资本利得税知识库

什么是资本利得税？

基本知识：什么是资本利得税，何时适用，以及当前税率。

谁缴纳资本利得税？

个人、受托人、个人代表——以及哪些人可以豁免。

资本利得税率（2025/26）

2024 年 10 月起，利率分别为 18% 和 24%，另加 18% 的 BADR。

年度免税额

3000英镑免税额度以及如何充分利用它。

什么才算处置？

销售、赠与、交换、保险赔付和视同处置。

资本利得税与所得税

资本与收益的区别及其重要性。

如何计算资本利得

收益减去允许的成本：公式及示例。

允许的费用和扣除项

购置、改良和附带费用均可扣除。

零件处置

出售部分资产的公式为 A/(A+B)。

1982年以前获得的资产

对较老的资产重新调整基准至 1982 年 3 月 31 日的市场价值。

指数化津贴（公司）

企业收益的通胀缓解措施，冻结于 2017 年 12 月。

出售出租房产时需缴纳资本利得税

出租房产销售的税率、允许成本和报告要求。

60天资本利得税房产报告

谁必须提交，60 天的截止日期，以及如何报告。

私人住宅救济 (PRR)

PRR如何使您的主要住宅免缴资本利得税。

出租救济

如果您既拥有房产又将其出租，则可享受资本利得税减免。

出售第二套房产

度假屋、第二套房产和提名选举的资本利得税。

继承财产的资本利得税

以遗嘱认证价值作为出售继承房产的基准成本。

非居民在英国房产上缴纳资本利得税

海外业主出售英国住宅或商业地产需缴纳资本利得税。

混合用途物业及资本利得税

将收益在住宅和商业用途之间进行分配。

股票资本利得税

出售股票时资本利得税如何适用：税率和匹配规则。

股份匹配和第 104 条款资金池

当日入住、30 天住宿加早餐以及泳池平均规则。

加密货币和数字资产的资本利得税

HMRC关于加密货币处置的规定：资金池、DeFi、NFT 和挖矿。

个人储蓄账户 (ISA)、养老金和免税账户

ISA和养老金如何保护您的投资免受资本利得税的影响。

员工持股计划与资本利得税

EMI、CSOP、SIP 和 SAYE 股票期权的资本利得税处理。

企业资产处置救济

BADR：符合条件的企业处置，最高可达 100 万英镑，适用 18% 的资本利得税率。

投资者救济

对非上市贸易公司符合条件的股份征收 18% 的资本利得税。

延期救济（赠与救济）

赠与企业资产或转移至信托时可延期缴纳资本利得税。

翻滚缓解

当您更换符合条件的商业资产时，可延期缴纳资本利得税。

EIS 和 SEIS 资本利得税豁免

处置资产可享受资本利得税豁免，再投资可享受递延税收减免。

私人住宅救济（详情）

高级 PRR：缺勤期、认定职业和两处住所。

公司注册救济

第 162 条：设立独资企业时递延资本利得税。

出售个体经营企业

对个人资产处置、商誉和BADR征收资本利得税。

商誉和无形资产

对个人商誉征收资本利得税及关联方限制。

合作伙伴的 BADR

BADR 如何适用于合伙企业资产处置和退休。

公司注册：资本利得税

从个体户转为有限公司时需缴纳资本利得税。

资本损失：如何使用它们

用本年度的收益抵消损失。

结转亏损

未使用的资本损失可无限期结转至未来年度。

微不足道的价值索赔

在未实际出售无价值资产的情况下，申报损失。

报告 CGT 自我评估

使用纳税申报表上的 SA108 资本利得页面。

60天房产返还（分步指南）

通过您的HMRC在线账户提交 60 天申报表。

缴纳您的资本利得税账单

付款方式、付款凭证和付款时间。

资本利得税缴款截止日期

60 天房产交易截止日期、1 月 31 日 SA 截止日期等等。

离婚及分居的资本利得税

配偶之间无收益/无损失转移以及 2023 年规则变更。

信托和遗产的资本利得税

受托人费率、减少的年度免税额和个人代表。

非英国居民的资本利得税

非英国居民在英国的资产需要缴纳资本利得税的情况。

资本利得税税率历史

2008 年至今的历史资本利得税率。

CGT术语表

用通俗易懂的语言解释常见的资本利得税术语和缩写。