关键事实
- 公司所得税的会计期间可以是 最多 12 个月.
- 大多数公司都会将其会计期间与其……保持一致。 财政年度结束 （例如 3 月 31 日或 12 月 31 日）。
- 超过 12 个月的“会计期间”是指 分裂 分拆成两个独立的CT会计期间。
- 第一个会计期间从公司开始交易、获得收入或成为英国居民时开始。
会计期间如何决定何时缴纳税款
会计期间（AP）是指公司计算其企业所得税负债的时间段。每个会计期间都有其自身的税款计算方式、CT600申报表和缴款截止日期。[1]
会计期间是 并非总是如此 公司会计期间（即法定账目涵盖的期间）。虽然公司可以编制任意时间段的账目，但就公司税而言，会计期间绝不能超过一定年限。 12个月.
月经周期的开始和结束时间
会计期间始于公司发生以下情况之时：[3]
- 开始 进行交易 或商业活动
- 变成 英国居民
- 首先有 收入或收益 即使没有交易，也需向商品及服务税 (CT) 缴纳费用
- 前一个会计期间结束后立即进行。
会计期间于……结束。 最早 的：
- 事件发生12个月后
- 公司会计参考日期（财政年度结束日）
- 公司开始或停止交易
- 公司成为或不再是英国居民
- 在特定情况下，公司加入或退出集团。
长期会计期
公司可能会编制超过 12 个月的财务报表——例如，在更改会计年度结束时，编制 18 个月的财务报表。就公司税而言，这 必须拆分 分为两个会计期间：[1]
| 会计期间 | CT会计期间1 | CT会计期间2 |
|---|---|---|
| 18 个月（例如 2025 年 1 月 1 日至 2026 年 6 月 30 日） | 前12个月（2025年1月1日至2025年12月31日） | 剩余6个月（2026年1月1日至2026年6月30日） |
| 15个月（例如2025年4月1日至2026年6月30日） | 前 12 个月（2025 年 4 月 1 日至 2026 年 3 月 31 日） | 剩余3个月（2026年4月1日至2026年6月30日） |
每个时期都需要 单独的 CT600 返回因此，利润必须在两个期间之间进行分配。交易利润通常按时间划分，而资本利得则计入处置发生的期间。两种收益都可以是 在线准备和提交.
提示： 较短的会计期间（不足12个月）无需拆分，它本身即构成一个独立的会计期间。但是，对于较短的会计期间，小额利润税率的企业所得税起征点会按比例降低。[1]
您的第一个会计期间
新成立公司的第一个会计期间从其开始交易或首次收到应税收入之时起算。这通常是 不是 公司成立日期——许多公司在开始营业前几周或几个月就已经注册成立。[3]
第一个会计期间于公司选择的会计参考日期结束。如果公司于 2025 年 7 月 1 日成立，并选择 3 月 31 日作为其会计年度结束日，则第一个会计期间将从交易开始之日起至 2026 年 3 月 31 日止（假设交易开始日期在交易开始日期后的 12 个月内）。
常见的年份结束日期： 3月31日（与企业所得税税率的财政年度一致）、12月31日（日历年）和4月5日（与个人所得税年度一致）。选择3月31日可以简化企业所得税的计算，因为企业所得税税率会在4月1日发生变化。
改变你的年终
公司可以通过向英国公司注册处提交AA01表格来更改其会计参考日期。这将影响未来的公司税会计期间。要点：[2]
- 你可以 延长 您的会计周期为每五年一次（从当前期间开始最多可延长 18 个月）。
- 你可以 缩短 您的会计期间随时
- 延期会创建一个较长的会计期间，该期间将被拆分为两个公司税会计期间。
- 每个会计期间均需单独提交 CT600 表格。
常见问题解答
企业所得税会计期间最长可以有多长？
公司所得税会计期间最长为12个月。如果公司编制的账目涵盖更长时间，则出于公司所得税的目的，必须将其拆分为两个独立的会计期间。
如果我的公司账目涵盖超过 12 个月会怎样？
超过 12 个月的会计期间将自动分为两个公司税会计期间——第一个期间涵盖 12 个月，第二个期间涵盖剩余月份。每个期间都需要单独填写 CT600 表格。
公司的第一个会计期间何时开始？
公司的第一个会计期间从其开始交易、成为英国居民或首次获得应缴纳公司税的收入或收益之时开始——这通常与公司成立之日不同。
我可以更改公司的会计年度结束日期吗？
是的。公司可以通过向英国公司注册处提交AA01表格来更改其会计参考日期。您可以随时缩短会计参考日期，但每五年只能延长一次，最长可延长18个月。
延伸阅读
来源
- 公司税：会计期间 — GOV.UK
- 公司税务申报 — GOV.UK
- 公司税务手册：会计期间 —— HMRC