休眠公司

休眠公司没有重要的会计交易。它不需要提交公司税申报表——但仍然需要遵守公司注册处和HMRC规定。

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关键事实

  • 根据英国公司注册处 (Companies House) 的规定，如果一家公司已经……，则该公司被视为处于休眠状态。 无重大会计交易 在此期间。
  • 就HMRC而言，如果一家公司符合以下条件，则该公司被视为休眠公司： 未激活 （不进行经营活动或不收取收入）。
  • 你必须 通知HMRC 公司处于休眠状态；休眠状态并非自动认定。
  • 休眠公司 不是 即使公司处于休眠状态，也需要提交 CT600 表格，但仍然必须提交 休眠账户 （表格 AA02）在公司注册处。
  • 如果该公司恢复交易，你必须 重新激活 3个月内提交给HMRC 。

公司何时会被计入税务休眠状态

“休眠”的定义会根据你所讨论的情况略有不同： 公司注册处 或者 HMRC:[1]

权威休眠的定义
公司注册处本财政年度内无“重大会计交易”。向公司注册处缴纳的备案费和公司成立时发行的股份不包括在内。
HMRC不活跃——不进行业务经营，不收取任何收入（如租金或利息），也不申请税收减免。

公司可能处于休眠状态，但根据公司注册处的规定，公司注册信息可能显示为休眠状态。 积极的 例如，如果HMRC ) 收取银行利息，则需要仔细核对这两个定义。

公司注册处义务

即使公司处于休眠状态，也必须遵守其在公司注册处的基本义务：[3]

  • 文件 休眠账户 （AA02 表格）每年一次——这些是简化的仅包含资产负债表的账户。
  • 文件 确认声明 （以前称为年度申报）至少每 12 个月一次
  • 保留 注册办事处 地址已更新
  • 如有任何变更，请通知公司注册处。 董事或具有重大控制权的人员（PSC）

休眠账户（AA02） 非常简单。它们只显示公司的资产负债表（通常只有股本，可能还有少量现金余额）。没有损益表，没有董事报告，也不需要审计。[3]

告知HMRC您的公司处于休眠状态

HMRC不会自动知道一家公司处于休眠状态。您必须 主动通知他们:[2]

  1. 写信给HMRC或使用以下方式 在线服务 告诉他们公司已停止运营
  2. 请提供公司停止运营的日期。
  3. 届时， HMRC将停止发出“CT600申报表递交通知”。

一旦HMRC接受了休眠通知：

  • 你做 不是 公司处于休眠状态期间需要提交 CT600 表格
  • 你做 不是 需要缴纳公司税（因为没有利润需要缴税）
  • 该公司被排除在外 关联公司 计入其他集团公司

提示： 如果您新成立的公司尚未注册缴纳公司税（因为该公司从未开展过业务），那么在公司开始开展业务之前，您可能根本不需要注册。从未开展过业务的公司无需向HMRC申报休眠状态——它根本不需要注册。[4]

重新激活一家休眠公司

如果一家休眠公司重新开始交易或获得收入，您必须在规定时间内通知HMRC 3个月 它生效的日期。[4] 一旦重新激活，该公司即可 在线提交 CT600 申报表 使用HMRC认可的软件。

实际上，这意味着：

  • 在线注册公司税（如果公司之前已注册，则需重新注册）
  • HMRC将发出新的“交付通知”，要求提供 CT600 表格。
  • 公司必须自重新激活之日起提交 CT600 申报表并缴纳公司税。
  • 从下一个申报日期起，在公司注册处将休眠账户转换为完整的法定账户。

常见错误

  • 假设休眠是自动的： 如果您停止交易但未通知HMRC ，他们将继续向您发出 CT600 通知——并且还会面临逾期申报的罚款。
  • 银行利息促使公司活跃起来： 即使休眠公司银行账户上只有少量利息，根据HMRC规定，该账户也不再被视为休眠账户。
  • 忘记向公司注册处提交文件： 休眠账户和确认声明仍然是必需的——未提交可能导致公司被注销。
  • 未核查相关公司的影响： 虽然休眠公司不计入统计，但被错误地视为休眠公司的活跃公司则不计入统计。

常见问题解答

休眠公司是否需要提交 CT600 表格？

不。一旦您通知HMRC公司处于休眠状态，在公司保持休眠状态期间，您无需提交 CT600 表格。但是，您仍然必须向公司注册处 (Companies House) 提交休眠公司账目。

我该如何告知HMRC我的公司处于休眠状态？

您必须主动通过书面方式或使用在线服务通知HMRC ，并说明公司停止运营的日期。HMRC 不会自动认定公司已停止运营——如未通知， HMRC将继续发出 CT600 通知。

收到银行利息是否意味着我的公司不再处于休眠状态？

是的。根据HMRC规定，即使是少量的银行利息也意味着公司正在获得收入，因此属于活跃状态而非休眠状态。公司需要提交 CT600 表格。

如果一家休眠公司重新开始交易，我该怎么办？

公司恢复运营后，必须在3个月内通知HMRC 。公司需在线注册（或重新注册）公司税，之后需要提交CT600表格并缴纳公司税。

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来源

  1. 休眠公司 — GOV.UK
  2. 告知HMRC您的公司处于休眠状态 — GOV.UK
  3. 有限公司运营：年度账目 — GOV.UK
  4. 公司税登记 — GOV.UK

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