Wie man einen CT600 einreicht (Körperschaftsteuererklärung)

Was tatsächlich eingereicht wird

Die Körperschaftsteuererklärung – auch Unternehmenssteuererklärung genannt – besteht aus mehr als einem Formular. Wenn Sie Ihre Körperschaftsteuererklärung beim HMRC einreichen, müssen Sie drei Dinge gleichzeitig einreichen:

• Das CT600-Formular Die Steuererklärung selbst enthält Angaben zum Unternehmen, zum Geschäftsjahr, zu den Gewinnen, zu etwaigen Steuervergünstigungen und zur Berechnung der Körperschaftsteuer. Ergänzende Seiten behandeln spezielle Sachverhalte, wie beispielsweise das Formular CT600A für Darlehen an Geschäftsführer.
• Jahresabschlüsse — die Jahresabschlüsse Ihres Unternehmens, gekennzeichnet im iXBRL-Format (einem maschinenlesbaren Format, das von HMRC gefordert wird).
• Berechnung der Körperschaftsteuer — die Berechnung, die Ihren Buchgewinn in steuerpflichtigen Gewinn umwandelt, ebenfalls in iXBRL.

Dies ist unabhängig von Ihrer Einreichung beim Companies House. Sie senden Ihren Jahresabschluss weiterhin an Companies House – in der Regel neun Monate nach Geschäftsjahresende –, obwohl HMRC den Jahresabschluss ebenfalls zusammen mit dem Formular CT600 erhält. Alle drei Teile HMRC werden gemeinsam über eine Einreichungssoftware übermittelt: Sobald Ihre Zahlen fertig sind, können Sie Reichen Sie Ihre Körperschaftsteuererklärung online ein in einem geführten Arbeitsablauf.

Bevor Sie beginnen: Was Sie benötigen

• Ihre Körperschaftsteuer-UTR — die 10-stellige eindeutige Steuerzahlerreferenz, HMRC bei der Registrierung des Unternehmens für die Körperschaftsteuer übermittelt hat.
• Unternehmensdetails — eingetragener Name und Handelsregisternummer.
• Die Rechnungsperiode — normalerweise die gleichen 12 Monate wie das Geschäftsjahr Ihres Unternehmens.
• Endgültige Jahresendzahlen — Umsatz, Ausgaben, Gewinn und Einzelheiten zu allem, was steuerlich angepasst werden muss (Abschreibungen, Bewirtungskosten, Kapitalkäufe, Darlehen an Geschäftsführer).
• Ablagesoftware — HMRC anerkannt Software für die Körperschaftsteuererklärung das die CT600-, Berechnungs- und iXBRL-Konten erstellen kann.

Wie man die Körperschaftsteuererklärung Schritt für Schritt einreicht

Beispielrechnung: Vom Jahresgewinn zur fälligen Steuer

Hier ist eine einfache Berechnung für ein Unternehmen mit Geschäftsjahresende am 31. März 2027, einem vollen 12-monatigen Geschäftsjahr und ohne verbundene Unternehmen:

Da der zu versteuernde Gewinn zwischen 50.000 £ und 250.000 £ liegt, findet die Grenzsteuerermäßigung Anwendung, wodurch sich ein effektiver Steuersatz von etwa 20,9 % anstatt der vollen 25 % ergibt. In diesem Beispiel ist die Steuer zu entrichten von 1. Januar 2028 und die CT600 wird erwartet bis 31. März 2028Sie können Ihre eigenen Zahlen mit unserem Test überprüfen. Körperschaftsteuer-Rechner — Die Abschreibung wird wieder hinzugerechnet, weil Unternehmen geltend machen Kapitalzulagen stattdessen.

Fristen und Strafen

Die Körperschaftsteuer hat zwei Fristen, die viele überraschen, da die Zahlung fällig ist. vor die Rückgabe:

Verspätungsgebühren

Bei verspäteter Abgabe der Steuererklärung über drei aufeinanderfolgende Abrechnungszeiträume erhöht sich die Strafe von 100 £ auf jeweils 500 £. Zudem fallen ab dem Tag nach dem Zahlungsziel Zinsen an.

Einreichung Ihrer ersten Körperschaftsteuererklärung

Neugegründete Unternehmen stolpern oft über eine Besonderheit: Ihre ersten Jahresabschlüsse vom Companies House umfassen in der Regel Folgendes: mehr Die Bilanzperiode für die Körperschaftsteuer darf 12 Monate nicht überschreiten (von der Gründung bis zum Monatsende ein Jahr später). Daher reichen Sie im ersten Jahr üblicherweise eine Steuererklärung ein. zwei CT600:

• Eine für die ersten 12 Monate des Handels.
• Einen für die verbleibenden Tage bis zum Datum Ihrer Abrechnung.

Beide Steuererklärungen sind 12 Monate nach Ende des jeweiligen Berichtszeitraums fällig. Nach dem ersten Jahr stimmen Rechnungslegungszeitraum und Geschäftsjahr in der Regel überein, und Sie reichen jährlich eine Steuererklärung ein. Stellen Sie außerdem sicher, dass das Unternehmen körperschaftsteuerpflichtig ist. Dies geschieht, sobald Sie HMRC die Geschäftstätigkeit des Unternehmens melden, üblicherweise innerhalb von drei Monaten nach Aufnahme der Geschäftstätigkeit.

Ruhende Unternehmen und Nullrenditen

Einreichung eines ruhenden Unternehmens CT600

Wenn Ihr Unternehmen ruht – also keine Geschäftstätigkeit ausübt oder Einnahmen erzielt –, informieren Sie HMRC . Sobald HMRC den Ruhezustand HMRC Unternehmens bestätigt hat, wird in der Regel keine Aufforderung zur Abgabe einer Steuererklärung versandt, und das Formular CT600 ist nicht erforderlich. hat Wenn Sie eine Zustellungsmitteilung erhalten haben, müssen Sie die Steuererklärung einreichen, auch für einen Zeitraum, in dem keine Steuer angefallen ist. Mit der Einreichung der Steuererklärung weisen Sie HMRC formell nach, dass keine Steuer angefallen ist.

Einreichung einer Nullmeldung CT600

Eine Nullmeldung ist eine Körperschaftsteuererklärung (CT600), die keine fällige Körperschaftsteuer ausweist – in der Regel, weil das Unternehmen einen Verlust erwirtschaftet oder keinen steuerpflichtigen Gewinn erzielt hat. Es gibt kein spezielles Formular für eine Nullmeldung: Sie reichen die reguläre Körperschaftsteuererklärung (CT600) zusammen mit Ihren Jahresabschlüssen und der Berechnung ein, in der eine Steuerschuld von null ausgewiesen wird. Auch ein verlustbringendes Unternehmen sollte die Steuererklärung fristgerecht einreichen; ausgewiesene Verluste können mit zukünftigen Gewinnen verrechnet werden.

Fehler beheben: Eine CT600 ändern

Sie können Ihre Körperschaftsteuererklärung innerhalb von 12 Monaten nach Ablauf der Abgabefrist korrigieren. Die Korrektur erfolgt über Ihre Steuersoftware durch erneutes Einreichen der korrigierten Erklärung. Sollten Sie nach Ablauf der Korrekturfrist einen Fehler feststellen, wenden Sie sich bitte an HMRC ). Zu viel gezahlte Steuern können oft noch über einen Antrag auf Rückerstattung zurückgefordert werden.

Software oder Buchhalter: Welcher Weg ist der richtige?

Es gibt nun zwei Möglichkeiten, eine Körperschaftsteuererklärung einzureichen, nachdem der eigene Service der britischen Steuerbehörde HMRC eingestellt wurde:

• Laden Sie es selbst mit einer Software hoch. Für ein kleines Unternehmen mit unkomplizierten Angelegenheiten führt Sie eine HMRC anerkannte Software wie # GoFile von den Jahresendzahlen bis zur Einreichung des CT600-Formulars, einschließlich der iXBRL-Anhänge, ab 49,99 £/Jahr.
• Beauftragen Sie einen Buchhalter. Sinnvoll, wenn das Unternehmen komplexe Sachverhalte hat – etwa Gruppenvergünstigungen, Forschungs- und Entwicklungsanträge, bedeutende Kapitaltransaktionen – oder wenn Sie die Steuererklärung einfach nur erledigen lassen möchten. Viele Steuerberater nutzen # GoFile um die CT600-Formulare ihrer Mandanten einzureichen.

In jedem Fall bleiben die Geschäftsführer rechtlich dafür verantwortlich, dass die Steuererklärung korrekt und fristgerecht ist.

Wann Sie Ihre CT600 nicht selbst einreichen sollten

Die Selbstveranlagung eignet sich für Unternehmen mit einfachen Zahlen. Lassen Sie sich professionell beraten, bevor Sie Ihre Steuererklärung selbst einreichen, wenn einer der folgenden Punkte auf den betreffenden Zeitraum zutrifft:

• Ansprüche auf Steuererleichterungen für Forschung und Entwicklung — hierfür ist das Formular für zusätzliche Informationen, die ergänzende Seite CT600L und eine nachvollziehbare technische Begründung erforderlich; die Prüfung von F&E-Ansprüchen HMRC ist hoch.
• Konzerne und verbundene Unternehmen — Gruppenvergünstigungen, Versetzungen zwischen Konzerngesellschaften oder die Ermittlung, wie verbundene Unternehmen Ihre Steuerschwellenwerte beeinflussen.
• Bedeutende Kapitaltransaktionen — Verkauf von Immobilien, Veräußerung des Unternehmens, Aktienrückkäufe oder Umstrukturierung.
• Auslandseinkünfte oder -besitz — ausländische Niederlassungen, Anteilseigner außerhalb Großbritanniens oder Fragen der Verrechnungspreise.
• Geprüfte oder größere Unternehmen — Wenn das Unternehmen nicht mehr unter die Regelungen für kleine Unternehmen fällt, interagieren die Buchhaltung und die Steuerangelegenheiten auf eine Weise, die eine professionelle Überprüfung erforderlich macht.
• Du bist bereits im Rückstand — Wenn Steuererklärungen verspätet eingereicht werden oder HMRC eine Untersuchung eingeleitet hat, spart ein Buchhalter in der Regel mehr, als er kostet.

Wenn keines dieser Kriterien zutrifft – ein Unternehmen, Einkünfte aus britischem Handel, unkomplizierte Ausgaben – ist in der Regel eine geführte Selbsteinreichung realistisch.