How long do I have to transfer assets to my spouse CGT-free after separation?

From 6 April 2023, you have up to 3 years from the end of the tax year of separation to transfer assets on a no gain/no loss basis. For example, if you separated in July 2025 (tax year 2025/26), you have until 5 April 2029. Assets transferred as part of a formal divorce settlement are also covered regardless of timing.

What were the old rules before April 2023?

Before 6 April 2023, the no gain/no loss window ended at the end of the tax year of separation. If you separated on 1 May 2022, you only had until 5 April 2023 — potentially less than 12 months. This caused significant problems for couples negotiating complex financial settlements.

What happens to Private Residence Relief on the family home during divorce?

If one spouse moves out of the family home, they can still nominate it as their main residence for PRR purposes for up to 9 months after moving out (the “final period” exemption). Under the 2023 rules, a departing spouse can also claim PRR for a longer period if the property is transferred as part of the divorce settlement.

Is the CGT on divorce eliminated or just deferred?

It is deferred. A no gain/no loss transfer means the receiving spouse takes over the original base cost. When they eventually sell the asset to a third party, they will pay CGT on the full gain from the original acquisition. The transfer itself is not a taxable event, but the gain is preserved.

Kapitalertragsteuer bei Scheidung und Trennung

Wichtigste Fakten

Übertragungen zwischen Ehegatten und eingetragenen Lebenspartnern, die Zusammenleben Bei der Kapitalertragsteuer gilt immer „kein Gewinn, kein Verlust“.
Ab dem 6. April 2023 können sich trennende Ehepartner verlustfreie Übertragungen bis zu einem bestimmten Betrag vornehmen. 3 Jahre nach der Trennung.
Transfers im Rahmen einer formelle Scheidungsvereinbarung Es gibt keinen Gewinn/keinen Verlust, unabhängig vom Zeitpunkt.
Der Familienhaus Je nach Beruf kann unter Umständen auch nach der Trennung Anspruch auf die Befreiung vom Grundsteueranspruch für den privaten Wohnsitz bestehen.
Der empfangende Ehegatte erbt die ursprüngliche Basiskosten — Ein etwaiger Gewinn wird lediglich aufgeschoben, nicht eliminiert.

Die allgemeine Regel: Ehepaare & eingetragene Lebenspartner

Während Ehepartner oder eingetragene Lebenspartner sind ZusammenlebenJegliche Übertragung von Vermögenswerten zwischen ihnen wird nach den Regeln eines „Kein Gewinn, kein Verlust“ Grundlage für Zwecke der Kapitalertragsteuer. Das bedeutet:^[1]

Für die Übertragung wird keine Kapitalertragsteuer erhoben.
Der empfangende Ehegatte wird so behandelt, als hätte er das Vermögen für den gleiche Basiskosten als der übertragende Ehegatte
Jeder Gewinn ist verschoben bis der empfangende Ehegatte das Vermögen schließlich an einen Dritten veräußert.

Dies gilt für alle Arten von steuerpflichtigen Vermögenswerten – Immobilien, Aktien, Betriebsvermögen, Kryptowährungen und alle anderen steuerpflichtigen Vermögenswerte. Es gilt auch für eingetragene Lebenspartner in gleicher Weise wie für Ehepaare.

"Zusammenleben" Zusammenleben bedeutet, dass ein Ehepaar oder eine eingetragene Lebenspartnerschaft besteht. Ehepartner gelten als zusammenlebend, es sei denn, sie sind aufgrund einer gerichtlichen Anordnung, einer Trennungsvereinbarung oder unter Umständen, die voraussichtlich dauerhaft sind, getrennt. Vorübergehende Abwesenheiten (z. B. berufsbedingte Auslandsaufenthalte) unterbrechen den Status des Zusammenlebens nicht.^[1]

Die Regeländerungen von 2023

Aus 6. April 2023Die Regierung hat die Frist für getrennt lebende Ehepartner zur steuerfreien Vermögensübertragung deutlich verlängert. Die neuen Regelungen sehen zwei Zeitfenster vor:^[3]

Zeitfenster 1: Bis zu 3 Jahre nach der Trennung

Getrennt lebende Ehepartner können verlustfreie Übertragungen bis zu einem bestimmten Betrag vornehmen. 3 Jahre nach Ende des Steuerjahres, in dem sie das Zusammenleben beendet habenDies ergibt einen Zeitraum von mindestens 3 Jahren und höchstens knapp 4 Jahren, je nachdem, wann im Steuerjahr die Trennung erfolgt.

Trennungsdatum	Steuerjahr der Trennung	Das Zeitfenster ohne Gewinn/Verlust endet.
15. Mai 2025	2025/26	5. April 2029
1. Januar 2026	2025/26	5. April 2029
10. April 2025	2025/26	5. April 2029

Fenster 2: Formelle Scheidungsvereinbarung (Keine zeitliche Begrenzung)

Vermögenswerte, die zwischen ehemaligen Ehegatten oder eingetragenen Lebenspartnern übertragen wurden im Rahmen einer formellen Scheidungs- oder Auflösungsvereinbarung werden auf Basis eines Nullgewinns/Nullverlusts behandelt. unabhängig davon, wann die Übertragung erfolgtDies gilt auch dann, wenn die Übertragung viele Jahre nach der Trennung erfolgt, vorausgesetzt, sie erfolgt aufgrund einer gerichtlichen Anordnung oder einer förmlichen Vereinbarung.

Vor April 2023: Die Frist für die steuerliche Gewinn- und Verlustbesteuerung endete mit dem Ende des Steuerjahres, in dem sich das Paar trennte. Bei einer Trennung am 1. Juni 2022 endete diese Frist am 5. April 2023 – also nach nur zehn Monaten. Viele Paare empfanden diese kurze Zeitspanne als unmöglich zu bewältigen, insbesondere bei komplexen oder strittigen finanziellen Verhandlungen.^[4]

Was geschieht draußen vor dem Fenster?

Wenn ein Vermögenswert zwischen getrennt lebenden Ehegatten übertragen wird draußen In beiden Fällen (mehr als 3 Jahre nach der Trennung und nicht im Rahmen einer formellen Scheidungsvereinbarung) wird die Übertragung als Veräußerung behandelt. Marktwert. Das heisst:

Der übertragende Ehegatte wird so behandelt, als hätte er den Vermögenswert zum Marktwert am Tag der Übertragung veräußert.
Die Kapitalertragsteuer wird auf jeden Gewinn erhoben (Marktwert abzüglich ursprünglicher Anschaffungskosten).
Der empfangende Ehepartner erwirbt den Vermögenswert zum Marktwert (der zu seinen Anschaffungskosten wird).

Entlastung für Familienheime und Privatwohnungen

Das Familienheim genießt bei Scheidung und Trennung eine besondere Behandlung. Die Befreiung vom Vorzugsstatus für den privaten Wohnsitz (Private Residence Relief, PRR) kann auch dann noch gelten, wenn ein Ehepartner ausgezogen ist:^[2]

Die Befreiung für den letzten Zeitraum

Wenn Sie aus einer Immobilie ausziehen, die Ihr Hauptwohnsitz war, letzte 9 Monate Eigentumsrechte sind grundsätzlich von der Kapitalertragsteuer befreit (die sogenannte „Endzeit“-Befreiung). Dies gilt unabhängig davon, ob Sie die Immobilie während dieses Zeitraums bewohnen.

Erweiterte PRR für sich scheidende Paare (ab April 2023)

Die Regeländerungen von 2023 haben auch die PRR-Leistungen für getrennt lebende Ehepartner verbessert. Ein Ehepartner, der das Familienheim verlassen hat, kann PRR so beantragen, als ob er noch dort wohnen würde, wenn:^[3]

Das Anwesen ist weiterhin das Hauptwohnsitz des anderen Ehegatten oder eingetragenen Lebenspartners
Die Übertragung erfolgt im Rahmen einer formellen Scheidungs- oder Auflösungsvereinbarung.

Dies bedeutet, dass ein ausziehender Ehepartner das PRR nicht verliert, nur weil er ausgezogen ist, vorausgesetzt, der andere Ehepartner wohnt weiterhin dort und die Immobilie wird schließlich im Rahmen der Vermögensauseinandersetzung übertragen.

Beispiel

David und Sarah kauften ihr Familienhaus 2010 für 200.000 £. Sie trennten sich im April 2025. David zog aus, Sarah blieb weiterhin dort wohnen. Im April 2026 wurde das Haus im Rahmen der Scheidungsvereinbarung auf Sarah übertragen. Der Wert des Hauses beträgt nun 400.000 £.

Artikel	Detail
Übertragungswert	Kein Gewinn/kein Verlust (formelle Scheidungsvereinbarung)
CGT auf Davids Versetzung zu Sarah	0 € (Übertragung ohne Gewinn/Verlust)
Sarahs Grundkosten	200.000 £ (ursprüngliche Anschaffungskosten, geteilt durch den Eigentumsanteil)
PRR auf Davids Anteil	Volle Erleichterung – Sarah bewohnt das Haus weiterhin.

Aufgeschobene Gegenleistung und erfolgsabhängige Zahlungen

Bei manchen Scheidungsvereinbarungen werden Vermögenswerte nicht sofort übertragen, sondern unterliegen aufgeschobenen Zahlungen oder Earn-out-Vereinbarungen. Für Zwecke der Kapitalertragsteuer gilt Folgendes:

Wenn in der Vereinbarung ein fester, später fälliger Betrag festgelegt ist, wird dieser volle Betrag in der Regel zum Zeitpunkt der Vereinbarung als Veräußerungserlös behandelt.
Wenn der Betrag ungewiss ist (abhängig von zukünftigen Ereignissen), Marren gegen Ingles Der Grundsatz kann Anwendung finden und ein separates CGT-Ereignis auslösen, wenn die aufgeschobene Gegenleistung eingeht.
Die Regelung, dass kein Gewinn/kein Verlust erzielt wird, gilt für die ursprüngliche Übertragung, sofern diese in den entsprechenden Zeitraum fällt.

Gerichtsbeschlüsse und Einverständniserklärungen

Wenn ein Gericht im Rahmen eines Scheidungsverfahrens die Übertragung von Vermögenswerten anordnet, wird diese Übertragung als im Zusammenhang mit der Scheidungsvereinbarung erfolgt behandelt. Dies berechtigt unabhängig vom Zeitpunkt zur Anwendung der Regelung, dass kein Gewinn und kein Verlust entstehen.^[4]

Typische Szenarien sind:

Eigentumsübertragungsanordnungen: Das Familienheim (oder anderes Eigentum) wird von einem Ehepartner auf den anderen übertragen.
Anordnungen zur Aufteilung der Rentenansprüche: Diese fallen im Allgemeinen nicht unter die Kapitalertragsteuerregelung (Renten haben eine eigene steuerliche Behandlung).
Pauschalaufträge: Wird ein Pauschalbetrag aus dem Verkaufserlös eines Vermögenswerts gezahlt, erfolgt die Veräußerung zum Marktwert, jedoch gelten für die zugrunde liegende Übertragung zwischen Ehegatten die Regeln zur Vermeidung von Gewinn- und Verlustrealisierung.

Praktische Tipps für Paare in Trennung

Planen Sie im Voraus: Auch bei der verlängerten dreijährigen Frist ist es wichtig, die Auswirkungen der Kapitalertragsteuer frühzeitig im Trennungsprozess zu berücksichtigen. Folgende Punkte sind dabei zu beachten:

Lassen Sie sich frühzeitig beraten: Das Verständnis der CGT-Position jedes Vermögenswerts trägt zur fundierten Verhandlung von Vergleichen bei.
Betrachten wir die Basiskosten: Der empfangende Ehepartner erbt die ursprünglichen Anschaffungskosten – die Übertragung eines stark im Wert gestiegenen Vermögenswerts bedeutet, dass er beim späteren Verkauf mit einer höheren Kapitalertragsteuerbelastung konfrontiert sein wird.
Nominierung des Hauptwohnsitzes: Wenn Sie mehrere Immobilien besitzen, überlegen Sie, welche Immobilie als Hauptwohnsitz für PRR nominiert werden sollte.
Nutzen Sie die AEA: Jeder Ehepartner hat einen eigenen jährlichen Freibetrag von 3.000 £ – durch die zeitliche Verteilung von Veräußerungen über zwei Steuerjahre lässt sich die verfügbare Steuerermäßigung maximieren.
Die Einigung formalisieren: Für im Rahmen einer formellen Scheidungsvereinbarung vorgenommene Überweisungen gibt es keine zeitliche Begrenzung hinsichtlich der Gewinn- und Verlustverrechnung – stellen Sie sicher, dass Ihr Anwalt die Vereinbarung ordnungsgemäß dokumentiert.

Häufig gestellte Fragen

Wie lange habe ich nach der Trennung Zeit, Vermögenswerte steuerfrei auf meinen Ehepartner zu übertragen?

Ab dem 6. April 2023 haben Sie bis zu drei Jahre nach Ende des Steuerjahres Ihrer Trennung Zeit, Vermögenswerte steuerfrei zu übertragen. Wenn Sie sich beispielsweise im Juli 2025 (Steuerjahr 2025/26) getrennt haben, bleibt Ihnen bis zum 5. April 2029 Zeit. Vermögenswerte, die im Rahmen einer formellen Scheidungsvereinbarung übertragen werden, sind unabhängig vom Zeitpunkt ebenfalls abgedeckt.

Welche Regeln galten vor April 2023?

Vor dem 6. April 2023 endete die Frist für die steuerliche Regelung von Gewinnen und Verlusten mit dem Ende des Steuerjahres der Trennung. Bei einer Trennung am 1. Mai 2022 blieb Ihnen nur bis zum 5. April 2023 Zeit – unter Umständen weniger als zwölf Monate. Dies führte zu erheblichen Problemen für Paare, die komplexe Vermögensauseinandersetzungen aushandeln mussten.

Was geschieht mit der Steuerbefreiung für den privaten Wohnsitz im Falle einer Scheidung?

Zieht ein Ehepartner aus dem gemeinsamen Haus aus, kann er es weiterhin bis zu neun Monate nach dem Auszug als Hauptwohnsitz für die Zwecke des PRR (Primary Residence Retirement) angeben (die sogenannte „letzte Periode“). Gemäß den Regelungen von 2023 kann ein ausziehender Ehepartner den PRR auch für einen längeren Zeitraum in Anspruch nehmen, wenn die Immobilie im Rahmen der Scheidungsvereinbarung übertragen wird.

Wird die Kapitalertragsteuer bei Scheidung abgeschafft oder nur aufgeschoben?

Die Steuer wird aufgeschoben. Bei einer Übertragung ohne Gewinn- und Verlustausgleich übernimmt der empfangende Ehepartner die ursprünglichen Anschaffungskosten. Beim späteren Verkauf des Vermögenswerts an einen Dritten wird die Kapitalertragsteuer auf den vollen Gewinn aus dem ursprünglichen Erwerb fällig. Die Übertragung selbst ist nicht steuerpflichtig, der Gewinn bleibt jedoch erhalten.

Weiterführende Literatur

Steuerbefreiung für Privatwohnungen (PRR) — wie Ihr Hauptwohnsitz von der Kapitalertragsteuer befreit ist
Verkauf eines Zweitwohnsitzes — Kapitalertragsteuer auf zusätzliche Vermögenswerte, einschließlich Nominierungen
Jährlicher Freibetrag — der Steuerfreibetrag von 3.000 £
Wie man einen Kapitalgewinn berechnet — der vollständige Berechnungsprozess

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