关键事实
- 标准截止日期是 9个月零1天 会计期结束后。
- 大型公司（利润超过150万英镑）必须缴纳税款 按季度分期付款 在此期间。
- 付款截止日期与……无关 提交截止日期 （自该期间结束后 12 个月）。
- 利息从到期日后的第二天开始自动计算——没有宽限期。
标准截止日期
对于大多数公司而言，企业所得税必须在规定时间内缴纳。 9个月零1天 在负债所涉会计期间结束后。[1]
这意味着：
- 如果您的会计期间于 2026年3月31日截止日期是 2027年1月1日
- 如果您的会计期间于 2025年12月31日截止日期是 2026年10月1日
- 如果您的会计期间于 2026年6月30日截止日期是 2027年4月1日
没有宽限期。即使付款逾期一天， HMRC也会从原定到期日的次日起收取利息。[1]
常见的年终结算日期和截止日期
下表列出了最常见会计期间结束日期对应的付款和申报截止日期：[1][4]
| 期末 | CT 应付款项 | CT600 申报截止日期 | 向公司注册处提交账目 |
|---|---|---|---|
| 2025年3月31日 | 2026年1月1日 | 2026年3月31日 | 2025年12月31日 |
| 2025年6月30日 | 2026年4月1日 | 2026年6月30日 | 2026年3月31日 |
| 2025年9月30日 | 2026年7月1日 | 2026年9月30日 | 2026年6月30日 |
| 2025年12月31日 | 2026年10月1日 | 2026年12月31日 | 2026年9月30日 |
| 2026年3月31日 | 2027年1月1日 | 2027年3月31日 | 2026年12月31日 |
申报与付款： CT600 申报表必须在期间结束后的 12 个月内提交，但是 税收本身 必须在9个月零1天内支付。许多公司在付款后才提交纳税申报表——只要付款金额正确，这完全没问题。[4] 准备好了，你就可以 在线提交报税表 使用HMRC认可的软件。
会计期间短
如果公司的会计期间短于 12 个月（例如，公司成立后的第一个期间），则适用同样的规则：税款应在该较短期间结束后的 9 个月零 1 天内缴纳。[1]
如果周期是 更长 如果超过 12 个月， HMRC会将其分为两个独立的会计期间（每个期间最多 12 个月），每个期间都有自己的付款截止日期。
大型公司——季度分期付款
应税利润超过 150万英镑 （除以关联公司数量）无需等到9个月零1天。相反，他们必须立即支付。 按季度分期付款 在会计期间内。[3]
对于为期12个月的付款计划，分期付款应在付款计划开始后的第7、10、13和16个月支付。对于利润超过2000万英镑的大型公司，分期付款应在第3、6、9和12个月支付。
提示： 如果您预计利润将超过 150 万英镑，请尽早审核您的分期付款义务。否则，未付清的分期付款可能会产生利息。
如果错过截止日期会怎样？
公司税逾期缴纳没有单独的罚款（与逾期缴纳公司税不同）。 备案（这样做本身也会受到处罚）。但是， HMRC会收取费用。 逾期付款利息 从到期日后的第二天起至收到款项之日止。[1]
利率由HMRC设定，并与英格兰银行基准利率挂钩。该利率不可抵税。
如果公司报税表也逾期提交，则适用单独的申报罚款——参见 利息和罚款.
常见问题解答
我何时需要缴纳公司税？
公司税必须在会计年度结束后的9个月零1天内缴纳。没有宽限期——如果逾期付款， HMRC将从到期日后的第二天开始收取利息。
我需要在提交 CT600 表格之前缴纳公司税吗？
是的。缴款截止日期（9个月零1天）早于CT600表格的申报截止日期（12个月）。您应该先估算并缴纳税款，然后再提交正式的纳税申报表。
大型企业何时缴纳企业所得税？
利润超过 150 万英镑（按关联公司划分）的公司必须在会计期间内按季度分期付款，即从该期间开始的第 7、10、13 和 16 个月。
企业所得税逾期缴纳会有罚款吗？
逾期付款没有单独的罚款，但HMRC会从到期日后的第二天起自动收取逾期付款利息，直至收到款项为止。该利息不可抵扣税款。
延伸阅读
- 缴纳公司税 — 付款方式和HMRC银行账户信息
- 季度分期付款 — 大型和超大型企业的规则
- 利息和罚款 — 逾期申报罚款和利率
- 公司税关键日期 — 与您的会计期间对应的完整日期时间线
- 提交截止日期 — 何时必须提交 CT600 表格
来源
- 缴纳公司税：截止日期 — GOV.UK
- 缴纳您的公司税账单 — GOV.UK
- 公司税：按季度分期付款 — GOV.UK
- 公司纳税申报：截止日期 — GOV.UK