章节
第一章
增值税：基础知识
它是什么，以及它是如何运作的。
什么是增值税？
增值税也称为增值税，是对商品和服务销售征收的一种税。
任何在英国销售额超过 90,000 英镑的公司都需要注册——当然，如果您愿意，即使销售额低于该门槛，也可以自愿注册。
如果您已注册增值税，那么每次销售商品时，您都需要按正确的税率在销售额中计入增值税。您需要收取这笔增值税并将其退还给HMRC ，同时向您的客户提供发票或收据，注明销售额中包含的增值税金额。
通常情况下，您每次购物都会收到一张增值税发票，上面会显示交易中包含的增值税金额。您需要保留这份记录，以便向HMRC申请退还增值税。
哪些人需要提交增值税申报表？
任何在英国税务海关HMRC注册增值税的公司都需要提交增值税申报表。
你需要 向英国税务海关总署HMRC注册 如果您任何一年的营业额（总销售额）达到或超过 90,000 英镑。
即使您的营业额低于 9 万英镑，您也可以注册增值税，在某些情况下，注册增值税可以帮您省钱。例如，如果您销售大量增值税税率为零的商品，但有很多支出需要按 20% 的正常增值税税率缴纳，那么注册增值税意味着您每月可以获得净退税。
我需要多久提交一次增值税申报表？
大多数公司需要每季度（每3个月）提交增值税申报表。
您的增值税纳税期通常为每月1日至3月底。例如，您的增值税纳税期可能是1月1日至3月30日，然后是4月1日至6月30日，依此类推。
有些公司必须每月提交增值税申报表，而有些公司则可以每年提交一次。这通常需要与HMRC达成特殊协议——因此，如果您想选择其中任何一种方式，都可以联系HMRC进行安排。
您还可以更改申报月份。例如，如果您目前按季度申报，从一月份开始，但您想改为从二月份开始，您可以向HMRC提出更改申请。更改通常需要一个月左右的时间才能生效，之后您将有 1 到 2 个月的较短申报期，之后新的季度申报周期才会开始。如果您希望增值税申报周期与您的公司税年度（或个人所得税年度）一致，这将非常有用。
增值税申报的截止日期是多久？
从增值税申报期结束之日起，您有 1 个月零 7 天的时间来提交申报表。
例如，如果您的增值税申报期为 1 月 1 日至 3 月 30 日，则您需要在 5 月 7 日或之前提交增值税申报表。
实用小贴士： 建议您提前提交增值税申报表，以免临近截止日期才匆忙提交。这样可以避免因逾期申报而受到英国税务海关HMRC处罚。
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增值税申报计算
您支付（或退还）的增值税就是：您的销售额的增值税减去您的支出的增值税。
让我们逐项查看增值税申报表……
这是您本期间销售应缴纳的增值税。如果您售出一件商品，含税价为 120 英镑（税率为 20%），则您的第 6 栏净销售额为 100 英镑（120 英镑 ÷ 1.2），第 1 栏增值税额为 20 英镑。
注意：如果您使用固定费率方案，请参阅 统一费率方案 第二章中的计算。
此框几乎总是为零。它仅适用于居住在北爱尔兰并根据《北爱尔兰议定书》从欧盟购买商品的人士。如果您在第 2 框中填写了数字，请将相同的数字填写到第 4 框中。
这是盒子 1 加上盒子 2。通常情况下，除非盒子 2 中有数字，否则它将与盒子 1 相同。
在英国购买商品或服务时，通常都会被收取增值税 (VAT)。您可以通过增值税申报表申请退还这部分增值税。例如，如果您购买了一件商品，含税价格为 120 英镑（税率为 20%），那么您在第 7 栏的净支出为 100 英镑，在第 4 栏的增值税申报金额为 20 英镑。
第 5 框始终是 正数 ——这是第 3 栏和第 4 栏中较大值与较小值之间的差额。如果第 4 栏的值高于第 3 栏， HMRC就知道您应该获得退税。例如，如果第 3 栏是 100 英镑，第 4 栏是 200 英镑，那么第 5 栏的值就是 100 英镑（而不是 -100 英镑）。
该期间所有销售额的总和，减去已收取的增值税。包括所有销售额（包括零税率销售额），但不包括英国增值税征收范围之外的销售额。
该期间内所有采购的总价值，不含增值税。包括所有支出（包括零税率支出），但不包括英国增值税征收范围之外的支出。
如果您从北爱尔兰向欧盟销售商品，请在此处填写商品价值（不含增值税）。否则，请填写零。
如果您居住在北爱尔兰，并且根据北爱尔兰议定书从欧盟购买了商品，请在此处填写商品价值（不含增值税），并在第 2 栏和第 3 栏中加上应缴增值税。否则，请留空。
示例：使用电子表格创建增值税申报表
您无需使用复杂的软件即可生成增值税申报表。您可以使用Excel 、 Apple Numbers 、 Google Sheets或几乎任何电子表格软件，并配合“数字化税务申报系统”（Making Tax Digital for VAT）进行增值税申报。
增值税申报表只需根据交易记录生成，即可提交给HMRC )。
- 如何从电子表格创建增值税申报表
- 如何将您的增值税申报表与交易记录进行数字化关联
- 增值税申报表中每个方框的含义及其计算方法
- 兼容Excel 、 Apple Numbers 、 Google Sheets 、OpenOffice 等软件
第二章
增值税统一税率方案
一种更简单的增值税计算方法——甚至还能帮你省钱。
什么是增值税统一税率方案？
统一税率方案是一种非常简单、方便用户计算和提交增值税申报表的方式。
它允许您仅使用当期总营业额（销售额）来申报增值税。您无需在增值税申报表中列入任何费用。
相反，采用固定费率制，您只需支付总营业额的简单百分比。
好消息是，您的固定费率百分比是根据您所在行业的平均支出计算的。因此，如果您的支出低于平均水平，与常规方案相比，您甚至还能省钱。
哪些人符合统一税率增值税方案的资格？
在使用统一税率方案之前，您需要先提出申请。您可以通过HMRC Gateway 进行申请，网址为： gov.uk
年营业额低于 15 万英镑的大多数公司都有资格加入该计划。
可能还有其他条件适用，例如如果您在过去一年内退出了该计划。
详情请见： gov.uk/vat-flat-rate-scheme/eligibility
我的固定费率是多少？
您适用的固定费率百分比取决于您的业务类型，并将参考您所在行业的平均费用率。您可以在以下位置查看您所在行业的固定费率百分比： gov.uk/vat-flat-rate-scheme/how-much-you-pay
如果您的支出低于行业平均水平，统一税率方案可以帮您省钱。如果您的支出比率高于平均水平，或者您有很多零税率销售（例如出口），那么采用其他增值税方案可能更合适。
另请注意：如果您是“低成本企业”（即您的商品成本低于营业额的 2%，或每年低于 1,000 英镑），则您需要支付最高 16.5% 的税率。
额外提示： 注册增值税的第一年，您将获得额外 1% 的折扣。
如何计算您的固定税率增值税营业额
您的固定税率增值税营业额是指您在一定时期内实现的销售额（含增值税）。
您需要申报所有销售额（含增值税）。唯一的例外是如果您向国际市场销售服务，根据供应地规则，此类服务不属于英国增值税的征收范围。
简单来说：将所有销售额加起来……这就是您的固定税率营业额。这个数字将用于增值税申报表的第6栏。
如何填写统一税率方案下的增值税申报表
如果您采用的是统一税率增值税方案，那么您的增值税申报表通常比采用其他任何方案都更容易计算。
- 你的 6号箱 该数字是您的固定税率营业额（含增值税的总销售额）。
- 你的 盒子 1 该数值为您的固定费率营业额乘以您的固定费率百分比
- 3号箱和5号箱 与盒子 1 相同。
- 通常情况下，你可以离开 第2、4、7、8、9号盒子 零
唯一的例外情况是，如果您在单笔交易中购买了价值 2,000 英镑或以上的固定资产（例如机器设备）。在这种情况下，您可以在第 4 栏中申请退还该笔交易的增值税，并在第 7 栏中填写不含增值税的金额。
实用提示： 如果您使用# GoFile示例电子表格生成增值税申报表，请使用固定税率增值税工作表，并将固定税率增值税百分比设置为您自己的百分比。
第三章
如何使用MTD提交增值税申报表
数字化报税：它是什么，如何开始以及如何提交。
本章主要讲解如何使用“数字化税务申报系统”（Making Tax Digital）提交增值税申报表。您将学习到：
- 如何为数字化税务申报做好准备
- 如何使用MTD对软件进行授权
- 如何提交增值税申报表
- MTD的新功能
什么是增值税数字化申报？
“数字化税务申报”是生成增值税申报表并将其提交给英国税务海关HMRC新方式。
此举旨在使申报过程更快、更便捷、更准确。 HMRC表示，该举措已帮助企业比以往任何时候都更准确地提交增值税申报表。
简而言之，这意味着您的增值税申报表将根据您的销售和采购记录自动生成。您无需再用笔和纸手动计算——您选择的软件会自动为您完成所有工作。
自 2022 年 4 月起，所有提交增值税申报表的公司都必须进行数字化税务申报。
如何开始使用数字化税务申报
如果您已注册增值税，下一步是选择一些 兼容“数字化税务申报”软件.
有多种软件可供选择——每种软件都有其优点和缺点。
在# GoFile ，我们努力成为成本最低的MTD服务提供商之一，同时保持卓越的服务，并尽可能帮助我们的客户轻松申报增值税。
我们目前为超过 30,000 家公司提供帮助。 每年提交增值税申报表——请随意 请查看我们在Trustpilot上的评价 看看其他用户怎么说。
还在找其他东西？查看 HMRC认可的软件供应商名单 更多选择。
如何通过“数字化税务申报”（Making Tax Digital）授权增值税软件
选定软件后，您需要向HMRC申请授权该软件。
为此，请登录您的软件，并按照他们提供的流程操作。您无需先登录HMRC Gateway；授权过程在您的软件内即可完成。
使用# GoFile ？以下是如何向HMRC授权我们的服务：
- 登录# GoFile ，然后转到 增值税 > 设置
- 点击 向HMRC授权
- 这将加载HMRC Gateway 页面——点击“继续”，并使用您的HMRC Gateway ID 登录。
- 确认授权——就完成了。
一旦您的软件获得英国税务HMRC的授权，您就可以提交增值税申报表、查看过去提交的状态，并确认您在“数字化税务申报”帐户中已支付的款项和未偿债务。
观看：如何使用MTD提交增值税申报表
以下视频演示了如何使用“数字化税务申报”提交增值税申报表……只需 30 秒！
数字化报税：问答
数字化报税有哪些好处？
HMRC表示，“数字化税务申报”将使增值税申报比以前更容易、更快捷、更准确。
由于您的增值税申报表会根据您的交易记录自动生成，因此计算增值税和及时更新增值税信息会更加容易。
而实践也证实了这一点。尽管MTD的入门学习曲线略有陡峭，但我们的用户反馈，他们对自己的数据更有信心，计算增值税所花费的时间更少，并且对自己的增值税状况有了更可靠的了解。
我必须使用“数字化税务申报”（Making Tax Digital）来申报增值税吗？
是的——现在所有增值税注册企业都必须使用“数字化税务申报”（MTD）来申报增值税，您需要使用MTD来提交增值税申报表。
现在已无法直接通过英国税务海关总署门户网站HMRC Gateway）提交增值税申报表。
我可以不参与增值税的数字化税务申报吗？
如果您认为自己无法使用“数字化税务申报”（Making Tax Digital）服务，可以向英国税务海关HMRC提出申请。他们会考虑您的申请，但通常情况下，您几乎不可能在“数字化税务申报”服务之外提交增值税申报表。
我如何通过MTD提交增值税申报表？
要通过“数字化税务申报”（Making Tax Digital）提交增值税申报表，您需要首先选择一个增值税软件服务，例如： #GoFile.
然后，您可以通过增值税软件提供商提交增值税申报表——请参阅上面的示例视频。
通过“数字化税务申报”可以获得哪些功能？
“数字化税务申报”意味着您现在可以随时随地访问您的增值税信息——甚至可以通过手机访问。您可以一目了然地查看：
- 过往提交记录
- 当前增值税义务期
- 您的增值税负债情况
- 您的增值税支付历史记录
根据您选择使用的软件，可用的选项和功能可能会有所不同。
在# GoFile ，我们还提供免费的“提醒”服务，您可以选择性地向您发送即将到来的增值税申报期的提醒。
第四章
增值税申报入门：如何确保一切正确
常见问题、更正以及出现问题时的解决方法。
本章涵盖增值税申报中最常见的问题，确保您正确申报。您还将了解如何更正错误，以及如果收到扣分该怎么办——这种情况时有发生，但解决起来比您想象的要容易。
我应该收到增值税退税……第5栏应该为负数吗？
第 5 栏的数字始终为正数，即第 3 栏和第 4 栏中较大值与较小值之差。因此，如果您需要退款，请确保第 5 栏的数字为第 4 栏减去第 3 栏，这样才能正确计算。
HMRC会看到第 4 栏的金额高于第 3 栏，因此会知道第 5 栏是应退税款而不是应缴税款。
我的MTD软件中的增值税期间似乎不正确。
增值税纳税义务期限由HMRC直接发送到您的账户。
如果您要申报的期间不可用，或者与您预期看到的日期不符，请联系HMRC增值税咨询团队： gov.uk/contact/vat-enquiries
他们应该能够重置您的纳税义务期限，以便您可以提交完整的纳税义务期限。更改完成后，请等待 2 小时，更改应该会反映在您的增值税软件中。
我的增值税申报表填错了……求助！
糟糕！你提交增值税申报表时，突然发现……漏报了一笔交易。或者漏报了一个零（或两个零！）。又或者你申报的日期错了，甚至完全填错了公司。
这种情况确实会发生！而且超过 通过我们的服务提交了 300,000 份增值税申报表我们已经看到 数百 诸如此类的问题。
好消息是，这个问题很容易解决。如果您提交的增值税申报表有误，可以通过以下两种方式进行更正：
方法一：调整您的下一份增值税申报表
您可以通过调整下一份增值税申报表中的数据来更正任何金额不超过 10,000 英镑的错误。操作非常简单——只需在下一份申报表中添加您遗漏的交易即可。
方法二：使用HMRC增值税更正服务
如果您的增值税申报表差额达到或超过 10,000 英镑，您将需要使用HMRC增值税更正服务。
如果您想立即进行更正，也可以使用此服务——例如，如果您本想申请退税却误缴了增值税，这项服务就非常有用。如果您立即提交更正申请，您将比等到下一个增值税缴款日再提交申请更快地收到退款。
请访问以下网址使用该服务： gov.uk/vat-corrections
我收到了HMRC的增值税罚款扣分通知。这是什么意思？
增值税罚款点数是指英国税务HMRC已在您的账户中记录了逾期申报或逾期付款。每次您逾期提交增值税申报表或错过付款期限，您将被记1个罚款点数。
积分会累积，一旦你的申报频率达到相应的阈值， HMRC就会发出警告。 罚款200英镑阈值如下：
- 按季度申报者： 累计扣4分后罚款
- 按月申报者： 累计扣分5分后罚款
- 年度申报者： 罚款，累计扣2分
在达到阈值期间，每次后续的逾期提交都会增加额外的滞纳金。 罚款200英镑HMRC也可能对逾期缴纳的增值税收取利息。
好消息是：违章扣分会在一段规定的合规期后消失（通常为连续24个月按时申报）。如果您能及时解决问题并今后按时申报，您的违章记录就会被清除。
现在最重要的事情是 提交所有逾期未交的增值税申报表 并缴纳所有未付的增值税。这样可以避免继续累积扣分。
如何对增值税罚款扣分提出异议？
如果您认为增值税罚款扣分有误，可以提出申诉。首先，您需要收集证据证明您已及时采取行动，例如，增值税申报表按时提交的记录或付款证明。
以下是如何对增值税罚款扣分提出异议的方法：
- 联系 HMRC增值税查询团队 提出这个问题。您可以在以下网址找到他们的联系方式： gov.uk/contact/vat-enquiries
- 请提供您的 增值税登记号 并清楚地解释你为什么认为该点数发布有误。
- 请提交任何佐证材料，例如您的提交确认电子邮件、银行付款记录或软件提交历史记录。
- 如果HMRC不同意撤销该项指控，您可以提交一份申请。 正式上诉。 访问 gov.uk/tax-tribunal 有关向独立税务法庭提出上诉的信息。
请注意： HMRC只会在出现其自身错误或您能提供合理理由（例如重病或HMRC系统故障）的情况下才会取消扣分。通常情况下，不知晓截止日期不被视为合理理由。
更常见的增值税申报问题
如果我逾期提交增值税申报表会怎样？
逾期提交增值税申报表将被HMRC扣除 1 个罚分。罚分会累积，一旦达到您申报频率对应的阈值（季度申报 4 分，月度申报 5 分，年度申报 2 分）， HMRC将发出警告。 罚款200英镑.
每次逾期申报都会增加 200 英镑的罚款。英国税务HMRC也可能对任何逾期缴纳的增值税收取利息，利息按英格兰银行基准利率以日利率计算。
为避免情况恶化，请尽快提交所有逾期申报表并缴纳所有未缴增值税。持续按时申报一段时间后，扣分将自动消除。
我缴纳增值税需要扣多少分才会被罚款？
HMRC开出 200 英镑罚单前，您的扣分数量取决于您提交申报文件的频率：
- 按季度申报者： 4个罚分
- 按月申报者： 5个罚分
- 年度申报者： 2个罚分
一旦达到逾期提交的阈值，每次逾期提交都会额外罚款 200 英镑——因此尽快回到正轨非常重要。
在规定的合规期限后，扣分将被消除。 HMRC ) 关于扣分的指南可在以下网址获取： gov.uk/guidance/penalties-for-not-filing-vat-returns-on-time
我该如何向英国税务海关HMRC缴纳增值税？
您可以通过多种方式向英国税务海关HMRC缴纳增值税。最常见的方式包括：
- 网上银行（快速支付或 CHAPS）： 使用您的 9 位增值税注册号作为参考，直接转账至HMRC的银行账户。
- 直接扣款： 通过您的HMRC在线账户设置直接扣款，以便在到期日自动收取款项。
- 在您的银行或房屋互助协会： 使用HMRC的缴款单。
您的付款截止日期与申报截止日期相同： 增值税期结束后1个月零7天。逾期付款除了会产生扣分外，还可能产生利息费用。
付款方式详情请见： gov.uk/pay-vat
我可以向HMRC申请增值税退税吗？
是的。如果您的采购增值税（第 4 栏）高于销售增值税（第 3 栏），您将获得增值税退税。英国税务海关HMRC将退还差额，该差额将显示在您申报表的第 5 栏中。
这种情况在进行大量零税率销售（例如食品、书籍或出口）但仍然需要为其支出支付 20% 增值税的企业中很常见。
英国税务海关HMRC通常会在收到您的申报表后 10 个工作日内处理增值税退税。如果退税时间过长，您可以通过“数字化税务申报”软件查询状态，或联系HMRC增值税咨询团队。