关键事实
- 资本利得税是对……征收的。 获得 （利润），而不是全部售价。
- 只有在以下情况下才需要缴纳资本利得税： 处理掉 它是一种资产——但并非在你持有期间就不是。
- 每个人都得到一个 年度免税额 在缴纳任何资本利得税之前，2026/27 年的金额为 3,000 英镑。
- CGT税率 18% （基本费率）和 24% 自 2024 年 10 月 30 日起，大多数资产将适用（较高利率）。
- 由于以下原因，您的主要住所通常免征资本利得税： 私人住宅救济.
出售资产时资本利得税是如何运作的
资本利得税（CGT）是英国对……征收的一种税。 利润 （或称“收益”）是指您处置增值资产时所获得的收益。该税项按收益而非总售价征收，并且仅在您实际处置该资产时才需缴纳。[1]
资本利得税适用于个人、受托人和已故人士的遗嘱执行人。公司本身并不缴纳资本利得税，而是就其“应税收益”缴纳公司税，规则略有不同。[3]
主要区别： 资本利得税是对……征收的税 首都 利润——出售资产获得的一次性收益。它与所得税不同，所得税涵盖…… 收入 收入包括工资、贸易利润和租金等。这两种税种的税率、免税额和申报要求均不相同。
哪些资产需要缴纳资本利得税？
资本利得税可适用于大多数资产，包括：[2]
- 住宅物业（除您的主要住所外）
- 出租房产和度假房产
- 股票和证券
- 企业资产包括商誉
- 加密货币和数字资产
- 价值超过 6,000 英镑的贵重个人物品（珠宝、艺术品、古董）
- 土地及土地权益
- 外币（个人消费除外）
免征资本利得税的资产
某些资产可明确豁免资本利得税：[1]
- 你的 主屋 （通过私人住宅救济）
- 持有的资产 ISA 或者 养老金
- 英国政府金边债券和合格公司债券
- 个人财产（“动产”）价值 6000英镑或以下
- 您的汽车（私家车始终豁免）
- 博彩、彩票和彩池奖金
- 人身伤害或过失的赔偿
提示： 即使是免税收益也应该被追踪，因为免税资产的损失也是免税的——这意味着你不能用它们来减少其他收益。
资本利得税如何运作：一个简单的例子
资本利得税的基本计算很简单：
| 步 | 描述 | 数量 |
|---|---|---|
| 1 | 销售所得 | £150,000 |
| 2 | 减：允许成本（购买价格+费用） | −£100,000 |
| 3 | 免税前的收益 | £50,000 |
| 4 | 减：年度免税额（2026/27） | −£3,000 |
| 5 | 应税收益 | £47,000 |
| 6 | 资本利得税税率为 24%（高税率纳税人） | £11,280 |
您需要缴纳的税率取决于您的应税总收入以及您处置的资产类型。自 2024 年 10 月 30 日起，大多数资产的税率为：基本税率纳税人 18%，较高税率和附加税率纳税人 24%。[1]
什么才算处置？
就资本利得税而言，以下情况构成“处置”：[2]
- 卖 一项资产
- 送 一项资产（使用市场价值而非出售所得）
- 交换 或者用一种资产交换另一种资产。
- 获得补偿 （例如，因资产损毁或损坏而获得的保险赔偿）
- 资产是指 丢失或损毁
你做 不是 即使资产价值发生显著变化，只要继续持有该资产，即构成处置。资本利得税仅在实际发生处置事件时才会触发。
年度免税额
每个人都有一个年度免税额（AEA）——这是一笔免税的资本利得税额度。2026/27年度的AEA为： £3,000在任何纳税年度中，不超过此金额的收益均免税。[1]
关于AEA的关键点：
- 该项优惠不能结转到下一年——每个纳税年度必须使用，否则将失效。
- 每个人都有自己的年度经济援助金（AEA）——已婚夫妇和民事伴侣每人3000英镑。
- 大多数信托基金都会收到 一半 个人金额（2026/27年度为1500英镑）
- 从2023/24年度的6000英镑降至2024年4月起的3000英镑。
资本利得税税率概览（2025/26）
| 纳税人乐队 | 标准利率（自 2024 年 10 月 30 日起） | 企业资产处置救济 |
|---|---|---|
| 基本税率（收入不超过 37,700 英镑） | 18% | 10% |
| 高税率（收入超过 37,700 英镑） | 24% | 10% |
| 附加税率（收入超过 125,140 英镑） | 24% | 10% |
| 受托人和个人代表 | 24% | 10% |
在2024年10月30日之前，非房地产资产的基本税率为10%，较高税率为20%。2024年秋季预算案将所有资产类型的税率统一调整为18%/24%。[1]
资本利得税的申报和缴纳
如何申报资本利得税取决于处置资产的类型：[4]
| 资产类型 | 如何举报 | 付款截止日期 |
|---|---|---|
| 英国住宅物业 | 通过HMRC在线提交 60 天资本利得税房产申报表 | 完工后60天内 |
| 所有其他资产 | 个人所得税申报表（SA108） | 纳税年度结束后的1月31日 |
如果您在该纳税年度的唯一资本收益在年度免税额范围内（2026/27 年的总收益为 3,000 英镑或更少），您可能根本不需要申报——除非您还进行了处置，且总收益超过年度免税额的四倍（12,000 英镑）。
提示： 如果您出售英国住宅物业获利，则必须在规定时间内申报并缴纳税款。 60天 完成申报——不要等到提交自我评估报告后再申报。逾期申报将受到处罚。
常见问题解答
简单来说，什么是资本利得税？
资本利得税是对您出售、赠与或以其他方式处置资产（例如第二套房产、股票或企业）所获得的利润征收的税。您只需为收益（价值增长部分）缴税，而不是为您收到的总金额缴税。
我何时需要缴纳资本利得税？
如果您在一个纳税年度内处置资产，且总收益超过年度免税额（2026/27 纳税年度为 3,000 英镑），则需缴纳资本利得税 (CGT)。对于英国住宅物业，您必须在交易完成后 60 天内申报并缴纳税款。对于其他资产，您需要在个人所得税申报表中进行申报。
我的主要住所需要缴纳资本利得税吗？
通常情况下不需要。私人住宅减免 (PRR) 可免除您主要住宅的资本利得税，前提是该住宅在您拥有期间一直是您的唯一或主要住所。如果您将部分住宅出租或在某些时期不住在那里，则可能适用部分减免。
资本利得税和所得税是一样的吗？
不。资本利得税适用于出售资产的一次性利润，而所得税适用于工资、自雇收入和租金收入等定期收入。资本利得税税率通常低于所得税税率，两者的起征点和免税额度也不同。
延伸阅读
- 谁缴纳资本利得税？ —个人、受托人以及哪些人可以豁免
- 资本利得税率（2026/27） — 详细的费率表及其适用方式
- 年度免税额 — 您的免税额度详情
- 什么才算处置？ — 处置事件完整列表
- 如何计算资本利得 — 逐步示例
来源
- 资本利得税：应税标的、税率和免税额 — GOV.UK
- 资本利得税：你需要缴纳多少？ — GOV.UK
- 资本利得手册：CG10200 – 简介 —— HMRC
- 出售房产时需缴纳税款 — GOV.UK