关键事实
- 所有英国居民 有限公司 必须就其全球利润缴纳公司税。
- 拥有外国公司的 英国常设机构 对归属于该机构的利润缴纳公司税。
- 非法人社团、俱乐部和协会如果拥有应税收入，则需缴纳公司税。
- 个体经营者和普通合伙企业 不是 他们缴纳公司税——而他们缴纳的是个人所得税。
英国有限公司
所有在英国注册成立的公司都会自动 英国居民 出于公司税目的，公司必须就其全球利润缴纳公司税。[1] 这包括：
- 私人有限公司 （有限公司）——迄今为止最常见的类型
- 股份有限公司 （PLC）
- 担保有限公司 （常用于慈善机构和非营利组织）
- 社区利益公司 （CICs）——缴纳贸易利润税的社会企业[3]
- 有限责任合伙企业 有限责任合伙企业（ LLPs ）——通常在税务方面是“透明的”（合伙人缴纳所得税），但在某些情况下，LLP 可以被视为公司。
休眠公司 即使公司无需缴纳任何税款，也可能需要提交公司纳税申报表。如果公司从未运营或已正式停止交易， HMRC可以豁免其提交申报表。[1]
在英国设有分支机构的外国公司
在海外注册成立的公司并非自动缴纳英国公司税。但是， 将要 如有以下情况，您将承担责任：[2]
- 它有一个 常设机构 在英国（例如分公司、办事处、工厂或车间）
- 这是 集中管理和控制 来自英国（因此无论其注册地在哪里，都属于英国居民公司）
常设机构通常是指公司开展业务的固定营业场所。仅仅拥有英国银行账户、代理人或客户群通常不足以构成常设机构。
俱乐部、协会和社团
非法人团体（例如体育俱乐部、社交俱乐部和行业协会）需缴纳公司税，税基包括：[2]
- 交易利润 （例如酒吧销售额、活动门票收入）
- 投资收益 （例如银行利息、房产租金收入）
- 应税收益 （例如出售俱乐部会所之类的资产）
会员费和会员捐款通常是 不是 如果俱乐部是真正互助的（即成员之间进行交易），则应纳税。
社区业余体育俱乐部（CASC） 在HMRC注册的机构可以享受与慈善机构类似的税收减免，包括高达 50,000 英镑的交易收入免税和高达 30,000 英镑的租金/利息收入免税。
哪些人无需缴纳公司税？
以下是 不是 需缴纳公司税：
| 实体 | 税务状况 |
|---|---|
| 个体经营者 | 通过自我评估缴纳企业利润所得税。 |
| 普通合伙企业 | 每位合伙人均需就其应占利润份额缴纳所得税。 |
| 注册慈善机构 | 大多数收入和收益免征公司税，前提是用于慈善目的。[4] |
| 个人/员工 | 通过工资预扣税 (PAYE) 或自行申报缴纳所得税 |
区分企业所得税和个人所得税至关重要，因为二者的税率、税收减免、申报义务和截止日期完全不同。选择错误的税制结构可能导致缴纳不必要的税款。
如何注册
当您在公司注册处注册成立公司时， HMRC会自动收到通知。但是，如果该公司成为 积极的 （开始交易、获得收入或买卖资产），您必须在规定时间内注册公司税。 3个月 开始开展商业活动。[1]
HMRC可以通过HMRC ) 的服务在线注册，也可以填写 CT41G 表格进行注册。HMRC 随后将签发一份 唯一纳税人参考号 (UTR) 对于该公司而言，注册完成后，该公司每年需填写 CT600 表格申报利润。 已在线提交至HMRC 。.
常见问题解答
谁需要缴纳公司税？
所有在英国注册的有限公司均需就其全球利润缴纳公司税。在英国设有常设机构的外国公司以及有应税收入的非法人团体也需承担纳税义务。
个体经营者需要缴纳公司税吗？
不。个体经营者和普通合伙企业通过自我评估的方式缴纳个人所得税。公司税仅适用于公司和某些其他组织。
慈善机构需要缴纳公司税吗？
注册慈善机构通常可以免缴大部分收入和收益的公司税，前提是资金用于慈善目的。
休眠公司是否需要提交公司税申报表？
即使是休眠公司，也可能需要提交 CT600 表格。但是，如果该公司从未开展过业务或已正式停止交易， HMRC可以豁免其提交该表格。
延伸阅读
来源
- 公司税 — GOV.UK
- 公司税：谁应承担责任 — GOV.UK
- 社区利益公司 — GOV.UK
- 慈善机构和税收 — GOV.UK