关键事实
- CT600是 公司所得税申报表 每个会计期间均向HMRC提交。
- 必须附上公司的 法定账目 和 税款计算两者均为 iXBRL 格式。
- 提交截止日期是 12个月 会计期结束后。
- 通常情况下，所有CT600申报表都必须提交。 在线使用商业软件 — HMRC的免费申报服务已于 2026 年 3 月 31 日关闭，纸质申报表仅在有合理理由或以威尔士语申报时才被接受。
什么是CT600公司纳税申报表？
CT600 是英国税务海关HMRC的公司纳税申报表——公司在该表格上申报其在一个会计期间的收入、收益、减免以及由此产生的公司税负债。[1]
每家公司都是 积极的 （进行交易、收取收入或处置资产的）公司必须为每个会计期间提交 CT600 表格。这包括仍在运营但已停止运营的公司。 无需缴税 （例如，因为他们亏损了）。
申报表需以电子方式提交给HMRC ，并须附上以下材料：[2]
- 该公司的 法定账目 （iXBRL格式）
- 一个 税款计算 展示了应税利润的计算方法（也以 iXBRL 格式呈现）
- 任何 补充页 与公司情况相关
CT600 的关键部分
CT600分为几个部分，主要部分包括：[2]
| 部分 | 涵盖内容 |
|---|---|
| 公司信息 | 名称、唯一纳税人参考号 (UTR)、注册号、会计期间日期、申报类型 |
| 营业额和收入 | 总营业额、交易利润、投资收益、房地产收益 |
| 扣除和减免 | 交易亏损、资本补贴、管理费用、集团救济、研发费用抵免 |
| 应税收益 | 资产处置的损益（需补充页 CT600C） |
| 税款计算 | 应缴纳公司税的利润、适用税率、边际减免、应缴或可退还税款 |
| 税款缴纳 | 已缴税款、多缴税款、未缴税款 |
补充页
根据公司业务活动的不同，可能需要额外的页面：
- CT600A — 向参与者（密切关联公司）提供的贷款和安排
- CT600B — 受控外国公司
- CT600C — 团体和财团减免、应税收益
- CT600D — 保险和互助会
- CT600E 慈善机构和社区业余体育俱乐部
- CT600J 吨位税
- CT600L —研发和创意产业税收抵免
税款计算
税款计算是 单独文件 它弥合了公司会计利润（如其法定账目所示）与其应税利润（如 CT600 表格中报告）之间的差距。[2]
典型的计算过程包括：
- 会计利润 根据财务报表
- 加回 不可扣除的费用（例如招待费、折旧费、罚款）
- 扣除 非应税收入（例如来自英国公司的股息）
- 扣除 资本补贴（取代折旧以达到税务目的）
- 到达 调整后交易利润
- 加上其他收入（投资、房产、应税收益）
- 扣除 救济 （交易损失、集体救济、费用）
- 计算 公司税 以适当的利率
iXBRL 要求： 法定账目和税款计算都必须提交。 iXBRL（内联 XBRL） 格式。大多数商业会计和税务软件都会自动处理此问题。您不能直接上传 PDF 文件。[4] HMRC认可的软件，例如 GoFile的 CT600 文件工具 为您准备 iXBRL 账户和计算。
CT600表格如何提交？
CT600申报表已提交 电子方式HMRC的免费在线申报服务（公司账目和税务在线）已于[日期]关闭。 2026年3月31日因此，自 2026 年 4 月 1 日起，公司通常使用以下方式提交申报表：[3]
- HMRC认可的商业软件 — 准备并提交 CT600 表格、iXBRL 账目和税务计算表。
- 会计师或税务代理人 — 您的代理人使用专业软件代表公司提交文件。
纸质文件提交仅在有限的情况下仍然可行——例如，当公司拥有…… 合理理由 未在线提交或未在线提交 威尔士语 — 并附上 WT1 表格解释原因。
准备好提交了吗？ 本文解释了CT600是什么 是至于具体步骤，请按照我们的分步指南操作。 如何提交 CT600 表格， 或者 在线提交公司纳税申报表 使用GoFile 。
避免常见错误
- 错误的会计期间日期 — 确保 CT600 表格的日期与公司的实际会计期间一致，而不是法定会计期间。
- 缺少补充页 — 忘记将 CT600A（用于非上市公司贷款）或 CT600L（用于研发费用申报）纳入申报范围
- 账户未采用 iXBRL 格式 如果账户未正确标记，则退货申请将被拒绝。
- 亏损时不申报 即使公司无需缴纳税款，也必须提交 CT600 表格。
- 令人困惑的申报和付款截止日期 — CT600 表格应在期末后 12 个月内提交，但税款必须 有薪酬的 9个月零1天内
常见问题解答
CT600是什么？
CT600是英国所有活跃公司必须向英国税务HMRC提交的公司所得税申报表，用于申报每个会计期间的公司收入、收益、税收减免以及由此产生的公司税负债。
如果我的公司亏损，我是否需要提交 CT600 表格？
是的。所有活跃公司都必须在每个会计期间提交 CT600 表格，即使该公司因经营亏损或收入完全免税而无需缴纳税款。
CT600账户必须采用什么格式？
CT600表格所附的法定账目和税务计算必须以iXBRL（内嵌式XBRL）格式提交。大多数商业会计软件都能自动处理此格式。不接受PDF格式。
我可以提交纸质版的CT600表格吗？
一般情况下不行。CT600 申报表必须使用商业软件或通过会计师以电子方式提交——英国税务海关HMRC HMRC免费在线申报服务已于 2026 年 3 月 31 日关闭。HMRC 仅在有限的情况下接受纸质申报表：公司有合理的理由不进行在线申报，或者使用威尔士语申报，并附上 WT1 表格解释原因。
我的 CT600 可能还需要哪些补充页？
常见的补充表格包括：CT600A（用于向参与者（封闭式公司）提供贷款）、CT600C（用于团体救济和应税收益）、CT600E（用于慈善机构）以及CT600L（用于研发和创意产业税收抵免）。
延伸阅读
- 提交截止日期 — 你需要知道的所有日期
- iXBRL 和数字归档 — 了解电子归档要求
- 修改 CT600 — 如何在提交文件后纠正错误
- 公司账户要求 — CT600 随附的法定账目
来源
- 公司税务申报 — GOV.UK
- 公司税：公司纳税申报表（CT600） — GOV.UK
- 提交您的账目和公司纳税申报表 — GOV.UK
- 公司税：在线申报 — GOV.UK