关键事实
- 主要企业所得税税率下调了 28% 2010年 19% 2017 年——七国集团中最低的利率之一。
- 单一固定费率 19% 适用于 2017 年 4 月至 2023 年 3 月期间的所有利润。
- 自2023年4月起，利率恢复至…… 两级制度小额利润率为 19%，主要利润率为 25%。
- 边际减免适用于以下之间的利润 5万英镑和25万英镑 （自 2023 年 4 月起）
- 阈值除以数量 关联公司.
公司税率：2010-2026 年
下表列出了从4月1日至次年3月31日的财政年度的主要公司所得税税率。如果公司的会计期间跨越两个财政年度，则利润将按比例分配，每一部分均按相关财政年度的税率征税。[1]
| 财政年度 | 时期 | 主要费率 | 小型企业/利润率 | 下限 | 上限 | 边际分数 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2010财年 | 2010年4月1日 – 2011年3月31日 | 28% | 21% | £300,000 | £1,500,000 | 7/400 |
| 2011财年 | 2011年4月1日 – 2012年3月31日 | 26% | 20% | £300,000 | £1,500,000 | 3/200 |
| 2012财年 | 2012年4月1日 – 2013年3月31日 | 24% | 20% | £300,000 | £1,500,000 | 1/100 |
| 2013财年 | 2013年4月1日 – 2014年3月31日 | 23% | 20% | £300,000 | £1,500,000 | 3/400 |
| 2014财年 | 2014年4月1日 – 2015年3月31日 | 21% | 20% | £300,000 | £1,500,000 | 1/400 |
| 2015财年 | 2015年4月1日 – 2016年3月31日 | 20% | 不适用（统一费率） | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
| 2016财年 | 2016年4月1日 – 2017年3月31日 | 20% | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
| 2017财年 | 2017年4月1日 – 2018年3月31日 | 19% | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
| 2018财年 | 2018年4月1日 – 2019年3月31日 | 19% | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
| 2019财年 | 2019年4月1日 – 2020年3月31日 | 19% | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
| 2020财年 | 2020年4月1日 – 2021年3月31日 | 19% | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
| 2021财年 | 2021年4月1日 – 2022年3月31日 | 19% | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
| 2022财年 | 2022年4月1日 – 2023年3月31日 | 19% | 不适用 | 不适用 | 不适用 | 不适用 |
| 2023财年 | 2023年4月1日 – 2024年3月31日 | 25% | 19% | £50,000 | £250,000 | 3/200 |
| 2024财年 | 2024年4月1日 – 2025年3月31日 | 25% | 19% | £50,000 | £250,000 | 3/200 |
| 2025财年 | 2025年4月1日 – 2026年3月31日 | 25% | 19% | £50,000 | £250,000 | 3/200 |
这一时期的主要变化
2010–2014年：逐步减少
四年间，主要税率从28%降至21%。小企业税率也从21%降至20%。到2014财年，两种税率均降至20%。
2015–2022 年：单一固定费率
自2015财年起，小公司税率被取消，所有公司适用统一税率。该税率自2017财年起降至19%，并维持了六年之久——这使得英国成为发达国家中最具竞争力的企业税收管辖区之一。
2023年及以后：两级制度回归
自2023财年起，利润超过25万英镑的公司的主要税率提高至25%。 小利润率 对利润不超过 5 万英镑的公司，征收 19% 的税。 边际救济 利润在 5 万英镑至 25 万英镑之间。
关联公司的影响
50,000 英镑和 250,000 英镑的门槛分别除以数量 关联公司这意味着一家拥有（例如）四家关联公司的公司，其有效门槛分别为 12,500 英镑和 62,500 英镑。[3]
在 2023 财年之前，旧的小公司税率门槛（300,000 英镑 / 1,500,000 英镑）也是按关联公司划分的。
跨越财政年度
如果一家公司的会计期间 跨期 1 4 月 （财政年度变更之日），其利润按时间比例分配到两个财政年度，每一部分均按适用税率征税。[1] 企业税软件 准备 CT600 时会自动处理此分配。
例如，一家以12月31日为会计年度截止日期的公司，其截至2023年12月31日的会计期间将具有以下特征：
- 2022财年（2023年1月1日至3月31日）前3个月，按19%的固定利率计算。
- 2023财年（2023年4月1日至12月31日）前9个月，利率为25%/19%两级利率。
常见问题解答
2023年4月之前的企业所得税税率是多少？
从2017年4月至2023年3月，所有公司利润均适用19%的统一税率，无论利润水平如何。在此期间，不存在小额利润税率或边际减免。
企业所得税何时提高到25%？
从 2023 年 4 月 1 日起，主要税率提高至 25%。同时，对利润不超过 50,000 英镑的公司重新引入了 19% 的小额利润税率，对利润在 50,000 英镑至 250,000 英镑之间的公司给予边际减免。
如果我的会计期间跨越了4月1日，会发生什么情况？
如果会计期间跨越 4 月 1 日，则利润按时间比例分配到两个财政年度，并且每一部分都按该财政年度适用的税率征税。
英国最低公司税率是多少？
最低主税率为 19%，该税率从 2017 年 4 月到 2023 年 3 月适用。这使得英国在那段时间成为七国集团中最具竞争力的企业税收管辖区之一。
延伸阅读
来源
- 公司税率 — GOV.UK
- 企业所得税税率和减免 — GOV.UK
- 关联公司 — GOV.UK