章节
第一章
什么是所得税数字化？
这是英国几十年来所得税申报制度的最大变革。
什么是所得税数字化？
“所得税数字化申报”（Making Tax Digital for Income Tax，简称MTD ITSA）是英国税务海关HMRC推出的一项新系统，用于使用数字记录和定期在线提交的方式申报所得税，而不是通过单一的年度自我评估申报表。
根据MTD ITSA，符合条件的收入纳税人必须：
- 以电子方式保存其业务和财产记录
- 按季度向HMRC提交最新情况报告。
- 提交一份最终的年终申报表，确认其全部税务状况。
这代表着英国几十年来所得税申报制度的最大结构性变革，影响着数百万个人、房东和代理人如何进行合规管理。
MTD确实 不是 这意味着您需要按季度缴纳税款——尽管目前对此正在进行咨询。这意味着HMRC ) 会更频繁地收到信息，因此对您而言，好处在于您可以全年了解自己的税务状况，而且计算结果会更加准确。
税款计算仍以每年年底为准，使用最终报表进行最终确定。
MTD主要要求（一览）
担心MTD准备不足？不必担心。一旦上手，新系统其实非常简单。关于MTD所得税：
- 您必须保留符合条件的收入和支出的电子记录。
- 每个纳税年度您必须提交四份季度更新报告。
- 您必须在纳税年度结束后填写最终申报表。
- 您必须使用HMRC认可的兼容软件，可以直接使用，也可以通过授权代理人使用。
最简单的合规方法就是开始使用合适的软件——例如 #GoFile.
即使最终无需缴纳税款，未能满足这些要求也可能导致罚款。
第二章
哪些人会受到影响？
门槛、时间表、豁免——谁需要采取行动以及何时采取行动。
哪些人必须使用MTD申报所得税？
所得税数字化申报正在分阶段推行。
2026-2027 纳税年度
在初期推广阶段， MTD for Income Tax 适用于收入为以下金额的个人： 5万英镑或以上 从：
- 自雇
- 英国房产/租金收入
合格收入仅指自雇收入和财产收入，而不是所有来源的总收入。
2027-28 纳税年度……以及 2028-29 纳税年度
2027-2028 年 4 月，使用MTD的阈值降低至 £30,000.
2028-29年度，门槛再次降低，至 £20,000.
值得了解： 如果您要提交MTD所得税申报表，您的第一个“截止日期”将是当月7日。 后 第一季度。例如：第一季度从2026年4月到6月。您需要在截止日期前提交您的第一份季度申报表。 2026年8月7日.
不触发MTD要求但仍然重要的收入
以下收入类型 不是 触发MTD季度报告，但仍必须包含在您的最终年终申报中：
- 股息（例如公司董事）
- 养老金收入
- 储蓄利息
- 就业收入（PAYE）
- 海外收入
根据你选择的软件，你 能 以上收入类型均可通过MTD申报。您无需就这些收入提交季度申报表，但借助软件，您可以在纳税年度内的任何时间点确认每种类型的收入——从而始终掌握最新、准确的税务状况。
MTD时间线——何时开始
| 阶段 | 影响对象 | 什么时候 |
|---|---|---|
| 第一阶段 | 高收入房东和自雇人士（年收入 5 万英镑以上） | 自2026年4月起 |
| 第二阶段 | 中等收入人群（3万英镑以上） | 2027年4月 |
| 第三阶段 | 低收入群体（2万英镑以上） | 2028年4月 |
具体日期取决于符合条件的总收入、英国税务海关总署HMRC实施决定以及法律法规的变更。尽早规划至关重要，尤其对于拥有复杂客户组合的房东和代理商而言。
哪些人可以豁免MTD ？
如果您没有任何房产或自营职业收入——您已经免税了！
您仍然可以使用# GoFile等工具申报其他收入来源，但这不是强制性的。
如果您有房产或自雇收入，并且符合以下条件，您可能有资格获得豁免：
- 因残疾或年龄而无法接触数字技术
- 因宗教或实际原因无法使用数字工具
- 位于网络接入不稳定的地方
- 收入低于门槛（2026/27年度为5万英镑）
豁免并非自动生效，通常需要HMRC的正式确认。
MTD下的代理人和会计师
代理人和会计师在MTD合规方面发挥着核心作用。经适当授权，代理人可以：
- 让客户注册MTD
- 维护电子记录
- 提交季度更新
- 完成最终声明
MTD显著改变了经纪人的工作流程，尤其是那些处理大量房东客户、多种收入来源或基于电子表格的记录的经纪人。
现在许多代理商依赖专业的MTD申报工具，而不是完整的记账平台。
第三章
MTD所得税入门
如何注册、选择软件和设置电子记录。
如何注册MTD所得税申报
第一步：检查您的资格
即使目前还没有强制规定，许多纳税人也能从提前准备中受益。
值得了解： 你可以 自愿 从 2026 年 4 月至 2027 年 4 月起，您可以随时加入MTD所得税计划。事实上，如果您尚未被强制要求通过MTD申报，您甚至可以退出该计划——如果您只是想尝试一下，那就太好了！
步骤 2：通过HMRC门户网站注册
您（或您的代理人）必须：
- 登录HMRC门户网站
- 前往所得税网站，注册MTD ITSA。
- 请确保注册时间与您计划开始的纳税年度相符。
步骤三：选择合适的软件
您需要使用软件来提交季度更新报告。 HMRC有专门的软件。 软件选择页面 这样你就可以进行选择，找到最适合自己的方案。
符合MTD标准的软件必须：
- 存储数字记录
- 提交季度更新
- 支持最终声明
许多纳税人和代理人选择端到端软件（例如# GoFile ），该软件允许您提交季度更新。 和 所有其他非强制性收入来源——利息、养老金、股息——都包含在一个方案中。
第四步：创建和维护电子记录
有银行账户吗？那你已经完成了90%的合规要求。
数字记录必须包含：
- 收入金额
- 费用类别
- 交易日期
拿到这些数据后……将数据导入你选择的软件，即可提交给HMRC 。就这么简单！
第四章
如何使用MTD申报所得税
季度更新、期末报表和最终声明详解。
季度更新说明
每个纳税年度分为四个更新期。季度更新：
- 这些是汇总信息，并非最终的税务计算结果。
- 仅涵盖自雇收入和房产收入。
- 如有需要，稍后可以修改。
这些数据让HMRC可以全年了解您的税务状况，但并非最终结果。您的最终税务状况将在年底确认。
期末报表及最终声明
纳税年度结束后，您需要填写最终申报表。该申报表将取代传统的自我评估申报表。此时：
- 商业和房地产数据已最终确定
- 已应用调整和津贴
- 非MTD收入（例如股息、养老金）也需计入。
# GoFile如何处理这种情况： 使用# GoFile ，您可以通过一个控制面板提交季度更新和最终申报表。您只需点击几下即可导入数据、审核并提交。 免费试用。
报税年度概览
按季度提交更新文件 8月7日报告该期间的自雇收入和房产收入及支出。
按季度提交更新文件 11月7日.
按季度提交更新文件 2月7日.
按季度提交更新文件 5月7日.
完成 1月31日 在纳税年度结束后，确认您的全部税务状况，并取代传统的个人所得税申报表。
第五章
做到正确
避免常见错误，并解答最常见问题。
MTD常见错误（我们在实践中看到的情况）
大多数罚款源于流程错误，而非未缴税款。以下是一些最常见的错误，请尽量避免：
- 将季度更新与税款支付混淆
- 假设股息或养老金收入触发MTD季度报告
- 注册时间太晚了
- 使用不兼容或仅部分兼容的软件
- 切断系统间的数字连接
所得税：常见问题解答
我是否仍需根据MTD规定提交年度所得税申报表？
是的。最终申报表取代了之前的自我评估申报表。它在纳税年度结束后提交，确认您的整体税务状况，包括所有类型的收入。
季度更新是否计算税款？
是的。当您提交季度更新报告（无论是房产收入还是自雇收入）时，您的税务概况会自动重新计算。这将有助于您做好年终税务准备，让您始终清楚年底需要缴纳多少税款。
我还能继续使用电子表格吗？
电子表格是掌握收入和支出的绝佳简便方法。
如果您能够将银行对账单下载为电子表格（通常为 CSV 格式），您应该能够轻松计算出该期间的总收入和支出。
使用电子表格，您需要准备季度收支数据，然后将其导入合适的软件（例如# GoFile ）。数据将被转换为向HMRC ) 申报所需的格式，您只需点击几下即可完成申报。
我的会计师可以帮我处理所有事情吗？
我们的许多客户都会聘请会计师提供建议和提交财务数据。
使用# GoFile ，您可以访问自己的所得税账户（免费），这样您就可以查看正在计算和提交的内容，并随时查看自己的所得税状况。
您的会计师可以代表您提交申报表；您只需要授权他们向HMRC作为您的代理人即可。
我需要每个季度都缴税吗？
目前还没有。MTD MTD更新仅涉及申报义务——您的税款仍按年计算和缴纳。 HMRC正在就季度缴款进行咨询，但尚未确认任何变更。
更多常见的MTD所得税问题
MTD所得税申报门槛是多少？
MTD所得税起征点基于 合格收入 仅指自雇收入和英国房产收入——不指您所有来源的总收入。
阈值如下：
- £50,000 — 自2026年4月起
- £30,000 — 自 2027 年 4 月起
- £20,000 — 自2028年4月起
来自股息、工资税、养老金或储蓄的收入 不是 计入阈值。
MTD所得税申报何时开始？
所得税数字MTD始于 2026年4月 适用于年收入达到或超过 5 万英镑的个人。该计划将分阶段实施：
- 2026年4月： 年收入超过 5 万英镑的合格收入
- 2027年4月： 年收入超过 30,000 英镑的合格收入
- 2028年4月： 年收入超过 20,000 英镑的合格收入
即使您目前尚未被强制要求加入MTD ，您也可以从 2026 年 4 月起自愿加入。
如果我错过了MTD季度更新的截止日期会怎样？
错过季度更新截止日期会导致…… 罚分 根据英国税务海关总署HMRC ）的积分制，一旦累积到一定积分， HMRC将处以 200 英镑的罚款。
好消息是：季度更新报告提交后，如果出现错误，可以进行修改。按时提交预估数据总比错过截止日期要好。
如果您有合理的理由（例如生病或丧亲），可以对扣分提出申诉。如果这种情况适用于您，请尽快联系HMRC 。
我如何注册MTD所得税申报？
注册MTD所得税申报：
- 登录您的 HMRC在线账户 （政府门户网站）
- 前往 所得税 并选择 注册MTD ITSA
- 选择与您的MTD兼容的软件（例如） #GoFile)
- 请确保您的注册时间符合正确的纳税年度。
您或您的授权代理人可以完成注册流程。如果您委托代理人，他们需要获得您的许可才能代表您行事。
MTD所得税的季度更新截止日期是什么时候？
每个纳税年度有四次季度更新，每次更新都有固定的申报截止日期：
- Q1 （4月至6月）：文件 8月7日
- Q2 （7月至9月）：文件 11月7日
- 第三季度 （10月至12月）：文件 2月7日
- 第四季度 （1月至3月）：文件 5月7日
你的 最终声明 到期 1月31日 在纳税年度结束后。