关键事实
- 所有公司纳税申报表（CT600）通常都必须提交 电子方式 — 只有在有合理理由或用威尔士语提交时，才接受纸质申报表。
- 法定账目和税务计算必须符合规定。 iXBRL （内联可扩展商业报告语言）格式。
- iXBRL“标签”将机器可读数据嵌入到人类可读的文档中。
- HMRC的免费申报服务（CATO）及其联合申报选项 于2026年3月31日关闭 现在需要使用商业软件。
iXBRL 数字归档如何应用于公司账目
iXBRL 代表 内联可扩展业务报告语言它是一种数据格式，将人类可读的文档（看起来像一组普通的账户）与嵌入在 HTML 代码中的机器可读标签结合起来。[1]
当你在网页浏览器中打开 iXBRL 文件时，它看起来像一份普通的财务报表。但代码中隐藏着结构化数据标签，这些标签会告诉HMRC ) 的系统每个数字的具体含义——例如，某个数字是“收入”、“销售成本”还是“应缴税款”。
HMRC需要 iXBRL 以便：
- 自动处理 无需人工录入即可处理数百万份纳税申报表
- 交叉核对 账户、计算和 CT600 回报之间的数字
- 分析趋势 并识别所有公司潜在的合规风险
iXBRL格式必须包含哪些内容？
提交 CT600 时，必须包含两个 iXBRL 文档：[1]
| 文档 | 分类学 | 描述 |
|---|---|---|
| 法定账目 | 英国公认会计准则/FRS 102/FRS 105分类 | 公司年度财务报表符合相关会计准则 |
| 税款计算 | 公司税计算分类 | 该计算展示了如何将会计利润调整为应税利润。 |
CT600 表格本身是结构化数据提交（不是 iXBRL）——账户和计算附件必须采用 iXBRL 格式。[4] HMRC认可的软件，例如 GoFile的公司税申报工具 生成 iXBRL 附件并将所有内容一起提交。
理解分类学
一个 分类学 是一个标准化的标签词典。 HMRC发布了特定的分类法，定义了哪些数据项可以被标记以及它们之间的关系。[4]
主要使用的分类方法有：
- 英国通用会计准则（FRS 102） — 适用于根据英国公认会计准则编制财务报表的公司
- 英国通用会计准则（FRS 105） — 对于使用简化标准的微型实体
- 欧盟国际财务报告准则 — 适用于按照国际财务报告准则编制财务报表的公司
- 详细损益表 (DPL) — 用于税款计算的附加详细标签
- CT计算 — 公司税计算本身的标签
最低标签数量： HMRC要求必须对一定数量的项目进行标记——您不能提交空白或标记稀疏的文件。具体的最低项目数量取决于所使用的会计框架和公司规模。[4]
软件选项
您无需手动创建 iXBRL 文件。多种类型的软件可以自动处理标签添加：[2]
| 选项 | 最适合 | 示例 |
|---|---|---|
| 集成会计软件 | 公司在一个地方编制账目和纳税申报表 | Xero、 Sage 、 QuickBooks （带CT插件） |
| 专业CT软件 | 会计师代表客户提交文件 | CCH、Alphatax、Digita、TaxCalc |
| iXBRL 标记工具 | 账户格式不同的公司需要进行 iXBRL 转换 | Arkk 解决方案、CoreFiling、ParsePort |
| HMRC免费申报服务（CATO） | 已于2026年3月31日关闭 | 已不再提供——之前使用该软件的公司现在需要使用商业软件。 |
向HMRC和公司注册处提交文件
HMRC此前提供的免费服务 联合申报 —一次性向HMRC和公司注册处 (Companies House) 提交法定账目。这项服务 于2026年3月31日关闭因此，现在这两份文件需要分别提交：[2]
- HMRC — 通过商业软件使用 CT600 提交 iXBRL 账户和税务计算。
- 公司注册处 — 通过其自身的在线服务或软件提交法定账目；公司注册处本身也在向仅通过软件提交账目过渡。 2027年4月1日
提示： 提交给公司注册处的账目可能是 简略 （如果公司符合小型或微型企业的资格），而完整的账目则需通过 CT600 表格提交给HMRC )。截止日期也不同：公司注册处账目截止日期为…… 9个月 年底之后，CT600 12个月 会计期间结束后。
常见的拒绝理由
如果出现以下情况， HMRC的系统将拒绝 CT600 表格的提交：
- 账户或计算是 非 iXBRL 格式 （例如以纯 PDF 格式提交）
- iXBRL 文件包含 验证错误 （例如，与已发布的分类不符的标签）
- 必需的 必填标签 缺少信息（例如公司名称、期间日期或关键财务数据）
- iXBRL 文件中的会计期间日期 不匹配 CT600上的那些
如果提交被拒，则不视为已提交。您必须在截止日期前更正错误并重新提交，以免受到处罚。
常见问题解答
什么是iXBRL？
iXBRL 代表内联可扩展商业报告语言。它是一种数据格式，将人类可读的文档（例如普通的账目）与嵌入在 HTML 代码中的机器可读标签相结合，从而使英国税务海关总署HMRC能够自动处理申报表。
我需要手动创建 iXBRL 文件吗？
不。商业软件会自动处理 iXBRL 标签。 HMRC之前面向简单公司结构的免费申报服务已于 2026 年 3 月 31 日关闭——现在公司必须使用HMRC认可的商业软件。
我可以用我的CT600提交PDF格式的账目吗？
不。 HMRC要求以 iXBRL 格式提交法定账目和税款计算。普通的 PDF 文件将被拒绝，且该申报将不被视为已提交。
什么是联合申报？
联合申报允许公司通过HMRC ) 的免费在线服务，一次性向HMRC和公司注册处提交法定账目。该服务已于 2026 年 3 月 31 日关闭，因此现在公司需要分别向HMRC （使用 CT600 表格，通过软件）和公司注册处提交账目。
延伸阅读
来源
- 公司税：在线申报公司税 — GOV.UK
- 提交您的账目和公司纳税申报表 — GOV.UK
- 公司税：公司纳税申报表（CT600） — GOV.UK
- 账户分类和公司纳税申报 — GOV.UK