Wichtigste Fakten
- Die Grundformel lautet: Erlös − Zulässige Kosten = Gewinn (oder Verlust).
- Ziehen Sie ab Jährlicher Freibetrag (3.000 £ für 2026/27) vor Berechnung der Steuer.
- Aktuelles Jahr Kapitalverluste müssen vor dem AEA abgezogen werden; vorgetragene Verluste werden nur verwendet, um Gewinne auf Null zu reduzieren.
- Der CGT-Satz hängt von Ihrem Gesamtsteuerpflichtiges Einkommen und in welches Band der Gewinn fällt.
- Wenn Sie an eine Person mit Kontakten verkaufen, Marktwert ersetzt den tatsächlichen Erlös.
Die grundlegende CGT-Formel
Ausgangspunkt für jede CGT-Berechnung ist derselbe:[1]
Erlös aus der Veräußerung − Zulässige Kosten = Gewinn (oder Verlust)
Ist das Ergebnis positiv, erzielen Sie einen steuerpflichtigen Gewinn. Ist es negativ, haben Sie einen zulässigen Verlust, der mit anderen Gewinnen verrechnet werden kann.
Schritt-für-Schritt-Berechnung
Die vollständige Berechnungsmethode für Ihre Kapitalertragsteuerlast für ein Steuerjahr ist:[2]
- Berechnen Sie jeden Gewinn oder Verlust: Für jede Veräußerung im Steuerjahr sind die Erlöse abzüglich der zulässigen Kosten zu berechnen.
- Gesamtgewinne und -verluste: Addieren Sie alle Gewinne und alle Verluste.
- Verluste des laufenden Jahres abziehen: Die Verluste des laufenden Jahres den Gewinnen des laufenden Jahres gegenüberstellen (obligatorisch, auch wenn Sie dadurch unter die AEA fallen).
- Jährlichen Freibetrag abziehen: 3.000 £ abziehen (2026/27)
- Vorgetragene Verluste abziehen: Verluste aus früheren Jahren dürfen nur dazu verwendet werden, den Nettogewinn auf Null zu reduzieren.
- Den Kapitalertragsteuersatz anwenden: Den verbleibenden Gewinn besteuern Sie mit 18 % oder 24 %, abhängig von Ihrem Einkommen.
Erlös aus der Verwertung
Der Erlös aus der Veräußerung beträgt normalerweise Verkaufspreis Sie erhalten haben. In bestimmten Fällen weichen die Erträge jedoch ab:[2]
| Situation | Verwendete Erlöse |
|---|---|
| Verkauf unter marktüblichen Bedingungen | Tatsächlicher Verkaufspreis |
| Geschenk (ohne Bezahlung) | Marktwert zum Zeitpunkt der Schenkung |
| Verkauf an verbundene Person | Marktwert zum Verkaufszeitpunkt |
| Verkauf unter Wert an verbundene Person | Marktwert zum Verkaufszeitpunkt |
| Versicherungsleistung für zerstörtes Vermögen | erhaltene Versicherungssumme |
| erhaltene Entschädigung | Entschädigungsbetrag |
Zulässige Kosten
Die abzugsfähigen Kosten lassen sich in drei Kategorien einteilen:[3]
| Kategorie | Beispiele |
|---|---|
| Anschaffungskosten | Kaufpreis, Grunderwerbsteuer, Anwaltskosten beim Kauf, Vermessungskosten |
| Ausgaben für Verbesserungen | Kosten für die Verbesserung des Objekts (Erweiterungen, Renovierungen) – jedoch NICHT für Instandhaltung oder Reparaturen |
| Nebenkosten der Entsorgung | Maklergebühren, Anwaltskosten, Werbekosten, Bewertungskosten |
Tipp: Bewahren Sie Quittungen und Aufzeichnungen über alle Ausgaben für Vermögenswerte auf, die Sie möglicherweise später verkaufen. Kosten für Wartung und Reparatur sind nicht Für die Kapitalertragsteuer abzugsfähig sind nur Ausgaben, die den Wert des Vermögenswerts steigern oder im Zusammenhang mit dem Erwerb oder der Veräußerung stehen.[3]
Beispielrechnung: Aktienverkauf
James kaufte im Jahr 2018 1.000 Aktien der XYZ plc zu je 5 £ und verkauft sie alle im Januar 2026 zu je 15 £. Sein zu versteuerndes Einkommen für 2025/26 beträgt 45.000 £ (über dem Grundfreibetrag).
| Schritt | Berechnung | Menge |
|---|---|---|
| Erlös aus der Veräußerung | 1.000 × 15 £ | £15,000 |
| Weniger: Anschaffungskosten | 1.000 × 5 £ | −£5,000 |
| Abzüglich: Transaktionskosten (Kauf & Verkauf) | −£50 | |
| Gewinnen | £9,950 | |
| Abzüglich: Jährlicher Freibetrag | −£3,000 | |
| Steuerpflichtiger Gewinn | £6,950 | |
| Kapitalertragsteuer von 24 % (für Steuerzahler mit höherem Steuersatz) | 6.950 £ × 24 % | £1,668 |
Beispielrechnung: Verkauf einer Anlageimmobilie
Lisa kaufte 2016 eine Mietwohnung für 200.000 £ (zuzüglich 3.000 £ Grunderwerbsteuer und 1.500 £ Anwaltskosten). 2019 investierte sie 15.000 £ in einen Anbau. Im November 2025 verkauft sie die Wohnung für 320.000 £, wobei sie 5.000 £ Maklergebühren und 1.200 £ Anwaltskosten zahlt. Ihr zu versteuerndes Einkommen beträgt 32.000 £.
| Schritt | Berechnung | Menge |
|---|---|---|
| Erlös aus der Veräußerung | £320,000 | |
| Weniger: Anschaffungskosten | −£200,000 | |
| Abzüglich: Stempelsteuer beim Kauf | −£3,000 | |
| Abzüglich: Anwaltskosten beim Kauf | −£1,500 | |
| Weniger: Erweiterung (Verbesserung) | −£15,000 | |
| Weniger: Maklergebühren | −£5,000 | |
| Abzüglich: Anwaltskosten beim Verkauf | −£1,200 | |
| Gewinnen | £94,300 | |
| Abzüglich: Jährlicher Freibetrag | −£3,000 | |
| Steuerpflichtiger Gewinn | £91,300 | |
| Gewinn innerhalb des nicht genutzten Grundsteuersatzbereichs (37.700 £ − 32.000 £) | 5.700 £ × 18 % | £1,026 |
| Restgewinn bei höherem Zinssatz | 85.600 £ × 24 % | £20,544 |
| Gesamte Kapitalertragsteuer | £21,570 |
60-Tage-Berichterstattung: Lisa muss diesen Gewinn melden und die Kapitalertragsteuer innerhalb von 60 Tage Sie wird die Immobilie über das Online-Portal der britischen Steuerbehörde HMRC melden. Sie wird dies auch in ihrer Einkommensteuererklärung angeben und eine Anrechnung der bereits gezahlten Steuer erhalten.[1]
Nutzung von Kapitalverlusten
Wenn aus einer Veräußerung ein Verlust resultiert, können Sie diesen zur Minderung Ihres Gewinns verwenden:[2]
- Verluste im laufenden Jahr werden automatisch von den Gewinnen des laufenden Jahres abgezogen, selbst wenn dadurch der Nettogewinn unter den AEA fällt.
- Vorgetragene Verluste Die Gewinne aus den Vorjahren werden nur dazu verwendet, den Nettogewinn auf null zu reduzieren – sie werden nicht gegen die AEA verschwendet.
- Kapitalverluste können nur Kapitalgewinne können nicht vom Einkommen abgezogen werden.
- Verluste müssen HMRC gemeldet innerhalb von vier Jahren nach Ende des Steuerjahres, in dem sie entstehen
Häufig gestellte Fragen
Wie berechne ich einen Kapitalgewinn?
Nehmen Sie den Verkaufserlös (den Betrag, für den Sie verkauft haben), ziehen Sie die abzugsfähigen Kosten (Kaufpreis, Modernisierungskosten, Kauf-/Verkaufskosten) ab, und Sie erhalten Ihren Gewinn oder Verlust. Anschließend ziehen Sie den jährlichen Freibetrag (3.000 £) und etwaige Kapitalverluste ab. Der verbleibende Betrag wird mit 18 % oder 24 % besteuert.
Welche Kosten kann ich bei der Berechnung eines Kapitalgewinns abziehen?
Sie können den ursprünglichen Kaufpreis, die Stempelsteuer und die Rechtskosten beim Erwerb, die Kosten für die Verbesserung des Vermögenswerts (jedoch nicht die Kosten für Instandhaltung oder Reparaturen) sowie die Nebenkosten des Verkaufs, wie z. B. Makler- und Anwaltskosten, abziehen.
Wie werden Kapitalverluste genutzt?
Verluste des laufenden Jahres werden automatisch mit Gewinnen des laufenden Jahres verrechnet, selbst wenn dadurch die Gewinne unter den jährlichen Freibetrag fallen. Verluste aus Vorjahren werden nur insoweit angerechnet, als sie die Nettogewinne auf null reduzieren – sie verfallen nicht und werden nicht auf den jährlichen Freibetrag angerechnet.
Was wäre, wenn ich das Vermögen zu einem niedrigen Preis an ein Familienmitglied verkaufen würde?
Wenn Sie an eine nahestehende Person (naher Verwandter, von Ihnen kontrolliertes Unternehmen usw.) verkaufen, wird die Veräußerung für Zwecke der Kapitalertragsteuer als zum Marktwert erfolgend angesehen, unabhängig vom tatsächlich gezahlten Preis.
Weiterführende Literatur
- Zulässige Kosten und Abzüge — detaillierte Anleitung, was Sie absetzen können
- Kapitalertragsteuersätze (2026/27) — wie die Zinssätze von 18 %/24 % gelten
- Jährlicher Freibetrag — der steuerfreie Freibetrag von 3.000 £
- Teileentsorgung — wie man den Gewinn beim Verkauf eines Teils eines Vermögenswerts berechnet
- Kapitalertragsteuer beim Verkauf einer Mietimmobilie — Details zur objektspezifischen Berechnung
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