Fatos principais
- Prejuízos de capital não utilizados podem ser transferidos para o futuro. indefinidamente — não há limite de tempo para o uso.
- As perdas acumuladas só precisam reduzir os ganhos ao Nível de isenção anual (não para zero).
- O janela de reclamação de 4 anos O prazo para declaração de prejuízos começa no final do ano fiscal em que o prejuízo ocorre.
- As perdas do ano corrente são compensadas. antes perdas acumuladas.
- Você deve relatar ativamente prejuízos para HMRC a fim de preservá-los para reporte futuro.
Como funciona o encaminhamento
Se as suas perdas de capital permitidas num ano fiscal excederem os seus ganhos tributáveis, o excesso de perdas é transferido para o ano fiscal seguinte. Estas perdas transferidas permanecem disponíveis indefinidamente até serem utilizadas para compensar ganhos futuros.[1]
A ordem em que as perdas são aplicadas é:
- Prejuízos do ano corrente são compensados primeiro com os ganhos do ano corrente (obrigatório, compensação total)
- O Valor anual isento (£3.000 para 2026/27) são aplicados a quaisquer ganhos restantes.
- Perdas antecipadas são utilizadas para reduzir os ganhos tributáveis restantes — mas apenas na medida necessária para reduzir os ganhos ao nível AEA.
Prejuízos do ano corrente versus prejuízos acumulados
A distinção mais importante reside na flexibilidade com que cada tipo pode ser utilizado:[2]
| Recurso | Prejuízos do ano corrente | Prejuízos Antecipados |
|---|---|---|
| Deve ser usado contra ganhos? | Sim — compensação total obrigatória | Apenas para reduzir os ganhos da AEA |
| É possível desperdiçar a AEA? | Sim | Não |
| Escolha sobre a quantidade utilizada? | Não | Sim (acima da AEA) |
| Aplicado antes ou depois da AEA? | Antes | Depois |
Exemplo prático
Sarah ocupará o seguinte cargo em 2026/27:
| Componente | Quantia |
|---|---|
| Ganhos tributáveis em 2026/27 | £40,000 |
| Prejuízos do ano corrente | £5,000 |
| Perdas antecipadas | £50,000 |
O cálculo funciona da seguinte forma:
| Etapa | Cálculo | Resultado |
|---|---|---|
| 1. Comece pelos ganhos | £40,000 | |
| 2. Deduzir as perdas do ano corrente (obrigatório) | £40,000 − £5,000 | £35,000 |
| 3. Deduzir prejuízos acumulados (para a AEA) | £35,000 − £32,000 | £3,000 |
| 4. Aplicar a AEA | £3,000 − £3,000 | £0 |
| 5. Imposto sobre ganhos de capital a pagar | £0 | |
| 6. Prejuízos remanescentes a serem transferidos para o futuro. | £50,000 − £32,000 | £18,000 |
O período de reclamação de 4 anos
Você deve notificar HMRC sobre perdas de capital dentro de [inserir prazo aqui]. 4 anos após o término do ano fiscal em que ocorreu a perda. Caso contrário, a perda será irrecuperável e nunca poderá ser recuperada.[3]
| Ano fiscal do prejuízo | Prazo para Reclamação |
|---|---|
| 2025/26 | 5 de abril de 2030 |
| 2024/25 | 5 de abril de 2029 |
| 2023/24 | 5 de abril de 2028 |
| 2022/23 | 5 de abril de 2027 |
Dica: Se você normalmente não está sujeito à Declaração de Imposto de Renda, mas tem uma perda de capital a declarar, pode escrever para a HMRC para notificá-los. Considere se registrar para a Declaração de Imposto de Renda se você tiver ganhos e perdas recorrentes — isso fornece um registro formal e facilita o acompanhamento de sua situação financeira.
Registro de informações
Você deve manter registros para comprovar suas alegações de perda de capital por pelo menos [período a ser inserido]. 5 anos após o prazo final de apresentação da declaração, em 31 de janeiro. para o ano fiscal em que a perda é declarada (ou utilizada). Os registros devem incluir:
- Evidências de custo de aquisição (contratos de compra, declarações de conclusão)
- Evidências de disposição e receitas (contratos de venda, extratos de liquidação)
- Detalhes de qualquer despesas de melhoria (faturas de melhorias)
- Um registro contínuo do seu posição de perda acumulada
Situações Especiais
Perdas por Morte
As perdas de capital ocorridas no ano fiscal do falecimento podem ser compensadas retroativamente. 3 anos fiscais antes do falecimento (Anos posteriores primeiro). Esta é a única situação em que as perdas de capital podem ser compensadas retroativamente.
Perdas em ativos de valor insignificante
Se um ativo se tornar sem valor (ou quase sem valor), você pode fazer um reivindicação de valor insignificante Cristalizar a perda sem ter que vender o ativo. Isso é particularmente útil para ações de empresas falidas.
Perdas em ações EIS/SEIS
As perdas em ações elegíveis para EIS e SEIS podem ser declaradas como prejuízos fiscais de renda (reduzindo seu imposto de renda) em vez de perdas de capital. Isso pode ser mais vantajoso se sua alíquota marginal de imposto de renda for maior que sua alíquota de imposto sobre ganhos de capital.
Perguntas frequentes
Existe um prazo limite para o reporte de prejuízos de capital?
Não. Uma vez devidamente declaradas, as perdas de capital podem ser transferidas indefinidamente para os anos seguintes. Não há prazo de validade. No entanto, você deve declarar a perda dentro de 4 anos a partir do final do ano fiscal em que ela ocorreu — se você perder esse prazo, a perda será perdida permanentemente.
Preciso usar todos os meus prejuízos acumulados?
Não. Você só precisa usar prejuízos acumulados suficientes para reduzir seus ganhos líquidos ao Valor Anual de Isenção (3.000 libras para 2026/27). Você pode guardar o restante para anos futuros. Isso é mais flexível do que usar prejuízos do ano corrente, que devem ser utilizados integralmente.
Como faço para comunicar as perdas à HMRC ?
Você declara as perdas de capital nas páginas de ganhos de capital da sua declaração de Imposto de Renda (formulário SA108). Se você não estiver no regime de Imposto de Renda, pode escrever para HMRC para notificá-los da perda. Guarde registros e comprovantes para fundamentar a declaração de perda.
Posso compensar prejuízos de capital com lucros patrimoniais?
Não — as perdas de capital só podem ser compensadas em anos fiscais futuros, não em anos fiscais anteriores. A única exceção é em caso de falecimento: as perdas no ano do falecimento podem ser compensadas nos 3 anos fiscais anteriores.
Leitura complementar
- Perdas de capital: como utilizá-las — os fundamentos do alívio de perdas de capital
- Reivindicações de valor insignificante — cristalizando perdas em ativos sem valor
- Valor anual isento — a isenção fiscal de £3.000
- Declaração de CGT na autoavaliação — como incluir prejuízos na sua declaração de imposto de renda
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