公司税知识库

什么是公司税？

基本知识：什么是公司税，谁缴纳公司税，以及它与所得税有何不同。

谁缴纳公司税？

有限公司、有限LLPs合伙企业、社区利益公司、俱乐部——以及哪些人可以豁免。

公司税率

现行利率、小额利润率以及边际减免的运作方式。

会计期间

贵公司的财政年度与其CT会计期间的对应关系。

封闭式公司

什么因素使一家公司成为“封闭式公司”以及适用哪些特殊税收规则。

公司设立及税务

公司成立时的税务要点：公司注册处、CT41G 表格和第一年义务。

公司税登记

如何通知HMRC 、CT41G 表格以及注册截止日期。

CT600 税表

CT600 涵盖哪些内容、关键信息以及如何归档。

提交截止日期

账目和 CT600 申报表何时到期——以及错过到期会发生什么。

修改 CT600

如何在规定时间内更正公司纳税申报表中的错误。

提交较长的会计期间

两份 CT600 表格、一套账目和 85 号箱——包括较长的第一期。

iXBRL 和数字归档

什么是 iXBRL 标签，为什么需要它，以及如何进行数字归档。

公司账户要求

法定账目、微型实体、FRS 102/105 和申报义务。

应税利润详解

会计利润如何转化为应税利润：调整、加回和扣除。

允许的营业支出

您可以扣除的内容：公司“完全且专属”规则。

不可报销费用

必须加回的常见费用：招待费、折旧费、罚款等。

公司交易收入

HMRC如何确定您的公司是否在“进行交易”以及如何计算利润。

非交易收入

投资收益、房产租赁收入和其他非交易收入。

贷款关系

公司如何核算利息、借款成本和公司债券。

公司应税收益

公司资本收益如何运作：指数化、SSE 和 BADR。

资本补贴概览

资本补贴如何取代折旧以达到税务目的。

年度投资补贴（AIA）

符合条件的厂房和机械设备可享受最高 100 万英镑的 100% 税收减免。

全额费用

符合条件的新厂房和机械设备第一年可享受100%的永久性补贴。

记账

主利率池和特殊利率池的余额递减额分别为 18% 和 6%。

建筑物及构筑物津贴

商业建筑的建造和翻新每年可享受 3% 的税收减免。

平衡费用和处置

出售或处置资产时，您的资本补贴池会发生什么变化？

研发税收减免

加大对投资研发企业的税收减免和抵免力度。

合并研发计划

2024 年 4 月起实施新的统一研发制度：费率、规则以及如何申请。

创意产业税收减免

适用于电影、电视、动画、电子游戏、戏剧和管弦乐队的浮雕。

专利盒

对专利发明所得利润适用 10% 的有效企业所得税税率。

交易损失

公司损失的结转、结转至以后以及集体救济方案。

边际救济

利润在 50,000 英镑至 250,000 英镑之间的公司如何缴纳低于 25% 的实际税率。

股息与公司税

公司税法中如何处理已收和已付的股息。

董事贷款账户

董事贷款账户的运作方式：透支余额、还款和住宿加早餐。

第 455 条税

参与者贷款需缴纳 35.75% 的税款——以及如何追回这笔税款。

董事实物福利

公司用车、医疗保险和其他应税福利——CT 和 NIC 的影响。

薪资与分红

作为董事股东，提取利润最节税的方式是什么？

缴纳公司税

所有付款方式、您的 CIPP 参考号以及如何设置付款。

付款截止日期

9 个月零 1 天规则以及您的 CT 账单实际到期日。

季度分期付款

大型和超大型公司必须按季度预付CT税款。

利息和罚款

逾期申报罚款、逾期付款利息以及如何避免这些罚款和利息。

公司税退税

如何申请退还多缴的CT税款，包括亏损结转申请。

关联公司

关联公司如何影响您的CT税率阈值。

团体救济

集团公司之间相互交割交易亏损。

资本利得集团减免

团体成员之间无收益/无损失转移以及解组费用。

转让定价

关联方之间交易的公平交易原则。

重大股权豁免

根据上交所规则，免税处置子公司股份。

休眠公司

休眠公司对HMRC和公司注册处的义务。

非英国公司及公司税

海外公司何时需要缴纳英国公司税。

注销与解散

如何关闭您的公司：DS01、ESC C16 和资本分配处理。

成员自愿清算

正式清算，将留存利润作为资本分配。

慈善机构和社区利益公司 (CIC) 的 CT

慈善机构和社区利益公司可享受的豁免和减免。

围墙住宅年度税

对持有价值超过 50 万英镑的英国住宅物业的公司征收的年度费用。

CT 率历史

2010 年以来的现行和历史企业所得税税率。

公司税关键日期

所有重要的公司税截止日期都已与您的会计期间对应。

公司税术语表

用通俗易懂的语言解释常见的公司税术语和缩写。