Wichtigste Fakten
- Der jährliche Freibetrag für Einzelpersonen beträgt £3,000 für 2025/26.
- Die Treuhänder erhalten Hälfte der Einzelbetrag — £1,500 für 2025/26.
- Die AEA ist eine „Wer rastet, der rostet.“ Zulage – diese kann nicht in zukünftige Jahre übertragen werden.
- Ehepaare und eingetragene Lebenspartner haben jeweils ihre eigenen eigene separate AEA.
- Die AEA wurde von 12.300 £ (2022/23) auf 6.000 £ (2023/24) und dann auf 3.000 £ (ab 2024/25) reduziert.
Wie hoch ist der jährliche Freibetrag?
Der jährliche Freibetrag (AEA) ist der Betrag an Kapitalgewinnen, den Sie pro Steuerjahr erzielen können. bevor eine Kapitalertragsteuer fällig wirdManchmal wird er informell auch als „CGT-Freibetrag“ oder „CGT-freier Betrag“ bezeichnet.[1]
Für 2025/26 lautet die AEA:
| Person | Jährlicher Freibetrag (2025/26) |
|---|---|
| Einzelpersonen | £3,000 |
| Die meisten Treuhänder | £1,500 |
| Persönliche Vertreter (Todesjahr + 2 Folgejahre) | £3,000 |
Wie sich die AEA verändert hat
Die AEA wurde in den letzten Jahren deutlich reduziert:[2]
| Steuerjahr | Individuelle AEA | Treuhänder AEA |
|---|---|---|
| 2025/26 | £3,000 | £1,500 |
| 2024/25 | £3,000 | £1,500 |
| 2023/24 | £6,000 | £3,000 |
| 2022/23 | £12,300 | £6,150 |
| 2021/22 | £12,300 | £6,150 |
| 2020/21 | £12,300 | £6,150 |
Die drastische Senkung von 12.300 £ auf 3.000 £ innerhalb von zwei Jahren bedeutet, dass nun viel mehr Menschen Kapitalgewinne über dem Steuerfreibetrag erzielen, insbesondere diejenigen, die Immobilien oder Aktien verkaufen.
Auswirkungen: Da der Freibetrag für Kapitalanlagen bei 3.000 £ liegt, übersteigt selbst ein bescheidener Gewinn aus einer vermieteten Immobilie, Aktien oder anderen Kapitalanlagen wahrscheinlich den Freibetrag. Die Steuerplanung im Hinblick auf den Zeitpunkt von Veräußerungen ist daher wichtiger denn je.
Wie die AEA in der Praxis funktioniert
Die AEA wird angewendet nach unter Abzug der zulässigen Kosten und der Verluste des laufenden Jahres, aber vor Anwendung von Verlustvorträgen. Die Schritte sind:[3]
- Berechnen Sie den Gewinn oder Verlust aus jeder Veräußerung.
- Abziehen Verluste im laufenden Jahr aus den Gewinnen des laufenden Jahres (Sie müssen alle Verluste des laufenden Jahres berücksichtigen, auch wenn dies den Nettogewinn unter den AEA reduziert)
- Ziehen Sie ab Jährlicher Freibetrag aus dem verbleibenden Nettogewinn
- Abziehen vorgetragene Verluste nur in dem Umfang, wie es erforderlich ist, um den Gewinn auf Null zu reduzieren (Sie müssen sie nicht unterhalb der AEA verschwenden).
- Der Restbetrag ist der steuerpflichtiger Gewinn, vorbehaltlich der Kapitalertragsteuer zu den jeweils geltenden Sätzen
Durchgerechnetes Beispiel
Tom erzielt im Geschäftsjahr 2025/26 einen Gewinn von 15.000 £ und einen Verlust von 2.000 £. Außerdem hat er Verluste in Höhe von 20.000 £ vorgetragen:
| Schritt | Berechnung | Menge |
|---|---|---|
| Gesamtgewinne | £15,000 | |
| Weniger: Verluste im laufenden Jahr | −£2,000 | |
| Nettogewinne | £13,000 | |
| Abzüglich: Jährlicher Freibetrag | −£3,000 | |
| Nach AEA | £10,000 | |
| Weniger: Verlustvorträge (nur so viel, dass sie auf Null sinken) | −£10,000 | |
| Steuerpflichtiger Gewinn | £0 | |
| Verbleibende Verluste, die vorgetragen werden | £20,000 − £10,000 | £10,000 |
Tom nutzte von seinen 20.000 £ Verlustvortrag lediglich 10.000 £ und behielt den Rest für die kommenden Jahre. Denn Verlustvorträge werden nur insoweit genutzt, als sie erforderlich sind, um den steuerpflichtigen Gewinn auf null zu reduzieren – sie werden nicht gegen die Steuerermäßigung verrechnet.
AEA für Treuhänder
Die meisten Trusts erhalten die Hälfte des individuellen AEA — £1,500 für 2025/26. Hat derselbe Stifter jedoch mehrere Trusts errichtet, wird der Betrag von 1.500 £ zu gleichen Teilen zwischen ihnen aufgeteilt, vorbehaltlich einer Mindestens 300 £ per Trust.[3]
| Anzahl der Trusts desselben Stifters | AEA pro Trust (2025/26) |
|---|---|
| 1 | £1,500 |
| 2 | £750 |
| 3 | £500 |
| 4 | £375 |
| 5 oder mehr | 300 £ (Mindestbetrag) |
Treuhandverhältnisse: Treuhandverhältnisse ohne Treuhandkonto und Treuhandvereinbarungen sind für Zwecke der Kapitalertragsteuer „transparent“. Der Begünstigte wird so behandelt, als ob ihm das Vermögen direkt gehörte, und nutzt seine eigene Vermögenswertverwaltungsstelle (AEA). Der Treuhandfonds selbst nutzt keine separate Vermögenswertverwaltungsstelle (AEA).[3]
Steuertipps
Da die AEA jetzt nur noch 3.000 Pfund beträgt, zählt jede noch so kleine Planungsmaßnahme:
- Nutzen Sie die AEAs beider Ehepartner: Vermögenswerte vor der Veräußerung zwischen Ehepartnern übertragen, um die jeweiligen Freibeträge von 3.000 £ auszuschöpfen.
- Veräußerungen über mehrere Steuerjahre verteilen: Wenn möglich, sollte der Verkauf der Vermögenswerte zur Nutzung der AEA über mehrere Jahre gestaffelt werden.
- Bett und ISA: Um Gewinne innerhalb des AEA zu realisieren und zukünftiges Wachstum abzusichern, können Aktien innerhalb eines ISA verkauft und zurückgekauft werden.
- Verluste nutzen: Vergessen Sie nicht, Kapitalverluste geltend zu machen – diese können mit Gewinnen im laufenden Jahr verrechnet oder ins nächste Jahr vorgetragen werden.
Häufig gestellte Fragen
Wie hoch ist der jährliche Freibetrag für die Kapitalertragsteuer im Steuerjahr 2025/26?
Der jährliche Freibetrag für Privatpersonen beträgt im Steuerjahr 2025/26 3.000 £. Das bedeutet, dass die ersten 3.000 £ an Kapitalgewinnen im Steuerjahr steuerfrei sind. Treuhänder erhalten 1.500 £.
Kann ich den nicht genutzten jährlichen Freibetrag ins Folgejahr übertragen?
Nein. Der jährliche Freibetrag ist ein verfallender Freibetrag. Wenn Sie in einem Steuerjahr keine Gewinne von mindestens 3.000 £ erzielen, verfällt der nicht genutzte Betrag und kann nicht in zukünftige Jahre übertragen werden.
Erhalten Ehepaare jeweils einen eigenen jährlichen Freibetrag?
Ja. Jeder Ehegatte oder eingetragene Lebenspartner hat einen eigenen jährlichen Freibetrag von 3.000 £. Durch die Übertragung von Vermögenswerten zwischen den Ehegatten vor der Veräußerung kann ein Paar potenziell bis zu 6.000 £ des kombinierten jährlichen Freibetrags in einem einzigen Steuerjahr nutzen.
Wie verhält sich der jährliche Freibetrag zu Kapitalverlusten?
Kapitalverluste des laufenden Jahres müssen von den Gewinnen abgezogen werden, bevor der jährliche Freibetrag angerechnet wird. Verluste aus früheren Jahren können jedoch nur insoweit angerechnet werden, als sie den Nettogewinn auf die Höhe des jährlichen Freibetrags reduzieren – vorgetragene Verluste verfallen nicht.
Weiterführende Literatur
- Kapitalertragsteuersätze (2025/26) — die Steuersätze, die nach dem AEA auf Ihren steuerpflichtigen Gewinn angewendet werden
- Wie man einen Kapitalgewinn berechnet — schrittweise Berechnung einschließlich der AEA
- ISAs, Renten und steuerfreie Anlageprodukte — Gewinne aus der Kapitalertragsteuer absichern
- Was ist die Kapitalertragsteuer? — die Grundlagen von CGT
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