关键事实
- 公司税会计期间可以涵盖 最多 12 个月但法定账目最长可达 18 个月。
- 较长的会计期间被分为 两个 CT600 返回：前 12 个月，然后是剩余时间。
- 你提交 一套法定账目 — 相同的完整期间账户与 两个都 申报表，其中第 85 栏（“为不同时期编造的账户”）已申报。
- 使用 CT600 表格提交的账户必须符合以下条件： iXBRL 格式—— HMRC不接受英国公司提交的PDF格式账目。
- 每份回报都有其 自行决定申报和付款截止日期根据其自身的会计期间计算。
为什么初潮通常会持续超过12个月？
新公司的第一个会计参考日期由英国公司注册处自动设定：即公司成立一周年当月的最后一天。例如，一家于2024年10月15日注册成立的公司，其第一个会计年度结束日期为2025年10月31日，略超过12个月。许多公司也会有意延长会计年度结束日期（例如，改为12月31日或3月31日），从而形成长达18个月的会计期间。[2]
法定账目可以合法地涵盖整个期间。公司税则不能：公司税的会计期间有上限。 12个月所以，较长的时期必须被分割开来。[1]
分拆：两份报表，一套账目
较长的会计期间分为两个 CT 会计期间——前 12 个月，然后是剩余的月份——每个期间都需要自己的 CT600 表格：[3]
| 会计期间（账目） | CT600 返回 1 | CT600 返回 2 |
|---|---|---|
| 2024年10月1日至2025年12月31日（15个月） | 2024年10月1日 – 2025年9月30日 | 2025年10月1日 – 2025年12月31日 |
| 2025年1月1日 – 2026年3月31日（15个月） | 2025年1月1日 – 2025年12月31日 | 2026年1月1日 – 2026年3月31日 |
最让大多数人感到惊讶的是：你确实 不是 为每份报表分别编制账目。公司有一套涵盖整个期间的法定账目，以及 两台CT600都绑定了相同的账户。每次返回结果都声明：
- 85号信箱 — 所附账户的编制期间与申报表的编制期间不同。
- 多次返回 — 本会计期间提交了不止一份报表。
相比之下，税款计算因申报表而异：每个会计期间都有自己的利润、自己的企业所得税计算和自己的截止日期。
每份申报表的截止日期仍然不变： 每份 CT600 表格应在其会计期间结束后 12 个月内提交，而每个会计期间的税款应在该会计期间结束后 9 个月零 1 天内缴纳。 提交截止日期.
GoFile长期文件处理流程
对于标准的盈利期较长的期间， GoFile会自动处理拆分：输入完整的会计期间，系统会自动生成两份 CT600 表格——利润按时间比例分配到两个期间，生成一套完整的会计期间账目并附加到两份申报表中，并在每份申报表的第 85 栏和多份申报表标记处进行申报。一次付款即可涵盖两次申报。
自行申报两份税表
在以下两种情况下， GoFile会要求您将这两个期间分别申报，而不是自动拆分：
- 该时期出现了亏损。 亏损如何在各期间之间分配，以及有多少亏损会结转到第二期，只有公司才能做出决定——自动按比例分配可能会错误地陈述两个期间的收益。
- 您的账目是在其他地方编制的。 如果会计师已经编制了（或许已经提交给公司注册处）法定账目，那么这些已签署的账目（而不是重新生成的账目）应该提交给HMRC 。
两种情况下工作流程相同，都使用GoFile的 您自己的账户 选项：
- 开始退货 前12个月 并输入该时期自身的数据。
- 在会计步骤中，选择 您自己的账户
- 放 “账目涵盖期间” 至整个会计期间（例如 2024 年 10 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日）
- 请在下方附加您的帐户 iXBRL 文件。 附加信息
- 提交 — GoFile会自动申报第 85 栏和多份申报表，完全按照您提供的信息提交账目，并且仅生成 iXBRL 税务计算。
- 重复以上步骤。 第二节较短附上相同的账户文件——无需额外费用。
不会向公司注册处提交任何文件——您在那里提交的账目将保持不变。
iXBRL，而非 PDF
HMRC要求英国公司 CT600 表格所附的账目必须符合以下规定： iXBRL （机器可读标记）格式——即使是公司注册处持有的版本，签名的 PDF 也不被接受。[4] 如果您的会计师负责编制账目，请索取 iXBRL 文件：账目编制软件通常会自动生成该文件。请参阅 iXBRL 和数字归档 作为背景。
常见问题解答
我可以将同一账户关联到两份 CT600 申报表中吗？
是的——这正是HMRC要求长期账目申报的方式。每份 CT600 表格涵盖其自身的会计期间，包含各自的数据和税款计算，但两份表格都附有相同的完整期间法定账目，并在第 85 栏中声明账目所涵盖的期间与申报期间不同。
CT600 85号箱是什么？
第 85 栏告知HMRC ，随附的账目所涵盖的期间与申报表本身所涵盖的期间不同。当较长的账目期间被拆分为两份申报表提交，且每份申报表包含相同期间的完整账目时，这是标准声明。
我可以把提交给公司注册处的PDF格式账目文件存档吗？
不。 HMRC要求英国公司提交的 CT600 表格所附的账目必须采用 iXBRL 格式。如果您的账目是由会计师编制的，请向他们索取 iXBRL 版本——会计软件默认生成这种格式的文件，而且通常也是公司注册处收到的文件格式。
为什么GoFile要求我将一段长期亏损的时期分成两份申报？
亏损如何在两个期间之间分配，以及有多少亏损从第一个期间结转到第二个期间，只有公司才能做出决定，因此GoFile不会自动按比例分配。您需要分别提交每份申报表，并使用各自的数据；两份申报表都附有相同的完整期间账目。
我是否需要通过GoFile提交两份报税表并支付两次费用？
不。一次付款涵盖整个会计期间：支付第一份申报表后，提交较短的第二份申报表无需额外付费。
延伸阅读
来源
- 公司税：会计期间 — GOV.UK
- 私人有限公司的账目和纳税申报表 — GOV.UK
- 公司税务手册：会计期间超过 12 个月 —— HMRC
- 企业所得税在线申报：iXBRL 要求 — GOV.UK