Wichtigste Fakten
- Ein beweglicher Gegenstand wurde verkauft für 6.000 £ oder weniger ist unabhängig vom Gewinn vollständig von der Kapitalertragsteuer befreit.
- Für bewegliche Sachen, die für über 6.000 £ verkauft werden, 5/3 marginale Entlastung Der Gewinn ist auf 5/3 des Betrags, der 6.000 £ übersteigt, begrenzt.
- Verschwendung von Vermögenswerten Gegenstände mit einer voraussichtlichen Nutzungsdauer von 50 Jahren oder weniger sind von der Kapitalertragsteuer befreit – dies betrifft die meisten Maschinen, Fahrzeuge und Nutztiere.
- Gegenstände, die einen Satz (z. B. ein Paar Ohrringe, die separat verkauft werden) werden als eine einzige Veräußerung behandelt, wenn sie an dieselbe Person oder an verbundene Personen verkauft werden.
- Autos sind immer befreit von CGT, einschließlich Oldtimer und Youngtimer, weil sie Vermögenswerte verschwenden.
Wie die Kapitalertragsteuer auf persönliche Gegenstände Anwendung findet
Für Zwecke der Kapitalertragsteuer gilt Folgendes: bewegliche Güter Als materielles, bewegliches Eigentum gilt jeder Gegenstand dieser Art. Dies umfasst ein breites Spektrum an physischen Objekten:[1]
- Schmuck — Ringe, Halsketten, Uhren, Armbänder
- Kunst und Gemälde
- Antiquitäten und Möbel
- Münzen und Briefmarken (Münzen, die kein gesetzliches Zahlungsmittel sind und als Sammlerstücke gehalten werden)
- Wein und Spirituosen (edler Wein als Wertanlage gehalten)
- Klassische Autos und Motorräder
- Musikinstrumente, Bücher und Erinnerungsstücke
Grundstücke, Gebäude und Pachtverträge sind nicht Bewegliche Güter (dabei handelt es sich um unbewegliches Vermögen). Aktien, Kryptowährungen und andere immaterielle Vermögenswerte sind ebenfalls ausgenommen – für sie gelten eigene Kapitalertragsteuerregeln.
Die 6.000-Pfund-Freigrenze
Wenn Sie eine bewegliche Sache verkaufen für 6.000 £ oder wenigerJeder Gewinn ist vollständig befreit von der Kapitalertragsteuer. Es spielt keine Rolle, wie hoch der Gewinn ist – die Befreiung basiert auf dem Bruttoerlös aus dem Verkaufnicht der Gewinn.[1]
Das heisst:
- Ein Gemälde, das für 500 Pfund gekauft und für 5.900 Pfund verkauft wurde = keine CGT (Erlös 6.000 £ oder weniger)
- Ein Gemälde, das für 500 Pfund gekauft und für 6.100 Pfund verkauft wurde = CGT gilt (aber eine geringfügige Entlastung könnte sie verringern)
Wichtigster Punkt: Wenn Sie eine bewegliche Sache bei einem Verlust Beträgt der Verkaufserlös weniger als 6.000 £, wird er für die Verlustberechnung mit 6.000 £ angesetzt. Dies begrenzt den abzugsfähigen Verlust. Beispielsweise ergibt der Verkauf einer Antiquität im Wert von 10.000 £ für 4.000 £ einen abzugsfähigen Verlust von 10.000 £ − 6.000 £ = 4.000 £ (nicht 6.000 £).[1]
Die 5/3-Randentlastungsformel
Wenn eine bewegliche Sache verkauft wird für mehr als 6.000 £Eine spezielle Grenzentlastung begrenzt den steuerpflichtigen Gewinn. Der Höchstgewinn ist auf Folgendes begrenzt:[1]
5/3 × (Bruttoerlös − 6.000 £)
Sie vergleichen den tatsächlichen Gewinn mit dem Grenzentlastungsbetrag und zahlen Kapitalertragsteuer auf welcher Wert niedriger ist.
Durchgerechnetes Beispiel
Sie haben eine antike Vase für 2.000 £ gekauft und für 7.500 £ verkauft:
| Berechnung | Menge |
|---|---|
| Tatsächlicher Gewinn: 7.500 £ − 2.000 £ | £5,500 |
| Grenzentlastung: 5/3 × (7.500 £ − 6.000 £) | £2,500 |
| Steuerpflichtiger Gewinn (niedrigerer Wert) | £2,500 |
Ohne die Grenzsteuerermäßigung müssten Sie Kapitalertragsteuer auf 5.500 £ zahlen. Mit ihr reduziert sich der Gewinn auf 2.500 £ – eine erhebliche Ersparnis.
Tipp: Die Grenzentlastung greift nur, wenn der Verkaufspreis etwas über 6.000 £Steigt der Verkaufspreis, übersteigt der 5/3-Wert schließlich den tatsächlichen Gewinn. Ab diesem Zeitpunkt hat die Grenzsteuerermäßigung keine Wirkung mehr, und Sie zahlen Kapitalertragsteuer auf den vollen Gewinn.
Verschwendung von Vermögenswerten: Die 50-Jahres-Regel
A Verschwendung von Vermögenswerten ist ein beweglicher Gegenstand mit einer vorhersehbaren Nutzungsdauer von 50 Jahre oder weniger zum Zeitpunkt des Erwerbs. Verschwendete bewegliche Güter sind von der Kapitalertragsteuer befreit, unabhängig von ihrem Wert oder der Höhe des Gewinns.[3]
Zu den üblichen Vermögenswerten, die mit der Zeit an Wert verlieren, gehören:
- Kraftfahrzeuge (Alle Pkw, Lieferwagen und Motorräder werden als Verschleißteile behandelt.)
- Anlagen und Maschinen
- Boote (es sei denn, es handelt sich um Oldtimer-Schiffe mit unbestimmter Lebensdauer)
- Rennpferde und Nutztiere
- Uhren und Zeitmesser ( HMRC mag argumentieren, dass einige eine Nutzungsdauer von mehr als 50 Jahren haben, aber die meisten mechanischen Uhren erfüllen diese Kriterien.)
Deshalb Oldtimer sind von der Kapitalertragsteuer befreit.Selbst ein Ferrari aus den 1960er-Jahren im Wert von Millionen gilt als schnell verfallendes Vermögen, da HMRC alle Kraftfahrzeuge als Fahrzeuge mit einer Nutzungsdauer von unter 50 Jahren einstuft. Dies hat Oldtimer zu einer beliebten Anlagealternative für alle gemacht, die steuereffizientes Wachstum anstreben.
Nicht verbrauchbare bewegliche Güter: Was ist steuerpflichtig?
Gebrauchsgegenstände über 50 Jahre Es handelt sich dabei um nicht verschleißende Vermögenswerte, die der Kapitalertragsteuer unterliegen, wenn sie für mehr als 6.000 £ verkauft werden. Dazu gehören:[2]
- Bildende Kunst und Gemälde
- Antike Möbel (gut erhaltene Teile mit unbegrenzter Nutzungsdauer)
- Schmuck (Gold, Diamanten und Edelsteine)
- Münzen und Medaillen (Sammlermünzen, die kein gesetzliches Zahlungsmittel sind)
- Briefmarken (philatelistische Sammlungen)
- Edler Wein (Jahrgangswein, der zu Anlagezwecken gehalten wird)
Artikelgruppen
HMRC hat Missbrauchsvermeidungsregeln für ArtikelgruppenWenn Gegenstände, die ein Set bilden (wie beispielsweise ein Paar Ohrringe, eine Möbelgarnitur oder eine Sammlung von Drucken), an die derselbe Käufer oder zu verbundene PersonenSie werden als Einzelentsorgung.[1]
Dies verhindert, dass Sie einen Betrag von 12.000 £ in zwei Teile von je 6.000 £ aufteilen, um zwei separate Steuerbefreiungen geltend zu machen. Der Gesamterlös wird anhand der 6.000-£-Grenze geprüft.
Wenn jedoch Artikel aus einem Set tatsächlich verkauft werden an unterschiedliche, voneinander unabhängige Käufer (z. B. bei separaten Auktionen) wird jeder Verkauf unabhängig behandelt und kann für sich genommen für die Ausnahme in Frage kommen.
Zusammenfassung: Gängige Sammlerstücke
| Vermögenswert | Verschwendung? | CGT-Position |
|---|---|---|
| Oldtimer | Ja | Befreit (stets) |
| Rennpferd | Ja | Befreit (stets) |
| Schmuck | NEIN | Steuerbefreiung bei einem Verkaufspreis von 6.000 £ oder weniger; geringfügige Steuerermäßigung darüber hinaus. |
| Malerei / Bildende Kunst | NEIN | Steuerbefreiung bei einem Verkaufspreis von 6.000 £ oder weniger; geringfügige Steuerermäßigung darüber hinaus. |
| Antike Möbel | NEIN | Steuerbefreiung bei einem Verkaufspreis von 6.000 £ oder weniger; geringfügige Steuerermäßigung darüber hinaus. |
| Edler Wein | NEIN | Steuerbefreiung bei einem Verkaufspreis von 6.000 £ oder weniger; geringfügige Steuerermäßigung darüber hinaus. |
| Goldmünzen (Barren) | NEIN | Britische gesetzliche Zahlungsmittel (Sovereigns, Britannias) sind immer befreitAndere folgen den Regeln des Besitzstands. |
Wichtigster Punkt: Britische Goldmünzen (wie Gold Sovereigns und Britannia-Münzen) sind unabhängig von ihrem Wert von der Kapitalertragsteuer befreit, da sie in Pfund Sterling ausgegeben werden. Für Münzen, die kein gesetzliches Zahlungsmittel sind (Krugerrand, ausländische Münzen), gelten die üblichen Regeln für bewegliche Sachen.[2]
Häufig gestellte Fragen
Was gilt im Sinne der Kapitalertragsteuer als bewegliche Sache?
Als bewegliches Gut gelten alle materiellen, beweglichen Güter. Dazu gehören Schmuck, Kunst, Antiquitäten, Münzen, Möbel, Wein, Oldtimer und andere Sammlerstücke. Grundstücke und Gebäude zählen nicht zu den beweglichen Gütern (sie sind unbeweglich). Auch immaterielle Vermögenswerte wie Aktien und Kryptowährungen zählen nicht zu den beweglichen Gütern.
Wie funktioniert die Freigrenze von 6.000 £ für bewegliche Güter?
Verkaufen Sie eine bewegliche Sache für 6.000 £ oder weniger, ist der Gewinn vollständig von der Kapitalertragsteuer befreit. Bei einem Verkaufspreis über 6.000 £ fällt Kapitalertragsteuer an, der Gewinn kann jedoch durch einen Freibetrag reduziert werden. Die Grenze von 6.000 £ bezieht sich auf den Bruttoerlös, nicht auf den Gewinn.
Unterliegen Oldtimer der Kapitalertragsteuer?
Nein. Alle Autos, einschließlich Oldtimer, Youngtimer und wertvoller Sammlerfahrzeuge, sind von der Kapitalertragsteuer befreit. HMRC stuft alle Kraftfahrzeuge als abnutzbare Wirtschaftsgüter ein (voraussichtliche Nutzungsdauer von 50 Jahren oder weniger), und abnutzbare Wirtschaftsgüter sind unabhängig von ihrem Wert steuerbefreit.
Was besagt die 5/3-Grenzwertfreistellungsregel für bewegliche Sachen?
Wird ein beweglicher Gegenstand für mehr als 6.000 £ verkauft, begrenzt die Grenzsteuerermäßigung den steuerpflichtigen Gewinn auf 5/3 des Betrags, um den der Verkaufserlös 6.000 £ übersteigt. Verkauft man beispielsweise ein Gemälde für 7.200 £, beträgt der maximale Gewinn 5/3 × 1.200 £ = 2.000 £, selbst wenn der tatsächliche Gewinn höher ist.
Weiterführende Literatur
- Was gilt als Entsorgung? — wenn der Verkauf, die Schenkung oder der Verlust eines Vermögenswerts die Kapitalertragsteuer auslöst.
- Wie man einen Kapitalgewinn berechnet — die vollständige Berechnung einschließlich der zulässigen Kosten
- Jährlicher Freibetrag — der Steuerfreibetrag von 3.000 £ für 2026/27
- Kapitalverluste — wie beschränkte Verluste aus beweglichen Sachen mit anderen Verlusten zusammenwirken
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