关键事实
- 多付的款项通常是 自动偿还 一旦HMRC处理了 CT600 表格。
- 交易损失可能是 带回 退还前 12 个月已支付的 CT 税款。
- HMRC付款 还款利息 多缴税款的追溯期为到期日或缴款日，以较晚者为准。
- 退款可通过银行转账（BACS）或付款单（支票）进行。
- 索赔通常必须在规定时间内提出。 2年 会计期末。
公司税退税何时产生？
在以下几种常见情况下，公司可能有权获得企业所得税退税：[1]
- 多付 该公司缴纳的税款超过了应缴金额，通常是因为预缴税款时使用的税额估算值过高。
- 亏损结转 当期交易亏损可结转至上一会计期间，从而减少已缴纳的税款。
- 修改后的申报表 — 修订后的CT600表格显示，应纳税额低于最初申报和缴纳的税款。
- 集体救济申请 — 从集团内其他公司转出的损失将使索赔公司的负债低于已支付的金额。
- 研发税收抵免 亏损公司可以申请研发费用抵免，从而获得现金退款。
多付退款
如果一家公司的CT600表格显示的负债金额低于已缴纳的金额， HMRC通常会 自动偿还差额 处理完退货后。[4]
无需单独申请——退款将根据申报表上的信息自动发放。但是， HMRC可能：
- 在偿还多缴税款之前，先用多缴税款抵扣其他税款（公司税、工资预扣税、增值税等）。
- 如果退货引发合规性问题，请在退款前索取更多信息。
提示： 为了加快退款流程，请确保您的银行账户信息已在HMRC ) 注册（通过您的企业税务账户）。通过银行自动转账 (BACS) 退款比邮寄付款单要快得多。
亏损结转退款
如果一家公司制造 交易亏损它可以将该损失结转至利润中以进行抵消。 过去12个月如果之前期间的企业所得税已经缴纳，则结转会产生退税。[2]
索赔应使用 CT600 表格，索赔期限为损失发生的期间，您可以…… 在线准备和提交要点：
- 首先必须用损失抵消任何利润。 本期 在它被带回来之前
- 标准结转期限为 12个月
- 最多可延期结转 3年 该规定在新冠疫情期间曾暂时适用，但现在已恢复为标准的12个月规则。
- 终止亏损（公司停止交易前最后 12 个月的亏损）可以追溯结转至…… 3年
例子： 一家截至2026年3月31日的会计年度的公司出现8万英镑的交易亏损。该公司本年度没有其他盈利。该亏损可结转至截至2025年3月31日的会计年度，该年度该公司盈利10万英镑。亏损结转将使上一年度的利润减少8万英镑，由此产生的多缴款项将被退还。[2]
还款利息
HMRC付款 还款利息 公司所得税退税的利息自以下两者中较晚者起算：[3]
- 税款最初缴纳的日期，或
- 会计期间的正常到期日（期末后9个月零1天）
还款利率为英格兰银行基准利率减去1%，最低为0.5%。该利率远低于HMRC对少缴税款收取的滞纳金利率。
如何申请退款
退款方式取决于退款类型：[1]
| 情况 | 如何领取 | 时限 |
|---|---|---|
| 多付金额（已提交申报表） | 自动处理 — HMRC在 CT600 之后进行处理 | 不适用 |
| 亏损结转 | 就亏损期间的CT600提出索赔 | 自损失期结束之日起两年 |
| 修改后的申报表（降低负债） | 通过您的在线账户提交修改后的CT600表格。 | 自原申请截止日期起 12 个月 |
| 研发税收抵免（可支付） | CT600 的相关声明及研发报告支持 | 自该期限结束之日起两年 |
| 集体救济 | 索赔和同意书；反映在修订/原始 CT600 中 | 自该期限结束之日起两年 |
常见问题解答
我如何从HMRC获得公司税退税？
如果您的 CT600 表格显示的应缴税款低于已缴税款， HMRC通常会在处理完申报表后自动退还差额。对于简单的多缴税款，无需单独提出申请。
我可以将交易亏损结转到以前年度以获得公司税退税吗？
是的。交易亏损可以结转至前12个月，并用于抵扣该期间的利润。如果该期间已缴纳公司税，则结转亏损可获得退税。
企业所得税退税需要多长时间？
HMRC审核 CT600 表格后，将进行退款处理。向HMRC登记您的银行信息可以大大加快处理速度，因为银行转账比邮寄支票快得多。
HMRC会为公司税退款支付利息吗？
是的。 HMRC会就多缴的公司税支付还款利息，利息从税款缴纳日期或正常到期日（以较晚者为准）开始计算。利率为英格兰银行基准利率减 1%，最低为 0.5%。
延伸阅读
- 交易损失 — 亏损抵免、结转回溯和结转至以后规则
- 缴纳公司税 — 付款方式和HMRC银行账户信息
- 利息和罚款 — 利率和罚款制度
- 团体救济 — 在团体内部投降并认领损失
- 研发税收减免 — 申请研发税收抵免
来源
- 申请公司税减免 — GOV.UK
- 公司税：交易亏损结转 — GOV.UK
- HMRC对逾期和提前付款的利率 — GOV.UK
- 缴纳您的公司税账单 — GOV.UK