Wissensdatenbank zur Kapitalertragsteuer

Was ist die Kapitalertragsteuer?

Die Grundlagen: Was ist die Kapitalertragsteuer, wann gilt sie und wie hoch sind die aktuellen Steuersätze?

Wer zahlt die Kapitalertragsteuer?

Einzelpersonen, Treuhänder, Nachlassverwalter – und wer von der Steuer befreit ist.

Kapitalertragsteuersätze (2025/26)

18% und 24% Zinssätze ab Oktober 2024, zuzüglich BADR in Höhe von 18%.

Jährlicher Freibetrag

Der steuerfreie Betrag von 3.000 Pfund und wie Sie ihn optimal nutzen können.

Was gilt als Entsorgung?

Verkäufe, Geschenke, Tauschgeschäfte, Versicherungsleistungen und fiktive Veräußerungen.

Kapitalertragsteuer vs. Einkommensteuer

Die Unterscheidung zwischen Kapital und Einnahmen und warum sie wichtig ist.

Wie man einen Kapitalgewinn berechnet

Erlös abzüglich zulässiger Kosten: die Formel mit Rechenbeispielen.

Zulässige Kosten und Abzüge

Anschaffungs-, Verbesserungs- und Nebenkosten, die Sie absetzen können.

Teileentsorgung

Die A/(A+B)-Formel für den Verkauf eines Teils eines Vermögenswerts.

Vor 1982 erworbene Vermögenswerte

Neubewertung älterer Vermögenswerte auf Basis des Marktwerts vom 31. März 1982.

Indexierungszuschlag (Unternehmen)

Inflationsentlastung für Unternehmensgewinne, eingefroren im Dezember 2017.

Kapitalertragsteuer beim Verkauf einer Mietimmobilie

Gebühren, zulässige Kosten und Berichterstattung für den Verkauf von Anlageimmobilien.

Der 60-Tage-CGT-Immobilienbericht

Wer muss die Meldung einreichen, die 60-Tage-Frist und wie erfolgt die Meldung?

Steuerbefreiung für Privatwohnungen (PRR)

Wie PRR Ihr Hauptwohnsitz von der Kapitalertragsteuer befreit.

Vermietungshilfe

Reduzierte Kapitalertragsteuer, wenn Sie sowohl in einer Immobilie gewohnt als auch diese vermietet haben.

Verkauf eines Zweitwohnsitzes

Kapitalertragsteuer auf Ferienhäuser, Zweitwohnungen und Nominierungswahlen.

Kapitalertragsteuer auf geerbtes Eigentum

Verwendung des Nachlasswertes als Basiskosten beim Verkauf einer geerbten Immobilie.

Kapitalertragsteuer für Nichtansässige auf Immobilien in Großbritannien

Kapitalertragsteuer für ausländische Eigentümer, die Wohn- oder Gewerbeimmobilien in Großbritannien verkaufen.

Immobilien mit gemischter Nutzung & Kapitalertragsteuer

Aufteilung der Gewinne zwischen Wohn- und Gewerbenutzung.

Kapitalertragsteuer auf Aktien

Wie die Kapitalertragsteuer beim Verkauf von Aktien angewendet wird: Steuersätze und Regelungen.

Aktien-Matching und Pools nach Abschnitt 104

Regeln für Übernachtungen mit Frühstück am selben Tag, 30-Tage-Übernachtung und Pool-Durchschnittsberechnung.

CGT auf Krypto- und digitale Vermögenswerte

HMRC Regeln für die Veräußerung von Kryptowährungen: Pooling, DeFi, NFTs und Mining.

ISAs, Renten und steuerfreie Anlageprodukte

Wie ISAs und Renten Ihre Investitionen vor der Kapitalertragsteuer schützen.

Mitarbeiterbeteiligungsprogramme & Kapitalertragsteuer

CGT-Behandlung von EMI-, CSOP-, SIP- und SAYE-Aktienoptionen.

Erleichterungen bei der Veräußerung von Betriebsvermögen

BADR: der 18%ige Kapitalertragsteuersatz auf qualifizierte Unternehmensverkäufe bis zu 1 Mio. £.

Erleichterung der Anleger

18 % Kapitalertragsteuer auf qualifizierte Aktien von nicht börsennotierten Handelsgesellschaften.

Überziehungsentlastung (Geschenkentlastung)

Aufschub der Kapitalertragsteuer bei der Schenkung von Betriebsvermögen oder dessen Übertragung an Trusts.

Überschlagschutz

Die Kapitalertragsteuer kann aufgeschoben werden, wenn qualifizierte Betriebsvermögenswerte ersetzt werden.

EIS- und SEIS-Kapitalertragsteuerbefreiung

Befreiung von der Kapitalertragsteuer bei Veräußerung und Aufschub bei Wiederanlage.

Steuerbefreiung für Privatwohnungen (detailliert)

Erweiterte PRR: Abwesenheitszeiten, angenommene Beschäftigung und zwei Wohnsitze.

Gründungsbefreiung

Abschnitt 162: Aufschub der Kapitalertragsteuer bei der Gründung eines Einzelunternehmens.

Verkauf eines Einzelunternehmens

Kapitalertragsteuer auf die Veräußerung einzelner Vermögenswerte, Firmenwert und BADR.

Firmenwert und immaterielle Vermögenswerte

Kapitalertragsteuer auf Firmenwert für Einzelpersonen und Beschränkungen für verbundene Unternehmen.

BADR für Partner

Wie BADR bei der Veräußerung und Auflösung von Personengesellschaften Anwendung findet.

Unternehmensgründung: Kapitalertragsteuer

Kapitalertragsteuer bei Umwandlung vom Einzelunternehmen in eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung.

Kapitalverluste: Wie man sie nutzt

Verluste werden mit Gewinnen des laufenden Jahres verrechnet.

Verlustvortrag

Unbegrenzter Vortrag nicht genutzter Kapitalverluste in zukünftige Jahre.

Ansprüche wegen vernachlässigbaren Wertes

Einen Verlust für wertlose Vermögenswerte geltend machen, ohne diese tatsächlich zu verkaufen.

Meldung der Kapitalertragsteuer in der Selbstveranlagung

Verwendung der SA108-Kapitalgewinnseiten in Ihrer Steuererklärung.

60-Tage-Immobilienrückgabe (Schritt für Schritt)

Die 60-Tage-Rückmeldung kann über Ihr HMRC Online-Konto eingereicht werden.

Zahlung Ihrer Kapitalertragsteuerrechnung

Zahlungsmethoden, Referenzen und Zahlungsfristen.

CGT-Zahlungsfristen

60-Tage-Frist für die Immobilienabwicklung, 31. Januar als Stichtag in Südaustralien und mehr.

Kapitalertragsteuer bei Scheidung und Trennung

Übertragungen ohne Gewinn- und Verlustanspruch zwischen Ehepartnern und die Regeländerungen von 2023.

Kapitalertragsteuer für Trusts und Nachlässe

Treuhändergebühren, reduzierter jährlicher Freibetrag und persönliche Vertreter.

Kapitalertragsteuer für Nicht-EU-Bürger

Wenn Nicht-EU-Bürger auf Vermögenswerte in Großbritannien der Kapitalertragsteuer unterliegen.

Historie der CGT-Sätze

Historische CGT-Sätze von 2008 bis zum laufenden Jahr.

CGT-Glossar

Definitionen gängiger CGT-Begriffe und -Akronyme in einfacher Sprache.