关键事实
- 英国住宅物业收益必须在规定时间内申报并缴纳税款。 竣工日期后 60 天.
- 股票、加密货币和其他资产的收益应归于…… 纳税年度结束后的1月31日.
- 逾期付款利息按以下标准收取： 英格兰银行基准利率加2.5% 自到期日起算。
- 逾期付款 附加费 5% 逾期 30 天、6 个月和 12 个月时分别提出申请。
- 您仍然必须将收益计入您的 年度自我评估申报表 即使在提交 60 天申报表之后。
两大主要资本利得税截止日期
英国的资本利得税根据处置资产的类型，采用两种不同的缴纳期限：[1][2]
| 资产类型 | 报告截止日期 | 付款截止日期 |
|---|---|---|
| 英国住宅物业 （英国居民——需缴纳资本利得税） | 自完成之日起 60 天 | 自完成之日起 60 天 |
| 所有英国房产 （非英国居民） | 自完成之日起 60 天 | 自完成之日起 60 天 |
| 股票、投资、加密货币和其他资产 | 纳税年度结束后的1月31日（通过自我评估） | 纳税年度后的1月31日 |
60天房产交易截止日期详解
2021 年 10 月 27 日，英国引入了 60 天的期限（取代了之前的 30 天期限），用于处置应缴纳资本利得税的英国住宅物业。[5]
当时钟开始计时
这60天期限从……开始计算。 完成日期 ——即所有权正式转移且买方付款的日期。这是 不是 合同交换日期（可能早于数周或数月）。
示例
| 设想 | 完成日期 | 60天期限 |
|---|---|---|
| 出售一套出租公寓 | 2025年5月10日 | 2025年7月9日 |
| 出售以前的主要住宅（部分PRR） | 2025年8月1日 | 2025年9月30日 |
| 非居民出售英国商业地产 | 2025年11月15日 | 2026年1月14日 |
| 出售度假屋 | 2026年1月20日 | 2026年3月21日 |
提示： 立即记下交割日期，并按60天为一个周期进行计算。不要等待律师发送最终结算单——主动收集所需信息，以便及时提交文件。
无需在 60 天内提交申请的情况
英国居民如符合以下条件，则可免除60天申报要求：[1]
- 私人住宅救济 完全覆盖收益（无需缴纳资本利得税）
- 收益是 损失和AEA完全涵盖了所有损失 （无需缴纳资本利得税）
- 处置结果为 损失
- 处置方式为 商业地产 （英国居民应通过自我评估申报此项）
但是，即使不需要提交 60 天的申报表，您仍然可能需要在年度自我评估申报表中报告处置情况。
1月31日自我评估截止日期
对于非财产性资产（股票、加密货币、企业资产、动产和其他应税处置）的收益，申报和缴纳期限为： 纳税年度结束后的1月31日:[3]
| 纳税年度 | 自我评估申报截止日期（在线） | 资本利得税缴款截止日期 |
|---|---|---|
| 2024/25 (2024年4月6日 – 2025年4月5日) | 2026年1月31日 | 2026年1月31日 |
| 2025/26 (2025年4月6日 – 2026年4月5日) | 2027年1月31日 | 2027年1月31日 |
| 2026/27 (2026年4月6日 – 2027年4月5日) | 2028年1月31日 | 2028年1月31日 |
这意味着从处置到付款截止日期之间最多可能有 22 个月的时间（处置日期为 4 月 6 日，即纳税年度的开始）。
纸质退货单： 如果您提交纸质版个人所得税申报表，截止日期是 10月31日 纳税年度结束后，资本利得税的缴纳截止日期仍为1月31日，无论您采用何种申报方式。[3]
60天退货后的自我评估
如果您提交了60天的房产申报表，您 仍须将收益计入您的年度自评税表中年度申报表将核对您全年的资本利得税总额：[1]
- 您需要申报房产收益。 SA108页
- 你宣布 已缴纳资本利得税 通过 60 天回报
- HMRC会对任何差异进行调整——例如，如果您的预估收入有误，导致资本利得税率有所不同。
- 任何额外税款应于1月31日前缴纳；多缴的税款将予以退还。
逾期申报罚款
60天房产返还
| 延迟 | 惩罚 |
|---|---|
| 最多延迟6个月 | 初始固定罚款100英镑 |
| 延迟 6 至 12 个月 | 额外收取 300 英镑或税款的 5%（以较高者为准） |
| 迟到超过12个月 | 另加 300 英镑或税款的 5%（以较高者为准） |
自我评估申报
| 延迟 | 惩罚 |
|---|---|
| 迟到一天 | 100英镑定额罚款 |
| 迟到3个月 | 每天10英镑，最多90天（最高900英镑） |
| 迟到6个月 | 300英镑或应缴税款的5%（以较高者为准） |
| 迟到12个月 | 另加 300 英镑或应缴税款的 5%（以较高者为准） |
逾期付款利息和附加费
如果资本利得税在到期日后缴纳， HMRC将收取以下费用：[4]
- 逾期付款利息 自到期日次日起，利率为英格兰银行基准利率加 2.5%。
- 5%附加费 如果税款在到期日后 30 天仍未缴纳
- 另加 5% 的附加费 如果6个月后税款仍未缴纳
- 另加 5% 的附加费 如果12个月后税款仍未缴纳
这些附加费是累积的。12个月后，除了税款本身，您可能需要支付高达原税额15%的附加费，外加利息。
例如：房产交易款项逾期支付
艾玛因出售房产欠缴10,000英镑的资本利得税。60天的缴款期限是2025年9月1日，但她直到2026年3月1日才付款（逾期6个月）：
| 物品 | 数量 |
|---|---|
| 原CGT | £10,000 |
| 逾期30天加收5%滞纳金 | £500 |
| 逾期6个月加收5%滞纳金 | £500 |
| 逾期付款利息（约6个月，利率约为7.25%） | ~£363 |
| 应付总额 | ~£11,363 |
对处罚提出上诉
如果您对逾期申报或逾期付款罚款提出申诉，您可以提出申诉。 合理理由HMRC可能会接受以下理由：
- 重病或丧亲
- 邮政延误或HMRC服务问题
- 火灾、洪水或自然灾害摧毁记录
借口 不是 通常被接受的理由包括：不知道截止日期、依赖第三方但第三方让你失望，或者没有资金支付。
常见问题解答
房产资本利得税的60天期限是多久？
如果您出售英国住宅物业并获得收益，则必须在交易完成日（即合法所有权转移之日）后的60天内提交资本利得税申报表并缴纳税款。这适用于需要缴纳资本利得税的英国居民，也适用于所有英国物业处置的非英国居民。
股票出售何时需要缴纳资本利得税？
股票、投资、加密资产和其他非房地产资产处置的资本利得税应在处置发生所在纳税年度结束后的次年1月31日前缴纳。例如，如果您在2025年10月（2025/26纳税年度内）出售股票，则资本利得税应在2027年1月31日前缴纳。
如果我错过了60天的房产交易截止日期会怎样？
您将被处以 100 英镑的逾期申报罚款。逾期 6 个月后将加收罚款（300 英镑或应缴税款的 5%，以较高者为准），逾期 12 个月后也将加收罚款（再加收 300 英镑或应缴税款的 5%）。逾期付款利息也将从第 61 天开始计算。您应尽快申报，以尽量减少罚款。
非英国居民的资本利得税截止日期是否有所不同？
非英国居民必须在交易完成后的60天内申报所有英国房产处置，包括商业地产，即使没有收益。1月31日的截止日期适用于任何其他应税英国资产（例如，间接处置持有大量房产的公司的股份）。
延伸阅读
- 缴纳您的资本利得税账单 — 付款方式、银行信息和分期付款安排
- 60天房产返还（分步指南） 如何提交 60 天申报表
- 报告 CGT 自我评估 — 资本利得税如何融入您的年度收益
- 出售出租房产时需缴纳资本利得税 — 计算买房出租的收益
来源
- 申报并缴纳英国房产资本利得税 — GOV.UK
- 资本利得税：应税标的、税率和免税额 — GOV.UK
- 个人所得税申报表：截止日期 — GOV.UK
- HMRC对逾期和提前付款的利率 — GOV.UK
- 资本利得手册：CG73920 – 60 天报告 —— HMRC