel vendido por £ 6.000 ou menos está completamente isento de CGT (Imposto sobre Ganhos de Capital), independentemente do ganho.
- Para bens móveis vendidos acima de £ 6.000, alívio marginal de 5/3 limita o ganho a 5/3 do valor que exceder £6.000.
- Desperdício de recursos Bens com vida útil prevista de 50 anos ou menos estão isentos de Imposto sobre Ganhos de Capital — isso abrange a maioria das máquinas, veículos e animais.
- Itens que formam um definir (Por exemplo, um par de brincos vendido separadamente) é tratado como uma única alienação se vendido para a mesma pessoa ou pessoas relacionadas.
- Os carros são sempre isento da CGT, incluindo carros clássicos e antigos, porque são ativos que desperdiçam.
Como o Imposto sobre Ganhos de Capital se aplica a bens pessoais
Para efeitos de CGT (Imposto sobre Ganhos de Capital), um bens móveis É qualquer item de propriedade tangível e móvel. Isso abrange uma ampla gama de objetos físicos:[1]
- Jóias — anéis, colares, relógios, pulseiras
- Arte e pinturas
- Antiguidades e móveis
- Moedas e selos (moedas sem curso legal mantidas como itens de coleção)
- Vinhos e bebidas espirituosas (vinho fino mantido como investimento)
- Carros e motos clássicas
- Instrumentos musicais, livros e objetos de recordação.
Terrenos, edifícios e arrendamentos são não Bens móveis (propriedades imóveis). Ações, criptomoedas e outros ativos intangíveis também são excluídos — eles têm suas próprias regras de Imposto sobre Ganhos de Capital.
A isenção de £6.000
Se você vender um bem móvel por £ 6.000 ou menos, qualquer ganho é totalmente isento do CGT. Não importa o tamanho do ganho — a isenção é baseada no receita bruta de vendas, não o lucro.[1]
Isso significa:
- Uma pintura comprada por £500 e vendida por £5.900 = sem CGT (rendimentos de £6.000 ou menos)
- Uma pintura comprada por £500 e vendida por £6.100 = O imposto sobre ganhos de capital (CGT) se aplica. (mas um alívio marginal pode reduzi-lo)
Ponto-chave: Se você vender um bem móvel a um perda e o valor da venda for inferior a £6.000, este valor será considerado como £6.000 para efeitos de cálculo de perdas. Isto restringe a perda dedutível. Por exemplo, a venda de uma antiguidade de £10.000 por £4.000 resulta numa perda dedutível de £10.000 − £6.000 = £4.000 (e não £6.000).[1]
A Fórmula de Alívio Marginal 5/3
Quando um bem móvel é vendido por mais de 6.000 libras, um alívio marginal especial limita o ganho tributável. O ganho máximo é limitado a:[1]
5/3 × (Receita bruta − £6.000)
Você compara o ganho real com o valor do alívio marginal e paga o imposto sobre ganhos de capital (CGT) sobre esse valor. o que for menor.
Exemplo prático
Você comprou um vaso antigo por £2.000 e o vendeu por £7.500:
| Cálculo | Quantia |
|---|---|
| Lucro real: £7.500 − £2.000 | £5,500 |
| Alívio marginal: 5/3 × (£7.500 − £6.000) | £2,500 |
| Ganho tributável (valor inferior) | £2,500 |
Sem o alívio marginal, você pagaria imposto sobre ganhos de capital sobre £ 5.500. Com ele, o ganho é reduzido para £ 2.500 — uma economia significativa.
Dica: O alívio marginal só ajuda quando o preço de venda é um pouco acima de 6.000 librasÀ medida que o preço de venda aumenta, o valor de 5/3 acaba por exceder o ganho real, ponto em que o alívio marginal deixa de ter efeito e você paga o imposto sobre ganhos de capital (CGT) sobre o ganho total.
Desperdício de ativos: a regra dos 50 anos
UM ativo desperdiçado é um bem móvel com uma vida útil previsível de 50 anos ou menos no momento da aquisição. Bens móveis depreciáveis são Isento de CGT (Imposto sobre Ganhos de Capital)., independentemente do seu valor ou da dimensão do ganho.[3]
Os ativos que se deterioram com frequência incluem:
- veículos motorizados (Todos os carros, vans e motocicletas são tratados como bens depreciáveis)
- Instalações e máquinas
- Barcos (a menos que sejam embarcações antigas com vida útil indefinida)
- Cavalos de corrida e gado
- Relógios e cronômetros ( HMRC pode argumentar que alguns têm uma vida útil superior a 50 anos, mas a maioria dos relógios mecânicos se enquadra nessa categoria)
É por isso Os carros clássicos estão isentos de CGT (Imposto sobre Ganhos de Capital).Mesmo uma Ferrari da década de 1960, avaliada em milhões, é um ativo que se deprecia, pois HMRC classifica todos os veículos motorizados como tendo uma vida útil inferior a 50 anos. Isso tornou os carros clássicos uma alternativa de investimento popular para quem busca crescimento com vantagens fiscais.
Bens móveis não perecíveis: o que é tributável?
Bens móveis com vida útil mais de 50 anos São ativos não depreciáveis e estão sujeitos ao Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) se vendidos por mais de £ 6.000. Estes incluem:[2]
- Belas artes e pinturas
- Móveis antigos (peças bem conservadas com vida útil indefinida)
- Jóias (ouro, diamantes e pedras preciosas)
- Moedas e medalhas (moedas colecionáveis sem curso legal)
- Selos (coleções filatélicas)
- Vinho fino (vinho vintage mantido para fins de investimento)
Conjuntos de artigos
HMRC possui regras antielisão para conjuntos de artigosSe itens que formam um conjunto (como um par de brincos, um conjunto de móveis ou uma coleção de gravuras) forem vendidos para o mesmo comprador ou para pessoas conectadas, eles são tratados como um descarte único.[1]
Isso impede que você divida um conjunto de £12.000 em dois lotes de £6.000 para reivindicar duas isenções separadas. O valor total arrecadado é usado para verificar se o limite de £6.000 se aplica.
No entanto, se os itens de um conjunto forem realmente vendidos para compradores diferentes e sem conexão (por exemplo, em leilões separados), cada venda é tratada de forma independente e pode ser elegível para a isenção por si só.
Resumo: Colecionáveis Comuns
| Ativo | Desperdício? | Posição CGT |
|---|---|---|
| Carro clássico | Sim | Isentar (sempre) |
| Cavalo de corrida | Sim | Isentar (sempre) |
| Jóias | Não | Isento se vendido por £ 6.000 ou menos; alívio marginal acima desse valor. |
| Pintura / Belas Artes | Não | Isento se vendido por £ 6.000 ou menos; alívio marginal acima desse valor. |
| Móveis antigos | Não | Isento se vendido por £ 6.000 ou menos; alívio marginal acima desse valor. |
| Vinho fino | Não | Isento se vendido por £ 6.000 ou menos; alívio marginal acima desse valor. |
| Moedas de ouro (lingotes) | Não | As moedas de curso legal do Reino Unido (Soberanos, Britânias) são sempre isento; outros seguem as regras de propriedade móvel |
Ponto-chave: As moedas de ouro de curso legal do Reino Unido (como as Soberanas de Ouro e as moedas Britannia) estão isentas de Imposto sobre Ganhos de Capital, independentemente do valor, por serem moeda corrente em libras esterlinas. Moedas sem curso legal (Krugerrands, moedas estrangeiras) seguem as regras normais para bens móveis.[2]
Perguntas frequentes
O que é considerado um bem móvel para efeitos do Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT)?
Um bem móvel é qualquer propriedade tangível e móvel. Isso inclui joias, obras de arte, antiguidades, moedas, móveis, vinhos, carros clássicos e outros itens de coleção. Terrenos e edifícios não são bens móveis (são imóveis). Ativos intangíveis, como ações e criptomoedas, também não são bens móveis.
Como funciona a isenção de bens móveis de £6.000?
Se você vender um bem móvel por £ 6.000 ou menos, qualquer ganho estará totalmente isento de Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT). Se a venda for superior a £ 6.000, o CGT se aplica, mas o ganho pode ser reduzido por um alívio marginal. O limite de £ 6.000 é baseado no valor bruto da venda, não no ganho.
Os carros clássicos estão sujeitos ao Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT)?
Não. Todos os carros, incluindo carros clássicos, antigos e de colecionador de alto valor, são isentos de Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT). HMRC classifica todos os veículos motorizados como bens depreciáveis (vida útil prevista de 50 anos ou menos), e bens depreciáveis são isentos independentemente do valor.
O que é a regra de alívio marginal de 5/3 para bens móveis?
Quando um bem móvel é vendido por mais de £6.000, o alívio marginal limita o ganho tributável a 5/3 do valor pelo qual o produto da venda excede £6.000. Por exemplo, se você vender uma pintura por £7.200, o ganho máximo será de 5/3 × £1.200 = £2.000, mesmo que o ganho real seja maior.
Leitura complementar
- O que é considerado descarte? — quando a venda, doação ou perda de um bem aciona o Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT, na sigla em inglês).
- Como calcular um ganho de capital — o cálculo completo, incluindo os custos permitidos
- Valor anual isento — o limite de isenção fiscal de £3.000 para 2026/27
- Perdas de capital — como as perdas de bens móveis restritas funcionam em conjunto com outras perdas
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