Fatos principais
- O imposto sobre ganhos de capital (CGT) incide sobre o ganho (lucro), não o preço total de venda.
- Você só paga CGT quando você descartar um ativo — não enquanto você o possui.
- Cada indivíduo recebe um Valor anual isento de £3.000 (2026/27) antes de qualquer imposto sobre ganhos de capital ser devido.
- As taxas de CGT são 18% (tarifa básica) e 24% (Taxa mais alta) a partir de 30 de outubro de 2024 para a maioria dos ativos.
- Sua residência principal geralmente é isenta de CGT (Imposto sobre Ganhos de Capital) graças a Alívio para Residência Privada.
Como funciona o imposto sobre ganhos de capital quando você vende ativos
O Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT, na sigla em inglês) é um imposto do Reino Unido cobrado sobre ganhos de capital. lucro (ou “ganho”) que você obtém ao se desfazer de um ativo que se valorizou. O imposto incide sobre o ganho — não sobre o preço total de venda — e só se torna devido quando você efetivamente se desfaz do ativo.[1]
O Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) aplica-se a indivíduos, administradores fiduciários e representantes legais de pessoas falecidas. As empresas não pagam CGT propriamente dito — em vez disso, pagam o Imposto sobre as Sociedades sobre os seus "ganhos tributáveis", com regras ligeiramente diferentes.[3]
Principal distinção: O CGT é um imposto sobre ganhos de capital. capital lucros — ganhos pontuais com a venda de ativos. É diferente do Imposto de Renda, que abrange receita Rendas como salários, lucros comerciais e aluguéis. Os dois impostos têm taxas, isenções e requisitos de declaração diferentes.
Quais ativos estão sujeitos ao Imposto sobre Ganhos de Capital?
O Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT, na sigla em inglês) pode ser aplicado à maioria dos ativos, incluindo:[2]
- Propriedade residencial (que não seja sua residência principal)
- Imóveis para investimento e de férias
- Ações e títulos
- Ativos da empresa, incluindo o fundo de comércio.
- Criptomoedas e ativos digitais
- Bens pessoais valiosos avaliados em mais de £6.000 (joias, obras de arte, antiguidades)
- Terrenos e direitos sobre terrenos
- Moeda estrangeira (exceto para despesas pessoais)
Ativos isentos de imposto sobre ganhos de capital
Determinados ativos são especificamente isentos de CGT (Imposto sobre Ganhos de Capital):[1]
- Seu casa principal (através do Alívio de Residência Privada)
- Ativos mantidos em um ISA ou pensão
- Títulos do governo do Reino Unido e títulos corporativos qualificados
- Bens pessoais (“móveis”) no valor de £ 6.000 ou menos
- Seu carro (veículos particulares estão sempre isentos)
- Ganhos em apostas, loterias e jogos de azar.
- Indenização por danos pessoais ou atos ilícitos
Dica: Mesmo os ganhos isentos devem ser monitorados, pois as perdas com ativos isentos também são isentas — o que significa que você não pode usá-las para reduzir outros ganhos.
Como funciona a CGT: um exemplo simples
O cálculo básico do CGT é simples:
| Etapa | Descrição | Quantia |
|---|---|---|
| 1 | Receita da venda | £150,000 |
| 2 | Menos: custos permitidos (preço de compra + taxas) | −£100,000 |
| 3 | Ganho antes das isenções | £50,000 |
| 4 | Menos: Valor Anual Isento (2026/27) | −£3,000 |
| 5 | ganho tributável | £47,000 |
| 6 | Imposto sobre ganhos de capital de 24% (contribuinte da faixa de imposto mais alta) | £11,280 |
A taxa que você paga depende da sua renda tributável total e do tipo de ativo que você alienou. A partir de 30 de outubro de 2024, as taxas são de 18% para contribuintes da faixa básica e de 24% para contribuintes das faixas superior e adicional, para a maioria dos ativos.[1]
O que é considerado descarte?
Para efeitos do Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT), ocorre uma “alienação” quando você:[2]
- Vender um ativo
- Sortear um ativo (o valor de mercado é usado em vez do valor da venda)
- Intercâmbio ou trocar um ativo por outro.
- Receber compensação (por exemplo, um pagamento de seguro por um bem destruído ou danificado)
- Um ativo é perdido ou destruído
Você faz não O imposto sobre ganhos de capital (CGT) só é aplicado quando a alienação de um ativo é efetivada.
O valor anual isento
Cada indivíduo possui um Valor Anual de Isenção (VAI) — uma dedução isenta de impostos sobre ganhos de capital. Para 2026/27, o VAI é £3,000Os ganhos até esse valor em qualquer ano fiscal são isentos de impostos.[1]
Pontos-chave sobre a AEA:
- Não pode ser transferido para o ano seguinte — use-o ou perca-o a cada ano fiscal.
- Cada indivíduo tem seu próprio AEA — casais casados e em união estável têm £3.000 cada.
- A maioria dos fundos fiduciários recebe metade o valor individual (1.500 libras esterlinas para 2026/27)
- O valor foi reduzido de £6.000 (2023/24) para £3.000 a partir de abril de 2024.
Resumo das taxas de CGT (2025/26)
| Banda do Contribuinte | Tarifa padrão (a partir de 30 de outubro de 2024) | Alívio para alienação de ativos empresariais |
|---|---|---|
| Salário base (rendimentos até £37.700) | 18% | 10% |
| Alíquota mais alta (rendimentos acima de £37.700) | 24% | 10% |
| Taxa adicional (rendimentos acima de £125.140) | 24% | 10% |
| Administradores fiduciários e representantes pessoais | 24% | 10% |
Antes de 30 de outubro de 2024, os ganhos de capital relativos a ativos não imobiliários eram tributados à taxa básica de 10%, e os ganhos relativos a ativos com taxa superior, à taxa de 20%. O Orçamento de Outono de 2024 alinhou todos os tipos de ativos em 18%/24%.[1]
Declaração e pagamento do CGT (Imposto sobre Ganhos de Capital).
A forma de declarar o Imposto sobre Ganhos de Capital depende do tipo de ativo alienado:[4]
| Tipo de ativo | Como fazer uma denúncia | Prazo de pagamento |
|---|---|---|
| Imóveis residenciais no Reino Unido | Declaração de imposto sobre ganhos de capital imobiliário (CGT) de 60 dias via HMRC online | Dentro de 60 dias após a conclusão. |
| Todos os demais ativos | Declaração de Imposto de Renda (SA108) | 31 de janeiro após o término do ano fiscal |
Se seus ganhos de capital no ano fiscal forem cobertos apenas pelo Valor Anual de Isenção (ganhos totais de £ 3.000 ou menos para 2026/27), você pode não precisar declará-los — a menos que também tenha realizado alienações com receita total superior a quatro vezes o Valor Anual de Isenção (£ 12.000).
Dica: Se você alienar um imóvel residencial no Reino Unido com lucro, deverá declarar e pagar o imposto devido. 60 dias Para concluir, não espere até o retorno da sua Declaração de Imposto de Renda. O atraso na entrega acarreta penalidades.
Perguntas frequentes
O que é o Imposto sobre Ganhos de Capital em termos simples?
O Imposto sobre Ganhos de Capital incide sobre o lucro obtido com a venda, doação ou qualquer outra forma de alienação de um ativo — como um segundo imóvel, ações ou uma empresa. O imposto incide sobre o ganho (o aumento do valor), e não sobre o valor total recebido.
Quando devo pagar o Imposto sobre Ganhos de Capital?
Você paga o Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) quando se desfaz de um ativo em um ano fiscal e seus ganhos totais excedem o Limite Anual de Isenção (3.000 libras esterlinas para 2026/27). Para imóveis residenciais no Reino Unido, você deve declarar e pagar o imposto em até 60 dias após a conclusão da transação. Para outros ativos, você deve declará-los em sua Declaração de Imposto de Renda.
Eu pago imposto sobre ganhos de capital na minha residência principal?
Geralmente não. O Alívio Fiscal para Residência Principal (PRR, na sigla em inglês) isenta o ganho de capital sobre sua residência principal do Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT, na sigla em inglês), desde que ela tenha sido sua única ou principal residência durante todo o período em que você foi proprietário(a). Um alívio parcial pode ser aplicável se você alugou parte do imóvel ou esteve ausente por determinados períodos.
O Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) é o mesmo que Imposto de Renda?
Não. O Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) aplica-se a lucros extraordinários provenientes da venda de ativos, enquanto o Imposto de Renda aplica-se a rendimentos regulares, como salários, lucros de trabalho autônomo e rendimentos de aluguel. As taxas do CGT são geralmente mais baixas do que as do Imposto de Renda, e ambos possuem limites e isenções distintos.
Leitura complementar
- Quem paga o imposto sobre ganhos de capital? — indivíduos, administradores fiduciários e quem está isento
- Taxas de CGT (2026/27) — tabelas de preços detalhadas e como elas se aplicam
- Valor anual isento — sua dedução isenta de impostos em detalhes
- O que é considerado descarte? — a lista completa de eventos de descarte
- Como calcular um ganho de capital — exemplos práticos passo a passo
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