Wichtigste Fakten
- Personen mit Wohnsitz im Vereinigten Königreich Auf weltweite Gewinne, die den jährlichen Freibetrag übersteigen, ist Kapitalertragsteuer zu zahlen.
- Treuhänder Und persönliche Vertreter Auch für Nachlässe von Verstorbenen fällt Kapitalertragsteuer an, wobei unterschiedliche Freibeträge gelten.
- Unternehmen Sie zahlen keine Kapitalertragsteuer – stattdessen zahlen sie Körperschaftsteuer auf die steuerpflichtigen Gewinne.
- Nicht-britische Einwohner Bei der Veräußerung von Immobilien im Vereinigten Königreich und bestimmten anderen Vermögenswerten im Vereinigten Königreich ist Kapitalertragsteuer zu entrichten.
- Transfers zwischen Ehegatten und eingetragene Lebenspartner sind ausgenommen – werden als „weder Gewinn noch Verlust“ behandelt.
Personen mit Wohnsitz im Vereinigten Königreich
Wenn Sie in Großbritannien steuerlich ansässig sind, unterliegen Sie der Kapitalertragsteuer auf Gewinne aus der Veräußerung von Vermögenswerten. überall auf der WeltDies umfasst den Verkauf von Aktien an einer ausländischen Börse, die Veräußerung von Immobilien im Ausland oder den Verkauf eines Vermögenswerts in einem anderen Land.[1]
Ihre Kapitalertragsteuerlast wird für jeden einzelnen berechnet. Steuerjahr (6. April bis 5. April). Sie haben Anspruch auf den jährlichen Freibetrag (3.000 £ für 2026/27) und zahlen Kapitalertragsteuer nur auf Gewinne, die diesen Schwellenwert überschreiten.
Wohnsitzfragen: Ihre Kapitalertragsteuerpflicht hängt von Ihrem steuerlichen Wohnsitz in Großbritannien ab, der durch den Statutory Residence Test (SRT) ermittelt wird. Sind Sie in Großbritannien ansässig, zahlen Sie Kapitalertragsteuer auf weltweite Gewinne. Sind Sie nicht in Großbritannien ansässig, unterliegen Sie der Steuerpflicht in der Regel nur auf Veräußerungen von Immobilien in Großbritannien und bestimmten anderen Vermögenswerten in Großbritannien.[2]
Treuhänder
Die Treuhänder eines Trusts unterliegen der Kapitalertragsteuer auf die vom Trust erzielten Gewinne. Die Kapitalertragsteuerregeln für Trusts unterscheiden sich in einigen wichtigen Punkten:[2]
- Die Treuhänder zahlen die Kapitalertragsteuer zum Zeitpunkt der höhere Rate von 24% auf alle Gewinne (es gibt keinen Grundsteuersatz für Trusts)
- Der jährliche Freibetrag für die meisten Trusts beträgt Hälfte Der individuelle Betrag – 1.500 £ für 2026/27
- Hat derselbe Stifter mehrere Trusts errichtet, werden die 1.500 £ zu gleichen Teilen zwischen ihnen aufgeteilt (mindestens jedoch 300 £ pro Trust).
- Treuhandverhältnisse ohne Treuhandkonto und Treuhandvereinbarungen sind transparent – der Begünstigte wird so behandelt, als ob er den Gewinn erzielt hätte.
Persönliche Vertreter
Wenn eine Person stirbt, müssen deren persönliche Vertreter (Testamentsvollstrecker oder Nachlassverwalter) unter Umständen Kapitalertragsteuer auf Gewinne zahlen, die während des Todes einer Person entstanden sind. Verwaltungszeitraum — der Zeitraum vom Tod bis zur Abwicklung des Nachlasses.[2]
- Es gibt Keine Kapitalertragsteuer auf den Tod selbst — Vermögenswerte gehen zum Zeitpunkt des Todes zum Marktwert in den Nachlass über
- Wenn die Nachlassverwalter während der Nachlassverwaltung einen Vermögenswert für mehr als seinen Nachlasswert verkaufen, fällt auf diesen Gewinn Kapitalertragsteuer an.
- Persönliche Vertreter erhalten die vollständige individuelle AEA (3.000 £) für das Steuerjahr des Todes und die beiden folgenden Steuerjahre
- Sie zahlen Kapitalertragsteuer bei höhere Rate von 24% (Es gilt kein Grundtarifband)
Unternehmen
Britische Unternehmen tun nicht Sie zahlen keine Kapitalertragsteuer. Stattdessen werden die von Unternehmen erzielten steuerpflichtigen Gewinne in ihren gesamten steuerpflichtigen Gewinn einbezogen und mit Kapitalertragsteuer belegt. KörperschaftsteuerDie Hauptunterschiede sind:
| Besonderheit | Einzelpersonen (CGT) | Unternehmen (Körperschaftsteuer) |
|---|---|---|
| Steuersatz | 18% / 24% | Bis zu 25 % (Körperschaftsteuersatz) |
| Jährliche Befreiung | £3,000 | Keiner |
| Indexierungszuschlag | Nicht verfügbar | Verfügbar (eingefroren im Dezember 2017) |
| Berichterstattung | Selbstbewertung / 60-Tage-Rückgabefrist | CT600 Unternehmenssteuererklärung |
| Verluste | Kapitalverluste gleichen nur Kapitalgewinne aus | Kapitalverluste gleichen nur steuerpflichtige Gewinne aus. |
Nicht-britische Staatsbürger
Nicht-EU-Bürger unterliegen der Kapitalertragsteuer auf:[3]
- Entsorgungen von Wohnimmobilien in Großbritannien (vom 6. April 2015)
- Entsorgungen von alle Grundstücke und Immobilien im Vereinigten Königreicheinschließlich kommerzieller (ab dem 6. April 2019)
- Indirekte Veräußerungen — Verkauf von Anteilen an einem Unternehmen, dessen Bruttovermögenswert zu 75 % oder mehr aus britischen Grundstücken stammt
Nichtansässige müssen Verkäufe von Immobilien in Großbritannien innerhalb von [Frist einfügen] melden. 60 Tage unabhängig davon, ob ein Gewinn oder Verlust entsteht. Sie können den jährlichen Freibetrag geltend machen, wenn sie die Voraussetzungen eines Doppelbesteuerungsabkommens erfüllen.
Wer ist von der Kapitalertragssteuer befreit?
Folgende Vermögenswerte sind im Allgemeinen ganz oder teilweise von der Kapitalertragsteuer befreit:[1]
| Person / Organisation | Umfang der Ausnahme |
|---|---|
| Eingetragene Wohltätigkeitsorganisationen | Alle Gewinne, die für wohltätige Zwecke verwendet werden, sind steuerfrei. |
| Lokale Behörden | Von der Kapitalertragsteuer befreit |
| Registrierte Rentensysteme | Investitionen innerhalb des Programms sind von der Kapitalertragsteuer befreit. |
| ISA-Manager (für ISA-Anlagen) | Gewinne innerhalb von ISA-Konten sind steuerbefreit. |
| Die Krone | Im Allgemeinen befreit |
| Ausländische Diplomaten | Ausgenommen aufgrund diplomatischer Privilegien (vorbehaltlich bestimmter Bedingungen) |
Ehegatten und eingetragene Lebenspartner
Vermögensübertragungen zwischen Ehegatten oder eingetragenen Lebenspartnern, die Zusammenleben werden nach dem Prinzip „kein Gewinn, kein Verlust“ behandelt. Das bedeutet:[4]
- Für die Übertragung selbst wird keine Kapitalertragsteuer erhoben.
- Der empfangende Ehepartner übernimmt die ursprünglichen Basiskosten.
- Der Gewinn wird bis zur endgültigen Veräußerung des Vermögenswerts durch den empfangenden Ehegatten an einen Dritten aufgeschoben.
Ab dem 6. April 2023: Getrennt lebende Ehepartner haben bis zu drei Jahre Nach Ablauf eines Jahres, in dem die Ehepartner nicht mehr zusammenleben, sind Vermögensübertragungen ohne Gewinnerzielungsabsicht möglich. Auch Vermögenswerte, die im Rahmen einer formellen Scheidungsvereinbarung übertragen werden, fallen unter diese Regelung, unabhängig vom Zeitpunkt. Dies stellt eine bedeutende Erweiterung der bisherigen Regelungen dar.[4]
Split-Year-Behandlung
Wenn Sie während eines Steuerjahres nach Großbritannien einreisen oder es verlassen und die Voraussetzungen für die „Split-Year“-Behandlung gemäß dem Statutory Residence Test erfüllen, werden Sie wie folgt behandelt:
- Einwohner des Vereinigten Königreichs für den Teil des Jahres, in dem Sie hier waren – haftbar für die in diesem Zeitraum weltweit erzielten Gewinne.
- Nicht-britischer Staatsbürger für den ausländischen Teil – Haftung nur auf Gewinne aus britischen Immobilien (und bestimmten anderen britischen Vermögenswerten) während dieses Zeitraums
Häufig gestellte Fragen
Muss ich Kapitalertragsteuer zahlen, wenn ich in Großbritannien ansässig bin?
Ja. In Großbritannien ansässige Personen unterliegen der Kapitalertragsteuer auf die Veräußerung von Vermögenswerten weltweit, nach Abzug des jährlichen Freibetrags (3.000 £ für 2026/27). Gewinne werden im Rahmen der Selbstveranlagung oder der 60-Tage-Meldung für Wohnimmobilien in Großbritannien angegeben.
Müssen Personen mit Wohnsitz außerhalb Großbritanniens Kapitalertragsteuer zahlen?
Nicht in Großbritannien ansässige Personen zahlen Kapitalertragsteuer auf die Veräußerung von Wohnimmobilien in Großbritannien (ab April 2015) und auf alle Grundstücke und Immobilien in Großbritannien (ab April 2019). Sie können auch für bestimmte andere Vermögenswerte in Großbritannien steuerpflichtig sein, beispielsweise für Aktien, deren Wert zu mehr als 75 % auf britischen Grundstücken beruht.
Sind Übertragungen zwischen Ehepartnern von der Kapitalertragsteuer befreit?
Ja. Übertragungen zwischen Ehegatten oder eingetragenen Lebenspartnern, die zusammenleben, werden steuerlich steuerlich berücksichtigt. Der empfangende Ehegatte erbt die ursprünglichen Anschaffungskosten. Diese Steuerbefreiung entfällt im Steuerjahr der endgültigen Trennung (mit bestimmten Verlängerungen ab April 2023).
Müssen Wohltätigkeitsorganisationen Kapitalertragsteuer zahlen?
Gemeinnützige Organisationen sind grundsätzlich von der Kapitalertragsteuer befreit, sofern der Gewinn gemeinnützigen Zwecken dient und für diese verwendet wird. Diese Befreiung gilt für die meisten Veräußerungen eingetragener gemeinnütziger Organisationen.
Weiterführende Literatur
- Was ist die Kapitalertragsteuer? — die Grundlagen der Kapitalertragssteuer und wie sie funktioniert
- Kapitalertragsteuersätze (2026/27) — vollständige Gebührentabellen für Einzelpersonen, Treuhänder und besondere Vergünstigungen
- Kapitalertragsteuer für Nichtansässige auf Immobilien in Großbritannien — detaillierte Regeln für Nicht-EU-Bürger, die Immobilien in Großbritannien veräußern
- Kapitalertragsteuer vs. Einkommensteuer — die Unterscheidung zwischen Kapital und Erträgen verstehen
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