关键事实
- 您需要通过HMRC ) 提交申报表。 英国房产资本利得税 在线服务——与自我评估分开。
- 你需要一个 政府门户网站帐户 与英国房产资本利得税服务相关。
- 60天的计时从……开始 完成日期而不是兑换日期。
- 即使你也必须提交， 无需缴税 扣除减免后（除非英国居民的 PRR 完全涵盖）。
- 收益必须 还 将在年度个人所得税申报表中报告。
哪些人需要提交 60 天申报表？
60 天资本利得税财产申报适用于以下两种情况：[1]
英国居民
英国居民个人、受托人和遗产管理人处置财产时，必须在完成后的 60 天内提交申报表。 英国住宅物业 而且还有 资本利得税。 你做 不是 需要提交申请的情况：
- 私人住宅救济 完全覆盖 收益（您的主要住所）
- 扣除减免和损失后的收益由以下因素覆盖： 年度免税额
- 处置结果为 损失
非英国居民
非英国居民必须提交60天的申报表。 所有英国房产处置 ——无论是住宅还是商业用途——无论盈亏。这是一项更为严格的要求。[2]
重要的： 即使无需缴纳税款（例如，由于出租房产的税收减免和亏损抵消了收益），非英国居民仍必须提交纳税申报表。即使应纳税额为零，未提交申报表也会触发滞纳金。
开始之前：你需要准备什么
开始退货前，请收集以下信息：
- 房产地址 以及类型（住宅、混合用途）
- 完成日期 （来自您的律师）
- 处置所得 （售价）
- 收购日期 和 购置成本 （原购买价格）
- 改进成本 （扩建、翻新等提升房产价值的工程——而非维修）
- 附带费用 买卖费用（律师费、房产中介费、购房印花税）
- 任何详情 救济 您想申请（PRR 期限、出租减免）
- 你的 预计应税收入 （用于确定资本利得税率）
- 你的 国民保险号码
逐步提交流程
请按照以下步骤提交您的 60 天资本利得税财产申报表：[1]
第一步：创建或登录您的帐户
前往 英国房产资本利得税 您可以通过 GOV.UK 网站使用此服务。使用您的政府门户网站用户 ID 和密码登录。如果您没有政府门户网站帐户，可以创建一个——您需要使用您的国民保险号码和其他个人信息验证您的身份。
提示： 这是 分离 请使用您的主个人所得税账户访问此服务。即使您已经提交过个人所得税申报表，也需要专门访问“英国房产资本利得税”服务。请在完成相关手续后尽快设置此服务——不要等到最后一刻，因为身份验证可能需要一些时间。
步骤 2：开始新的申报
登录后，选择 “报告处置情况” 并选择您是以个人、受托人还是个人代表的身份进行报告。如果您代表他人报告，则可能需要代理权限。
步骤 3：输入房产详情
请提供房产地址、房产类型（住宅或商住两用）以及您是否与他人共同拥有该房产。如果是共同拥有，您只需申报您应占的收益份额。
步骤 4：输入处置详情
进入 完成日期 以及 处置所得 （售价）。如果房产是赠与或出售给关联人士的，则必须使用…… 市场价值 反而。
步骤 5：输入收购详情
请输入您取得该房产的日期以及 购置成本如果您继承了房产，请使用…… 遗嘱认证价值 （以去世当日的市场价值为准）。如果是受赠人赠予的，则以赠予当日的市场价值为准。
步骤六：输入允许的成本
加上所有允许扣除的费用：
- 改善支出 （扩建、结构改造、新建厨房/浴室等，提升了房产价值）
- 购置的附带成本 （律师费、印花税、购房勘测费）
- 处置的附带费用 （律师费、房产中介费）
做 不是 包括日常维修、保养或借贷成本（抵押贷款利息）。
第七步：申请救济
如适用，请申请任何可减少收益的税收减免：
| 宽慰 | 影响 |
|---|---|
| 私人住宅救济 (PRR) | 豁免期间包括该房产作为您的主要住所期间（以及最后 9 个月）。 |
| 出租救济 | 如果房产在出租期间也是您的住所，则可获得最高 40,000 英镑的税收减免。 |
| 资本损失 | 当期亏损和结转亏损会减少应税收益 |
| 年度免税额 | 从净收益中扣除 3,000 英镑（2026/27 年度） |
第 8 步：输入您的预计收入
该服务会要求您提供本纳税年度的预估应税收入。这将决定适用的资本利得税率（基本税率区间内的收益适用 18% 的税率，高于基本税率区间的收益适用 24% 的税率）。如果您的收入尚未最终确定，请使用合理的预估值。[3]
步骤 9：审核并提交
该服务会根据您输入的信息计算应缴资本利得税。请仔细核对计算结果，然后提交申报表。
第十步：缴纳税款
你必须 同时缴纳资本利得税 提交纳税申报表时（需在60天期限内）。付款方式包括：
- 网上银行 （快速支付或 CHAPS）
- 借记卡 通过在线服务
- 银行转账 使用提供的付款参考号
提交申请之后：接下来会发生什么？
提交 60 天申报表 不是 您还需要履行自我评估义务。此外，您还必须：[4]
- 将房产收益计入您的 SA108 资本利得页 在您的年度自我评估申报表中
- 请输入金额 已缴纳资本利得税 通过 60 天回报
- HMRC将核对数据——如果您的实际收入与 60 天申报表中使用的估算值存在差异，您可能需要补缴税款或获得退款。
避免常见错误
- 错过60天期限： 计时从交易完成之日开始，而不是从您委托律师或收到款项之日开始。请立即记下该日期。
- 令人困惑的交换和完成： 这60天期限从 完成 （当法律所有权转移且买方付款时），而不是通过交换合同。
- 忽略改进成本： 扩建、阁楼改造和其他资本性改良都会降低您的收益。请整理好相关收据。
- 未正确申报PRR： 如果该房产在持有期间的部分时间是您的主要住所，请仔细计算主要居住比例，包括最后 9 个月的推定居住时间。
- 忽略 SA 返回值： 许多人认为60天申报期结束后，整个流程就结束了。但实际上，您仍然需要提交年度个人所得税申报表。
逾期申报的处罚
| 延迟 | 惩罚 |
|---|---|
| 最多延迟6个月 | 初始固定罚款100英镑 |
| 延迟 6 至 12 个月 | 额外罚款 300 英镑或应缴税款的 5%（以较高者为准） |
| 迟到超过12个月 | 另加 300 英镑或应缴税款的 5%（以较高者为准） |
此外， 兴趣 逾期未缴税款将从到期日（竣工后60天）起算。滞纳金按英格兰银行基准利率加2.5%计算。[2]
常见问题解答
如何开设英国房产资本利得税账户？
登录您的政府门户网站 gov.uk 账户，搜索“英国房产资本利得税”。如果您还没有政府门户网站账户，可以在操作过程中创建一个。您需要提供国民保险号码和身份证明文件以验证您的身份。
如果私人住宅税收减免涵盖了全部收益，我是否需要提交 60 天的纳税申报表？
如果您是英国居民，且私人住宅减免政策完全涵盖了收益，无需缴纳资本利得税，则您无需提交60天申报表。但是，非英国居民无论是否需要缴纳税款，都必须提交申报表。
我可以使用预估数据来计算我的 60 天回报吗？
是的。如果无法提供确切的数字，例如，您的纳税年度收入尚未最终确定， HMRC会接受合理的估算。您可以在年度个人所得税申报表中更正数字，任何多缴或少缴的税款都会得到调整。
如果我在同一纳税年度内出售两处房产怎么办？
每项房产处置均需单独提交一份60天申报表。年度免税额（2026/27年度为3,000英镑）适用于首次提交的申报表，同一年度的后续申报表不得再次申请。
延伸阅读
- 60天资本利得税房产报告 谁必须提交申请以及详细规则
- 缴纳您的资本利得税账单 缴纳资本利得税的所有方式
- 私人住宅救济 —您的主要住宅如何免征资本利得税
- 报告 CGT 自我评估 — 60 天收益率如何影响您的年度收益率
来源
- 申报并缴纳英国房产资本利得税 — GOV.UK
- 资本利得手册：CG73920 – 英国房产申报 —— HMRC
- 资本利得税：应税标的、税率和免税额 — GOV.UK
- 自我评估：资本利得汇总表（SA108） —— HMRC