关键事实
- ATED适用于价值超过一定金额的英国住宅物业。 £500,000 由公司持有、与公司成员合伙以及集体投资计划持有。
- 年费范围为 4,400 英镑至 287,600 英镑 根据房产的价值等级（2025/26 年税率）。
- 救济 可用于商业出租、持有开发或用于符合条件的贸易的房产。
- 必须提交 ATED 申报表 4月30日 在每个计费周期开始时（或收购后 30 天内）。
- ATED 于 2013 年推出，旨在阻止“包裹式持有”——即用公司名义持有住宅物业以逃避印花税和资本利得税。
ATED如何对公司拥有的住宅物业征税
年度住宅税（ATED）是一项于2013年4月推出的税收，该税种对……征收。 年度固定金额 针对以公司或类似实体（即“公司”或类似实体）持有的英国住宅物业，此举旨在遏制利用公司持有高价值房产的行为，因为这种做法历来使业主能够规避销售时的印花税和去世时的遗产税。[1]
ATED适用于价值超过一定金额的房产。 £500,000 （门槛从最初的 200 万英镑分阶段降低，从 2013 年到 2016 年逐步降低）。
谁支付ATED费用？
年度住宅物业税 (ATED) 向拥有超过一定限额的英国住宅物业的“非自然人”(NNP) 征收。这包括：[1]
- 公司 （英国及非英国）
- 合作关系 其中至少有一名成员是公司
- 集体投资计划
确实如此。 不是 该规定适用于个人，即使他们拥有非常昂贵的房产。该规定也不适用于注册慈善机构或注册社会房东（住房协会）。
按价值等级划分的年费
年度房地产税 (ATED) 为固定年费，随房产价值增加而增加。税率每年根据消费者物价指数 (CPI) 进行调整。2025/26 年度的税率如下：[1]
| 房产价值 | 年度费用（2025/26） |
|---|---|
| £500,001 – £1,000,000 | £4,400 |
| £1,000,001 – £2,000,000 | £9,000 |
| £2,000,001 – £5,000,000 | £31,050 |
| £5,000,001 – £10,000,000 | £72,700 |
| £10,000,001 – £20,000,000 | £145,950 |
| 超过2000万英镑 | £287,600 |
重估日期： 房产价值以2022年4月1日（或较晚的收购日期）为准。 HMRC每五年进行一次重估，下一次重估日期为2027年4月1日。[1]
ATED救济
一些减免措施可以减少或免除年度住宅物业税 (ATED)。但是，即使符合减免条件，您仍然必须遵守相关规定。 提交 ATED 申报表 申请救济：[2]
| 宽慰 | 状况 |
|---|---|
| 物业租赁业务 | 该房产以商业目的出租给与自身无关联的第三方（并非由关联人士居住）。 |
| 房地产开发商 | 在房地产开发贸易的正常过程中，为开发和出售而取得的房地产 |
| 房地产交易员 | 由房地产交易公司持有的、以转售为唯一目的的库存房产 |
| 金融机构 | 在贷款过程中取得的财产（例如，收回的房产） |
| 员工宿舍 | 为员工（而非股东或关联人士）的业务目的而提供的财产 |
| 农舍 | 农舍由一名合格的农场工人居住，是农业贸易不可或缺的一部分 |
| 向公众开放 | 每年至少向公众开放 28 天的房产（例如庄园宅邸） |
提示： 最常申请的救济是 房产租赁业务 减免措施。如果贵公司确实将房产以商业租金出租给非关联租户，则可免除年度住宅物业税 (ATED)——但您仍需每年提交申报表以申请退税。
申报与付款
ATED 收费期从 4月1日至3月31日 每年。重要日期：[3][4]
- 报税截止日期： 计费期开始日期为 4 月 30 日（例如，2025/26 计费期的开始日期为 2025 年 4 月 30 日）
- 付款截止日期： 此外，截止日期为4月30日（税款必须在提交纳税申报表的同时缴纳）。
- 新增收购项目： 如果在年内购置了房产，则必须在购置后 30 天内提交申报表，并于 30 天内缴纳税款。
- 救济金回归： 即使无需缴纳税款，也应在同一截止日期前提交。
根据HMRC的标准规定，逾期申报和逾期付款将产生罚款和利息。年度住宅物业税 (ATED) 与公司税 (Corporation Tax) 是分开的——公司仍需在 CT600 表格上申报任何租金利润，这可能需要缴纳所得税。 在线提交.
常见问题解答
什么是ATED？谁需要支付ATED费用？
英国年度住宅物业税（ATED）是对英国价值超过50万英镑的住宅物业征收的年度税，这些物业通常由公司、合伙企业（其成员为公司）或集体投资计划持有。个人无需缴纳ATED。
ATED费用是多少？
年度费用取决于房产的价值等级，从价值在 500,001 英镑至 1,000,000 英镑之间的房产的 4,400 英镑到价值超过 20,000,000 英镑的房产的 287,600 英镑不等（2025/26 税率）。
如果我的公司出租房产，我可以申请ATED减免吗？
是的。如果房产以商业用途出租给非关联第三方，则房产租赁业务减免政策可以免除年度住宅物业税 (ATED)。但是，您仍然需要每年提交 ATED 申报表才能享受该项减免。
ATED申报何时到期？
ATED申报表必须在每个应税期开始时的4月30日之前提交（例如，2025/26年度的申报表提交日期为2025年4月30日）。款项也必须在同一日期之前支付。
延伸阅读
- 非英国公司及公司税 — 海外公司何时需要缴纳英国税款
- 非交易收入 — 公司的租金和投资收入
- 封闭式公司 — 少数股东控制的公司的相关规则
- 公司应税收益 — 公司处置财产的资本利得税
- 付款截止日期 — 企业所得税缴纳时间表
来源
- 房屋围护结构年度税：基本知识 — GOV.UK
- ATED：救济、豁免和减免 — GOV.UK
- 缴纳围墙住宅年度税 — GOV.UK
- ATED：申报和合并申报表 — GOV.UK