实际提交的文件有哪些？
公司所得税申报表（也称企业所得税申报表）包含不止一份表格。向HMRC提交公司所得税申报表时，需要同时提交以下三项内容：
- CT600型 — 申报表本身：包括公司详情、会计期间、利润、税收减免以及公司税计算。补充页面涵盖特定情况，例如董事贷款的 CT600A 表格。
- 法定账目 — 贵公司年终账目，采用 iXBRL 标记（ HMRC要求的机器可读格式）。
- 公司税计算 — 将您的会计利润转换为应税利润，也支持 iXBRL。
这与您向公司注册处提交的文件是分开的。您仍然需要向公司注册处提交年度账目——通常是在年末9个月后——即使HMRC也会通过CT600表格接收账目。所有三份提交HMRC文件都通过申报软件一起提交：一旦您的数据准备就绪，您就可以…… 在线提交您的公司税申报表 在一个引导式工作流程中。
HMRC的免费报税服务已于 2026 年 3 月 31 日关闭。 自2026年4月1日起，公司将无法再使用英国税务海关HMRC的在线公司税申报服务。现在，您需要使用商业软件或委托会计师代为申报 CT600 表格。纸质申报表仅在少数情况下被接受——例如，有合理的理由不进行在线申报，或使用威尔士语申报——并需填写 WT1 表格说明原因。
开始之前：你需要准备什么
- 您的公司税UTR — HMRC在公司注册公司税时发送的 10 位数唯一纳税人参考号。
- 公司详情 — 注册名称和公司注册号。
- 会计期间 — 通常与贵公司的财政年度相同，为 12 个月。
- 年终最终数据 —营业额、支出、利润，以及任何需要进行税务调整的项目的详细信息（折旧、娱乐、资本购置、董事贷款）。
- 文件软件 — 获得HMRC认可 企业税软件 可以生成 CT600、计算和 iXBRL 帐户。
如何一步一步申报公司税
计算你的会计期间
公司所得税会计期间通常与您的财政年度一致，且不得超过 12 个月。如果您的首份账目涵盖超过 12 个月，您将提交两份申报表（参见）。 你的第一次回报).
准备您的法定账目
大多数小型公司按照 FRS 105（微型企业）或 FRS 102 第 1A 节（小型公司）编制财务报表。这些财务报表需要添加 iXBRL 标签并附加到纳税申报表中。
构建税额计算
首先计算会计利润，加回不可抵扣成本（折旧、客户招待费、罚款），扣除资本补贴，应用任何亏损，得出应纳税利润。适用公司税率：利润不超过 50,000 英镑适用 19% 的小额利润税率，超过 250,000 英镑适用 25% 的主要税率，中间部分适用边际减免。
完成 CT600
输入公司详细信息、期间、收入、税收减免和应缴税款。如有需要，请添加补充页面——最常见的情况是，如果董事在该期间欠公司款项，则需添加 CT600A 表格。
请附上 iXBRL 文件并提交
您的软件会生成 iXBRL 账户和计算结果，将其附加到 CT600 表格，并在线向HMRC提交整份申报表。请将提交确认函妥善保存。
缴纳公司税
付款期限为会计年度结束后的9个月零1天——早于申报截止日期。请使用您的17位公司税付款参考号进行电子支付。
想看简短版吗？ # GoFile将这些步骤简化为一个引导式工作流程：输入数据、查看计算结果，以及 在线提交您的公司税申报表准备过程是免费的——只有提交时才需要付费。
示例：从账面利润到应缴税款
以下是针对一家会计年度截止于 2027 年 3 月 31 日、会计期间为完整的 12 个月且没有关联公司的公司的简单计算：
| 计算步骤 | 数量 |
|---|---|
| 会计利润（根据账目） | £68,200 |
| 加回：折旧 | + £4,300 |
| 补充：客户招待 | + £900 |
| 减：资本补贴（价值 6,000 英镑的设备可享受年度投资补贴） | − £6,000 |
| 应税交易利润 | £67,400 |
| 公司税按25%的主要税率征收 | £16,850 |
| 减少：边际救济——3/200 × (250,000 英镑 − 67,400 英镑) | − £2,739 |
| 公司税应缴金额 | £14,111 |
由于应税利润介于 5 万英镑至 25 万英镑之间，因此适用边际减免，实际税率约为 20.9%，而非全额 25%。在本例中，税款应由……缴纳。 2028年1月1日 CT600 预计在…… 2028年3月31日您可以使用我们的工具测试您自己的数据。 公司税计算器 — 由于公司声称折旧，因此折旧被加回。 资本补贴 反而。
截止日期和处罚
公司税有两个缴款截止日期，容易让人措手不及，因为这两个截止日期都属于应缴税款的期限。 前 返回：
| 义务 | 最后期限 |
|---|---|
| 缴纳公司税 | 会计期间结束后9个月零1天 |
| 文件 CT600 | 会计期间结束后的12个月 |
| 向公司注册处提交账目 | 公司财政年度结束后9个月（另行申报） |
逾期申报罚款
| 晚了 | 惩罚 |
|---|---|
| 1天 | £100 |
| 3个月 | 又100英镑 |
| 6个月 | HMRC会估算您的税款，并在未缴税款的基础上加收 10%。 |
| 12个月 | 未缴税款另加10% |
如果连续三个会计期间逾期申报，罚款将从每次100英镑增至每次500英镑。逾期付款还将从付款截止日期后的第二天开始计息。
首次提交公司税申报表
新公司经常会遇到一个棘手的问题：您从公司注册处收到的第一份账目通常涵盖 更多的 公司税会计期间不得超过 12 个月（从公司成立到一年后的月底）。因此，第一年通常需要申报公司税。 两台 CT600:
- 前 12 个月的交易费用。
- 截至您账户日期的剩余天数。
两份申报表均应在各自涵盖期间结束后的12个月内提交。第一年后，您的会计期间和财政年度通常会一致，您只需每年提交一份申报表。此外，请确保公司已注册缴纳公司税——这通常在您向HMRC申报公司已开始运营后3个月内完成。
休眠公司和零回报
提交休眠公司 CT600
如果您的公司处于休眠状态——没有交易活动或收入——请告知HMRC 。一旦HMRC确认公司处于休眠状态，通常不会发出提交申报表的通知，也不需要填写 CT600 表格。但如果HMRC认为公司处于休眠状态，则需要另行通知。 有 即使税务机关已发出送达通知，您也必须提交申报表，即使是在税务机关未进行任何税务活动期间。提交申报表是您正式向HMRC表明无需缴税的方式。
提交一份零 CT600
零申报是指CT600表格显示无需缴纳公司税——通常是因为公司亏损或没有应税利润。没有专门的“零申报”表格：您只需提交普通的CT600表格，并附上账目和计算结果，表格上显示应缴税款为零即可。亏损公司仍应按时申报；已申报的亏损可以结转至以后年度抵扣利润。
纠正错误：修改 CT600
您可以在申报截止日期后的 12 个月内修改公司纳税申报表。修改需通过您的申报软件重新提交更正后的申报表。如果您在修改期限过后发现错误，请联系HMRC ——多缴的税款通常仍可通过多缴税款退税申请追回。
软件公司还是会计师：应该如何申报？
由于HMRC ) 的自有服务已关闭，现在有两种途径可以提交公司纳税申报表：
- 用软件自行归档。 对于业务简单的小公司而言， HMRC认可的软件# GoFile可以指导您从年终数据到提交 CT600 表格，包括 iXBRL 附件，价格从每年 49.99 英镑起。
- 聘请会计师。 当公司面临复杂的税务问题（例如集团税务减免、研发费用申报、重大资本交易）或您只是想处理报税事宜时，使用 GoFile 是个明智的选择。许多会计师使用# GoFile为客户提交 CT600 表格。
无论如何，董事们仍然对报表的准确性和及时性负有法律责任。
何时不应自行提交 CT600 表格
如果公司财务数据比较简单，自行申报比较合适。如果出现以下任何情况，请在自行申报前咨询专业人士：
- 研发税收减免申请 — 这些需要补充信息表、补充页 CT600L 和合理的技术理由； HMRC对研发申报的审查非常严格。
- 集团及关联公司 — 集团救济、集团公司之间的转移，或者计算关联公司如何影响您的税率门槛。
- 重大资本交易 — 出售资产、处置业务、股份回购或重组。
- 海外收入或所有权 — 海外分支机构、非英国股东或转让定价问题。
- 经审计或规模较大的公司 — 如果公司超出小型公司制度的适用范围，其账目和税务关系就需要进行专业审查。
- 你已经落后了 — 如果报税逾期或HMRC展开调查，会计师通常会为您节省的钱比他们的费用还要多。
如果以上情况都不适用——只有一家公司、英国贸易收入、简单的支出——那么通常情况下，自行申报是比较现实的。