Wichtigste Fakten
- PRR befreit den Gewinn ganz oder teilweise von der Steuerpflicht. nur oder Hauptwohnsitz von CGT.
- Die volle Steuerbefreiung gilt, wenn es sich bei der Immobilie um Ihren Hauptwohnsitz handelte. während der gesamten Besitzdauer.
- Der letzte 9 Monate Eigentümer haben immer Anspruch auf PRR, auch wenn sie ausgezogen sind.
- Bestimmt Abwesenheitszeiten (z. B. Arbeit im Ausland) werden als Aufenthaltszeiten behandelt.
- Wenn Sie zwei Häuser besitzen, dann möglicherweise nominieren welches Ihr Hauptwohnsitz für PRR-Zwecke ist.
Was ist die Steuerbefreiung für Privatwohnungen?
Die Steuerbefreiung für den Hauptwohnsitz (Private Residence Relief, PRR) ist eine Kapitalertragsteuerermäßigung, die den Verkauf Ihres Hauptwohnsitzes steuerfrei macht. Wenn Sie eine Immobilie veräußern, die Ihr Hauptwohnsitz war, … nur oder Hauptwohnsitz Während der gesamten Besitzdauer ist der gesamte Gewinn von der Kapitalertragsteuer befreit.[1]
Wenn die Immobilie nicht Ihr Hauptwohnsitz war gesamte Für die Dauer des Besitzes ist eine teilweise Steuerbefreiung möglich. Die Befreiung wird anteilig nach der Besitzdauer berechnet, wobei der Teil des Gewinns, der auf die Besitzdauer entfällt, steuerfrei bleibt.
Bedingungen für die vollständige PRR
Um Anspruch auf die volle PRR-Berechtigung zu haben, müssen folgende Voraussetzungen erfüllt sein:[2]
- Das Anwesen gehörte Ihnen. nur oder Hauptwohnsitz während der gesamten Besitzzeit
- Das Grundstück (einschließlich des Gartens) überschreitet nicht 0,5 Hektar (Größere Grundstücke können in Frage kommen, wenn sie „für die angemessene Nutzung des Grundstücks erforderlich sind“)
- Das Grundstück wurde nicht für den Zweck erworben Ziel der Gewinnmaximierung
- Kein Teil des Grundstücks wurde genutzt ausschließlich für Geschäftskunden Zwecke
Teilweise PRR: Zeitaufteilung
Wenn die PRR nur für einen Teil des Besitzzeitraums gilt, wird der Gewinn anteilig auf einen bestimmten Zeitraum verteilt. Zeitbasis:[2]
Steuerfreier Gewinn = Gesamtgewinn × (Qualifizierende Monate ÷ Gesamtdauer des Besitzes in Monaten)
Durchgerechnetes Beispiel
Helen besaß eine Immobilie 120 Monate (10 Jahre). Sie bewohnte sie 72 Monate lang als Hauptwohnsitz und vermietete sie anschließend 48 Monate lang. Beim Verkauf erzielte sie einen Gewinn von 100.000 £.
| Zeitraum | Monate | PRR? |
|---|---|---|
| Hauptwohnsitz | 72 | Ja |
| Entlassung (die letzten 9 Monate qualifizieren sich) | 39 | NEIN |
| Letzte 9 Monate (fiktive Beschäftigung) | 9 | Ja |
| Gesamt | 120 |
| Berechnung | Menge |
|---|---|
| Anrechenbare Monate: 72 + 9 | 81 |
| PRR-Anteil: 81/120 | 67.5% |
| Steuerfreier Gewinn: 100.000 £ × 67,5 % | £67,500 |
| anrechenbarer Gewinn | £32,500 |
Die Befreiung für den letzten Zeitraum
Der letzte 9 Monate Eigentümer sind grundsätzlich für die Steuerbefreiung für Hauptwohnsitz (PRR) berechtigt, sofern die Immobilie zu einem bestimmten Zeitpunkt ihr Hauptwohnsitz war. Dies gilt auch dann, wenn sie bereits ausgezogen sind und woanders wohnen.[2]
| Datum | Schlussperiode |
|---|---|
| Ab dem 6. April 2020 | 9 Monate |
| 6. April 2014 – 5. April 2020 | 18 Monate |
| Vor dem 6. April 2014 | 36 Monate |
Behinderte oder Bewohner von Pflegeheimen: Die letzte Periode bleibt 36 Monate Wenn Sie in ein Pflegeheim umziehen oder behindert sind, haben Sie dadurch mehr Zeit, Ihr bisheriges Haus zu verkaufen, ohne den PRR-Status zu verlieren.[2]
Zulässige Abwesenheitszeiten
Bestimmte Zeiträume, in denen Sie sich nicht auf dem Grundstück aufhalten, werden so behandelt, als ob Sie weiterhin dort wohnen würden (fiktive Nutzung), vorausgesetzt, Sie haben auf dem Grundstück gewohnt. vorher und nachher die Abwesenheit:[3]
| Art der Abwesenheit | Maximale Periode | Bedingungen |
|---|---|---|
| Irgendein Grund | 3 Jahre (insgesamt) | Anschließend muss man zur Unterkunft zurückkehren. |
| Arbeit an einem anderen Ort in Großbritannien | 4 Jahre (insgesamt) | Muss vom Arbeitgeber verlangt werden; muss zurückgegeben werden |
| Arbeiten im Ausland | Unbegrenzt | Alle Beschäftigungen im Ausland; Rückkehr erforderlich |
Die Verpflichtung zur Rückkehr wird aufgehoben, wenn der Grund für die Nichtrückkehr in den Bedingungen des Arbeitsverhältnisses der betreffenden Person liegt, d. h. wenn diese verpflichtet war, woanders zu arbeiten.
Benennung Ihres Hauptwohnsitzes
Wenn Sie zwei oder mehr Immobilien besitzen, die Sie als Wohnsitz nutzen, können Sie für PRR-Zwecke wählen, welche davon Ihr Hauptwohnsitz sein soll:[4]
- Die Nominierung muss innerhalb von zwei Jahre erstens zwei qualifizierte Wohnsitze haben
- Du kannst ändern die Nominierung jederzeit (die neue Nominierung tritt ab dem Datum der Benachrichtigung HMRC in Kraft)
- Eine Immobilie muss tatsächlich eine sein Residenz (Man muss zumindest gelegentlich darin wohnen)
- Ehepaare und eingetragene Lebenspartner, die zusammenleben, können nur eins Hauptwohnsitz zwischen ihnen
Garten und Gelände
PRR erstreckt sich auf den Garten und das Grundstück des Anwesens bis zu einer zulässigen Fläche von 0,5 Hektar (ca. 1,24 Hektar) einschließlich des Grundstücks, auf dem das Haus steht.[2]
Übersteigt die Gesamtfläche des Grundstücks 0,5 Hektar, so ist der darüber hinausgehende Betrag nur dann durch die PRR abgedeckt, wenn er „für die angemessene Nutzung des Grundstücks als Wohnsitz erforderlich ist“ – unter Berücksichtigung seiner Größe und Beschaffenheit.
Häufig gestellte Fragen
Muss ich Kapitalertragsteuer zahlen, wenn ich mein Hauptwohnsitz verkaufe?
In der Regel nicht. Die Steuerbefreiung für den Hauptwohnsitz (Private Residence Relief, PRR) befreit den Gewinn aus dem Verkauf Ihres einzigen oder Hauptwohnsitzes von der Kapitalertragsteuer, sofern Sie diesen während der gesamten Besitzzeit als Hauptwohnsitz genutzt haben. Wenn Sie dort nur einen Teil der Zeit gewohnt haben, ist eine anteilige Steuerbefreiung möglich.
Was ist die Befreiung für den letzten Zeitraum?
Die letzten neun Monate des Eigentums sind immer für die Steuerbefreiung (PRR) anrechenbar, selbst wenn Sie bereits in ein neues Zuhause umgezogen sind. Dadurch haben Sie Zeit zu verkaufen, ohne die volle Steuerbefreiung zu verlieren. Vor dem 6. April 2020 betrug dieser Zeitraum 18 Monate.
Kann ich angeben, welche Immobilie mein Hauptwohnsitz ist?
Ja. Wenn Sie zwei oder mehr Immobilien besitzen, die Sie als Wohnsitz nutzen, können Sie für die PRR (Primary Residence Reserve) angeben, welche davon Ihr Hauptwohnsitz ist. Die Angabe muss innerhalb von zwei Jahren nach dem erstmaligen Besitz von zwei Wohnsitzen erfolgen. Sie können die Angabe jederzeit ändern.
Was passiert, wenn ich mein Hauptwohnsitz vermiete?
Wenn Sie Ihr Haus ganz oder teilweise vermieten, ist der Vermietungszeitraum nicht für die PRR-Regelung qualifiziert (es sei denn, Sie haben das Haus mit dem Mieter geteilt). Die Vermietungsförderung kann jedoch eine zusätzliche Entlastung bieten, und die letzten neun Monate sind immer abgedeckt.
Weiterführende Literatur
- Vermietungshilfe — zusätzliche Entlastung für Zeiträume, in denen die Immobilie vermietet war
- Verkauf eines Zweitwohnsitzes — Auswirkungen der Kapitalertragsteuer auf Zweitimmobilien
- Der 60-Tage-CGT-Immobilienbericht — Meldung einer Immobilienveräußerung an HMRC
- Kapitalertragsteuer beim Verkauf einer Mietimmobilie — Berechnung des Gewinns einer vermieteten Immobilie
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