关键事实
- 公司税会计期间可以涵盖 最多 12 个月但法定账目最长可达 18 个月。
- 较长的会计期间被分为 两个 CT600 返回：前 12 个月，然后是剩余时间。
- 对于大多数公司而言 GoFile会自动进行分割。只需输入整个期间的数据，即可同时准备、支付和提交两份报表——无论该期间是盈利还是亏损。
- 账户 另行准备 拆分方式相同：上传一次会计师的 iXBRL 文件， GoFile文件将返回两个文件，并将该文件作为附件分别附加到这两个文件中。
- 你提交 一套法定账目 — 相同的完整期间账户与 两个都 申报表，其中第 85 栏（“为不同时期编造的账户”）已申报。
- 使用 CT600 表格提交的账户必须符合以下条件： iXBRL 格式—— HMRC不接受英国公司提交的PDF格式账目。
- 每份回报都有其 自行决定申报和付款截止日期根据其自身的会计期间计算。
为什么初潮通常会持续超过12个月？
新公司的第一个会计参考日期由英国公司注册处自动设定：即公司成立一周年当月的最后一天。例如，一家于2024年10月15日注册成立的公司，其第一个会计年度结束日期为2025年10月31日，略超过12个月。许多公司也会有意延长会计年度结束日期（例如，改为12月31日或3月31日），从而形成长达18个月的会计期间。[2]
法定账目可以合法地涵盖整个期间。公司税则不能：公司税的会计期间有上限。 12个月所以，较长的时期必须被分割开来。[1]
分拆：两份报表，一套账目
较长的会计期间分为两个 CT 会计期间——前 12 个月，然后是剩余的月份——每个期间都需要自己的 CT600 表格：[3]
| 会计期间（账目） | CT600 返回 1 | CT600 返回 2 |
|---|---|---|
| 2024年10月1日至2025年12月31日（15个月） | 2024年10月1日 – 2025年9月30日 | 2025年10月1日 – 2025年12月31日 |
| 2025年1月1日 – 2026年3月31日（15个月） | 2025年1月1日 – 2025年12月31日 | 2026年1月1日 – 2026年3月31日 |
最让大多数人感到惊讶的是：你确实 不是 为每份报表分别编制账目。公司有一套涵盖整个期间的法定账目，以及 两台CT600都绑定了相同的账户。每次返回结果都声明：
- 85号信箱 — 所附账户的编制期间与申报表的编制期间不同。
- 多次返回 — 本会计期间提交了不止一份报表。
相比之下，税款计算因申报表而异：每个会计期间都有自己的利润、自己的企业所得税计算和自己的截止日期。
每份申报表的截止日期仍然不变： 每份 CT600 表格应在其会计期间结束后 12 个月内提交，而每个会计期间的税款应在该会计期间结束后 9 个月零 1 天内缴纳。 提交截止日期.
GoFile长期文件处理流程
对于大多数较长的会计期间（无论盈亏）， GoFile会自动处理拆分：只需输入一次完整的会计期间，即可同时生成两个 CT600 表格。利润（或任何类型的亏损）会按时间比例分配到两个会计期间，其中一个会计期间的完整账目由GoFile生成，另一个会计期间的账目则由您上传的 iXBRL 文件生成。 您自己的账户 — 两份申报表均附有此附件，每份申报表上均需填写第 85 栏和多份申报表标记。一次付款即可涵盖两份申报表。
时间分摊是划分公司税会计期间的常用方法，即使你可以将每笔交易追溯到某个期间。[3] 无论GoFile准备账目还是您上传会计师的文件，这都是应该使用的方法。
自行申报两份税表
GoFile仅在自动拆分无法准确反映申报情况时才会要求您分别申报两个期间，并且会在屏幕上提示您何时需要这样做。常见原因包括：
- 特定时期索赔和救济 — 团体救济、税收抵免或退款、CT600A 以外的补充页，或修订
- 按比例分配会改变结果 — 按时间比例计算会导致一个时期亏损，而另一个时期盈利。
单独提交是指附加在GoFile之外准备的账目——例如来自您的会计师或会计软件的 iXBRL 文件——因为GoFile不会为此方式生成独立的账目文件。该工作流程使用GoFile的 您自己的账户 选项：
- 开始退货 前12个月
- 在会计步骤中，选择 您自己的账户 并将 iXBRL 文件上传到此处。 导入您的帐户 旁边的面板（按钮上写着“选择 iXBRL”）
- GoFile会从文件中读取会计期间，并将导入的损益数据按天数分配到申报表中相应的份额——请检查这些分配结果，如有实际数据，请将其替换为实际数据。
- 提交 — GoFile会自动申报第 85 栏和多份申报表，完全按照您提供的信息提交账目，并且仅生成 iXBRL 税务计算。
- 重复以上步骤。 第二节较短附上相同的账户文件——无需额外费用。
不会向公司注册处提交任何文件——您在那里提交的账目将保持不变。
iXBRL，而非 PDF
HMRC要求英国公司 CT600 表格所附的账目必须符合以下规定： iXBRL （机器可读标记）格式——即使是公司注册处持有的版本，签名的 PDF 也不被接受。[4] 如果您的会计师负责编制账目，请索取 iXBRL 文件：账目编制软件通常会自动生成该文件。请参阅 iXBRL 和数字归档 作为背景。
常见问题解答
我可以将同一账户关联到两份 CT600 申报表中吗？
是的——这正是HMRC要求长期账目申报的方式。每份 CT600 表格涵盖其自身的会计期间，包含各自的数据和税款计算，但两份表格都附有相同的完整期间法定账目，并在第 85 栏中声明账目所涵盖的期间与申报期间不同。
CT600 85号箱是什么？
第 85 栏告知HMRC ，随附的账目所涵盖的期间与申报表本身所涵盖的期间不同。当较长的账目期间被拆分为两份申报表提交，且每份申报表包含相同期间的完整账目时，这是标准声明。
我可以把提交给公司注册处的PDF格式账目文件存档吗？
不。 HMRC要求英国公司提交的 CT600 表格所附的账目必须采用 iXBRL 格式。如果您的账目是由会计师编制的，请向他们索取 iXBRL 版本——会计软件默认生成这种格式的文件，而且通常也是公司注册处收到的文件格式。
该期间出现亏损——我需要提交两份不同的报税表吗？
通常情况下不需要。交易亏损会像盈利一样按时间比例分配到两个期间，第一个期间未抵扣的部分会结转到第二个期间，因此GoFile会自动申报亏损的长期期间。房产、贷款关系和管理费用亏损也以同样的方式在两个期间之间结转。结转亏损首先用于第一个申报表，余额结转到第二个申报表，结转回溯申报（第 45 栏）也以同样的方式GoFile 。GoFile 仅在两个期间需要不同处理方式时（例如集团减免、税收抵免或修正申报）才会要求您单独申报，并且会在屏幕上显示适用情况。
我的所有收入都在前12个月下降了。时间比例法还适用吗？
是的。按时间比例分配是划分公司税会计期间的标准方法，也是自动拆分系统所采用的方法。只有在按时间比例分配会导致明显不合理的结果时，才会考虑采用其他方法，这种情况很少见——而且在大多数情况下，无论采用哪种方法，两个期间的总税额都相同。
我的GoFile已经编制了账目。GoFile还能帮我把账目拆分吗？
是的，请选择 您自己的账户只需上传一次 iXBRL 文件，并将完整的会计期间作为申报期间： GoFile会将数据分配到两份 CT600 表格中，并将您提供的文件原封不动地附加到两份表格中。只有在以下列出的情况下才需要分别提交两份申报表： 自行申报两份税表.
我是否需要通过GoFile提交两份报税表并支付两次费用？
不。一次付款涵盖整个会计期间：支付第一份申报表后，提交较短的第二份申报表无需额外付费。
延伸阅读
来源
- 公司税：会计期间 — GOV.UK
- 私人有限公司的账目和纳税申报表 — GOV.UK
- 公司税务手册：会计期间超过 12 个月 —— HMRC
- 企业所得税在线申报：iXBRL 要求 — GOV.UK