Wissensdatenbank zur Körperschaftsteuer

Was ist Körperschaftsteuer?

Die Grundlagen: Was ist Körperschaftsteuer, wer zahlt sie und wie unterscheidet sie sich von der Einkommensteuer?

Wer zahlt Körperschaftsteuer?

Gesellschaften mit beschränkter Haftung, LLPs , CICs, Clubs – und wer ist befreit?

Körperschaftsteuersätze

Aktuelle Steuersätze, der Steuersatz für geringe Gewinne und die Funktionsweise der Grenzsteuerentlastung.

Rechnungsperioden

Wie das Geschäftsjahr Ihres Unternehmens mit seiner CT-Rechnungslegungsperiode übereinstimmt.

Unternehmen schließen

Was macht ein Unternehmen „geschlossen“ und welche besonderen Steuerregeln gelten?

Firmengründung & Steuern

Steuerliche Grundlagen bei der Unternehmensgründung: Companies House, CT41G und Pflichten im ersten Jahr.

Anmeldung zur Körperschaftsteuer

Wie man HMRC benachrichtigt, das Formular CT41G und die Anmeldefristen.

Die CT600-Steuererklärung

Was der CT600 abdeckt, Schlüsselboxen und wie man ihn ablegt.

Einreichungsfristen

Wann sind die Jahresabschlüsse und CT600-Meldungen fällig – und was passiert, wenn man sie versäumt?

Änderung eines CT600

Wie Sie Fehler in Ihrer Unternehmenssteuererklärung innerhalb der Frist korrigieren können.

Einreichung eines langen Rechnungslegungszeitraums

Zwei CT600, ein Kontoauszug und Box 85 – einschließlich langer erster Perioden.

iXBRL & Digitale Einreichung

Was iXBRL-Tagging ist, warum es erforderlich ist und wie man es digital einreicht.

Anforderungen an die Unternehmensbuchhaltung

Gesetzliche Abschlüsse, Kleinstunternehmen, FRS 102/105 und Meldepflichten.

Erklärung der steuerpflichtigen Gewinne

Wie aus dem Buchgewinn der steuerpflichtige Gewinn wird: Anpassungen, Hinzurechnungen und Abzüge.

Zulässige Geschäftsausgaben

Was man daraus ableiten kann: die „ausschließliche und vollständige“ Regel für Unternehmen.

Nicht abzugsfähige Ausgaben

Übliche Ausgaben, die Sie wieder hinzurechnen müssen: Bewirtungskosten, Abschreibungen, Bußgelder und mehr.

Handelseinkommen für Unternehmen

Wie HMRC feststellt, ob Ihr Unternehmen „handelstätig“ ist und wie Gewinne berechnet werden.

Nichthandelserträge

Kapitalerträge, Mieteinnahmen aus Immobilien und sonstige nicht-handelsbezogene Einnahmen.

Darlehensbeziehungen

Wie Unternehmen Zinsen, Fremdkapitalkosten und Unternehmensanleihen verbuchen.

Steuerpflichtige Gewinne für Unternehmen

Wie Kapitalgewinne für Unternehmen funktionieren: Indexierung, SSE und BADR.

Überblick über Kapitalabzüge

Wie Investitionszulagen die Abschreibung für Steuerzwecke ersetzen.

Jährlicher Investitionszuschuss (AIA)

100%ige Steuererleichterung für bis zu 1 Million Pfund an förderfähigen Anlagen und Maschinen.

Volle Kostenabrechnung

Dauerhafte 100%ige Erstjahreszulage für qualifizierte neue Anlagen und Maschinen.

Abschreiben von Zulagen

Die 18% und 6% reduzierenden Saldozuschläge für die Haupt- und Sonderzinspools.

Zulage für Bauwerke und Gebäude

3 % jährliche Steuererleichterung bei Neubau und Renovierung von Gewerbegebäuden.

Ausgleichsgebühren und Entsorgungen

Was geschieht mit Ihren Kapitalabzugsbeträgen, wenn Sie Vermögenswerte verkaufen oder veräußern?

Steuererleichterungen für Forschung und Entwicklung

Verbesserte Steuerabzüge und Steuergutschriften für Unternehmen, die in Forschung und Entwicklung investieren.

Das fusionierte F&E-Programm

Das neue einheitliche Forschungs- und Entwicklungsregime ab April 2024: Sätze, Regeln und wie man Fördermittel beantragt.

Steuererleichterungen für die Kreativwirtschaft

Reliefs für Film, Fernsehen, Animation, Videospiele, Theater und Orchester.

Patentbox

Ein reduzierter effektiver Kapitalertragsteuersatz von 10 % auf Gewinne aus patentierten Erfindungen.

Handelsverluste

Verlustrücktrag, Verlustvortrag und Gruppenentlastungsmöglichkeiten für Unternehmensverluste.

Randentlastung

Wie Unternehmen mit Gewinnen zwischen 50.000 und 250.000 Pfund einen effektiven Steuersatz von unter 25 % zahlen.

Dividenden- und Körperschaftsteuer

Wie erhaltene und gezahlte Dividenden für Zwecke der Körperschaftsteuer behandelt werden.

Darlehenskonten der Geschäftsführer

So funktioniert das Darlehenskonto des Geschäftsführers: Überzogene Salden, Rückzahlungen und Übernachtungen im Bed & Breakfast.

Abschnitt 455 Steuer

Die 35,75%ige Steuerbelastung auf Darlehen an Teilnehmer – und wie man sie zurückfordern kann.

Sachleistungen für Geschäftsführer

Firmenwagen, Krankenversicherung und andere steuerpflichtige Leistungen – die Auswirkungen auf die Körperschaftsteuer und die Sozialversicherungsbeiträge.

Gehalt vs. Dividenden

Die steuerlich günstigste Methode, als Geschäftsführer und Aktionär Gewinne zu realisieren.

Zahlung der Körperschaftsteuer

Alle Zahlungsmethoden, Ihre CIPP-Referenznummer und Informationen zur Einrichtung von Zahlungen.

Zahlungsfristen

Die 9-Monats-und-1-Tages-Regel und wann Ihre CT-Rechnung tatsächlich fällig ist.

Vierteljährliche Ratenzahlungen

Wenn große und sehr große Unternehmen die CT in vierteljährlichen Raten im Voraus bezahlen müssen.

Zinsen und Strafgebühren

Verspätungsgebühren, Verzugszinsen und wie man sie vermeiden kann.

Körperschaftsteuererstattungen

Wie Sie eine Rückerstattung für zu viel gezahlte Körperschaftsteuer beantragen können, einschließlich Verlustrücktragsansprüchen.

Zugehörige Unternehmen

Wie verbundene Unternehmen Ihre CT-Tarifschwellenwerte beeinflussen.

Gruppenhilfe

Verlustverrechnung im Handelsverkehr zwischen Konzernunternehmen.

Gruppenentlastung für Kapitalgewinne

Übertragungen ohne Gewinn/Verlust zwischen Gruppenmitgliedern und Entgruppierungsgebühren.

Verrechnungspreise

Der Fremdvergleichsgrundsatz für Transaktionen zwischen verbundenen Parteien.

Befreiung bei wesentlicher Beteiligung

Steuerfreie Veräußerung von Tochtergesellschaftsanteilen gemäß den SSE-Regeln.

Ruhende Unternehmen

Pflichten ruhender Gesellschaften gegenüber HMRC und dem Companies House.

Nicht-britische Unternehmen und CT

Wann ausländische Unternehmen der britischen Körperschaftsteuer unterliegen.

Löschung und Auflösung

So schließen Sie Ihr Unternehmen: DS01, ESC C16 und Behandlung der Kapitalausschüttung.

Freiwillige Liquidation der Mitglieder

Formelle Liquidation zur Gewinnausschüttung als Kapitalausschüttung.

CT für Wohltätigkeitsorganisationen und CICs

Ausnahmen und Vergünstigungen für Wohltätigkeitsorganisationen und gemeinnützige Unternehmen.

Jährliche Steuer auf ummauerte Wohngebäude

Die jährliche Gebühr für Unternehmen, die in Großbritannien Wohnimmobilien im Wert von über 500.000 £ besitzen.

CT-Tarifhistorie

Aktuelle und historische Körperschaftsteuersätze seit 2010.

Wichtige Termine für die Körperschaftsteuer

Alle wichtigen Termine für Kapitalmarkttransaktionen sind Ihrem Abrechnungszeitraum zugeordnet.

Glossar zur Körperschaftsteuer

Definitionen gängiger Begriffe und Abkürzungen im Bereich der Körperschaftsteuer in einfacher Sprache.