关键事实
- 公司注册处会在公司成立时通知HMRC ，但您仍然必须…… 注册CT 当公司开始运营时。
- 你有 3个月 公司自开始交易或获得收入之日起进行注册。
- 可以进行注册 在线的 或通过表格 CT41G.
- HMRC将发布一份 10 位 UTR 公司的唯一纳税人参考号。
谁必须注册？
任何英国有限公司 积极的 必须注册缴纳公司税。“活跃”是指公司已完成以下任一操作：[1]
- 开始 开展业务 或交易
- 收到任何 应税收入 （例如银行利息、租金收入）
- 买入或卖出 任何应税资产
如果该公司是 休眠 （该公司从未进行过交易，也没有收入），因此无需注册公司税。但是， HMRC仍可能在公司注册成立后与您联系，询问公司状况。
如何注册
注册方式有两种：[1]
选项一：在线注册（推荐）
请使用HMRC的在线服务，网址为 gov.uk。您需要：
- 该公司的 注册号码 （摘自公司注册证书）
- 这 公司成立日期
- 公司日期 开始活跃
- 该公司的 注册办公地址
- 这 业务性质 （SIC 代码）
- 这 会计期间结束日期 （财政年度结束）
- 任何详情 董事和公司秘书
选项 2：表格 CT41G
HMRC通常会在公司注册成立后不久，将 CT41G 表格邮寄到公司注册办事处。您需要填写此表格，并提供与上述相同的信息后寄回。处理时间比在线注册要长。[2]
提示： 公司成立后应立即在线注册，无需等待 CT41G 表格寄达。在线注册速度更快，也能确保您在三个月期限内完成注册。[1]
贵公司 UTR
注册完成后， HMRC将向该公司发送一份 唯一纳税人参考号 (UTR) — 一个 10 位数的数字。其用途如下：[3]
- 提交您的 CT600 公司所得税申报表
- 制作 公司税款 致HMRC
- 全部文字 与HMRC的往来信函 关于公司税务事宜
UTR公司是 不同的 请勿将董事的个人唯一纳税人参考号 (UTR) 用于其个人自评税。请将它们分开存放，以避免付款分配错误。
多久时间？ 在线注册后，大多数公司会在一段时间内通过邮寄方式收到其唯一纳税人参考号 (UTR)。 7-14个工作日您也可以在设置好企业税务账户后，通过英国税务HMRC在线服务找到它。[1]
注册之后会发生什么
注册完成后， HMRC将：[4]
- 设立公司所得税账户并签发 UTR
- 发送 “送达通知” 第一个会计期结束后，需提交公司所得税申报表（CT600）。
- 期待 CT600 返回 在每个会计期间结束后的12个月内
- 预计 公司税款缴纳 在每个会计期间结束后的9个月零1天内
即使HMRC没有发出“递送通知”，你仍然 法律要求 到 文件 CT600 并缴纳所有应缴税款。未收到通知不能作为免除逾期申报罚款的理由。
如果注册晚了怎么办？
公司税逾期登记没有具体的处罚措施。但是，逾期登记通常会导致以下后果：
- 逾期申报罚款 — 如果您因为不知情而错过了 CT600 的截止日期
- 逾期付款利息 — 如果公司税未按时缴纳
- 估算评估 如果您未提交纳税申报表， HMRC可能会出具一份“税额估算表”，对您的税款进行估算（通常较高）。
常见问题解答
我该如何为我的公司注册缴纳企业所得税？
您可以使用公司注册号和成立日期，通过HMRC在 gov.uk 网站上的服务进行在线注册。或者，您也可以填写 CT41G 表格， HMRC可能会在您公司成立后将此表格寄送到您的注册办事处。
我需要多长时间才能注册缴纳公司税？
公司开始运营（即开始交易、获得应税收入或买卖资产）后的 3 个月内，必须进行注册。
什么是公司唯一纳税人参考号 (UTR)？
唯一纳税人参考号是您注册公司税后由英国税务海关HMRC发放的 10 位数字号码。它用于提交 CT600 表格、缴纳税款以及与HMRC所有通信。
休眠公司需要注册缴纳企业所得税吗？
不。如果您的公司从未进行过交易且没有收入，则无需注册。但是， HMRC可能会在您公司注册成立后与您联系，以确认公司的状态。
延伸阅读
来源
- 公司税登记 — GOV.UK
- 为您的公司设立企业所得税 — GOV.UK
- 公司税 — GOV.UK
- 公司税务申报 — GOV.UK