关键事实
- 使用 DS01 表格 提交至公司注册处。
- 该公司必须拥有 没有债务在过去一段时间内没有进行过交易或更改名称 3个月并且不涉及任何法律诉讼。
- 分配额最高可达 £25,000 可以视为 首都 （并可能符合BADR的条件） ESC C16.
- 超过 25,000 英镑的分配将被视为 收入 （股息）除非公司进行正式清算。
- 公司必须先通知HMRC并提交所有未缴税款申报表，然后才能申请注销。
什么是注销？
注销（也称为 自愿解散注销是指将公司从公司注册处移除的过程。一旦被注销，该公司即不再具有法律效力。[1]
这是关闭公司最简单、最便宜的方法，但它只适用于真正不再需要的公司。 无重大资产或负债.
注销要求
如果您的公司存在以下情况，您可以申请注销：[1]
- 未交易 或在过去 3 个月内出售过任何股票
- 未更改名称 过去三个月
- 无未偿债务 （包括公司税、工资税、增值税和银行贷款）
- 无未决法律诉讼 （并非处于破产清算或行政管理状态）
- 无资产 那些没有得到妥善分配或处理的
DS01申请流程
申请注销：[1]
- 董事们通过了一项 董事会决议 申请注销
- 完成并提交 DS01 表格 向公司注册处提交（纸质申请费用为 33 英镑，在线申请费用为 8 英镑）
- 将申请表副本发送给所有人 相关方 7天内——包括股东、债权人、员工、董事和HMRC
- 公司注册处发布公告 公报 给予两个月时间提出异议
- 如未收到任何异议，公司将在两个月的通知期结束后被注销。
HMRC反对意见： 如果公司存在未提交的纳税申报表、未缴纳的税款或正在接受调查， HMRC将反对注销申请。请确保所有税务事宜在申请前均已处理完毕。[4]
ESC C16：25,000 英镑以下分配的资本处理
公司注销时，分配给股东的任何资产通常会被视为 收入 （即股息）。然而， HMRC的 法定外特许权 C16 （现已立法生效）允许将分配视为 首都 如果：[3]
- 分配的总金额为 不超过25,000英镑
- 公司根据注销程序解散（并非正式清算）。
资本处理是指该分配须遵守以下规定： 资本利得税 股东需要缴纳资本利得税（CGT），而不是股息所得税。这一点很重要，因为：
| 治疗 | 税率 | 可获得的救济措施 |
|---|---|---|
| 资本（低于 25,000 英镑） | 资本利得税税率为18%或24%（取决于总收益）。 | 资本利得税年度免税额；可享受18%的商业资产处置减免（BADR）。 |
| 收入（超过 25,000 英镑） | 股息税：10.75% / 35.75% / 39.35% | 仅限 500 英镑股息津贴 |
提示： 如果公司有超过 25,000 英镑的资金需要分配，请考虑以下事项： 成员自愿清算 相反，无论金额多少，MVL分配均被视为资本，而BADR可能会降低资本利得税率。
注销前的税务义务
- 归档所有未决事项 CT600返回 （包括最后阶段）
- 付清所有未付账款 公司税
- 文件最终版 工资税申报 并向董事/员工发放P45表格
- 注销 增值税 如果已注册
- 分发或以其他方式处理所有 公司资产
- 关闭公司 银行账户 最终分配后
公司解散时剩余的任何资产将成为 空虚的 （无主财产）并归于王室。最终的 CT600 表格涵盖终止前的期间——您可以 在线提交最终申报表 在向公司注册处提交申请之前。
常见问题解答
如何关闭一家有限公司？
最简单的方法是向公司注册处提交DS01表格申请自愿注销。公司必须没有债务，过去三个月内没有进行过交易，并且没有未决的法律诉讼。
什么是注销公司所需的25000英镑规则？
根据ESC C16规定，公司注销时分配的金额不超过25,000英镑将被视为资本（需缴纳资本利得税）。超过25,000英镑的分配将被视为收入（股息），除非公司进行正式的自愿清算。
注销一家公司需要多少钱？
公司注册处 (Companies House) 的 DS01 表格在线提交费用为 8 英镑，纸质提交费用为 33 英镑。您还必须确保所有未提交的纳税申报表均已提交，并且所有公司税、工资预扣税 (PAYE) 或增值税 (VAT) 债务均已结清。
HMRC会反对注销我的公司吗？
如果公司存在未提交的纳税申报表、未缴纳的税款或正在接受调查， HMRC将提出异议。请确保所有税务事宜在申请前均已处理完毕。
公司注销后，其剩余资产会如何处理？
公司解散时剩余的任何资产都将成为无主财产，并归于王室。
延伸阅读
- 成员自愿清算 — 较大额分配的正式清算程序
- 休眠公司 — 维持公司运营但使其处于非活跃状态
- 薪资与分红 — 在停业前以节税的方式提取利润
- CT600 税表 — 提交最终申报表
- 利息和罚款 — 未在注销前提交文件的后果
来源
- 将你的公司从公司注册处注销。 — GOV.UK
- 公司税务手册：CTM36800 – 公司终止 — GOV.UK
- 资本利得手册：CG64050 – ESC C16 — GOV.UK
- 关闭有限公司 — GOV.UK