What is the current UK Corporation Tax rate?

From April 2023, the main Corporation Tax rate is 25% for profits above £250,000. Companies with profits of £50,000 or less pay the small profits rate of 19%. Between these thresholds, marginal relief reduces the effective rate gradually from 25% to 19%.

What is marginal relief?

Marginal relief gradually increases the effective Corporation Tax rate from 19% to 25% for companies with profits between £50,000 and £250,000. It prevents a cliff-edge where a small increase in profit would cause a large jump in tax.

How do associated companies affect Corporation Tax?

The £50,000 small profits limit and £250,000 main rate limit are divided equally between associated companies. For example, with 2 associated companies, the small profits limit becomes £25,000 each and the main rate limit becomes £125,000 each.

What counts as taxable profit?

Taxable profit for Corporation Tax includes trading profits, investment income and chargeable gains, after deducting allowable business expenses, capital allowances and any reliefs your company qualifies for. It usually differs from the accounting profit in your annual accounts.

When is Corporation Tax due?

Corporation Tax is normally due 9 months and 1 day after the end of your company's accounting period. Large companies (profits above £1.5 million) must pay in quarterly instalments. The CT600 return itself is due 12 months after the end of the accounting period.

Körperschaftsteuer-Rechner

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Steuerjahr

Körperschaftsteuer

£17,450

Effective rate

21.8%

19% small · 25% main

Profit after tax

£62,550

Marginal relief

£2,550

Wohin Ihr Gewinn fließt

Steuerpflichtiger Gewinn £80,000

Körperschaftsteuer 21.8% £17,450

Marginal relief included £2,550

Profit after tax 78.2% £62,550

Menge

Aktie

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Häufig gestellte Fragen

Wie hoch ist der aktuelle Körperschaftsteuersatz in Großbritannien?

Ab April 2023 beträgt der Körperschaftsteuersatz 25 % für Gewinne über 250.000 £. Unternehmen mit Gewinnen von 50.000 £ oder weniger zahlen den ermäßigten Steuersatz für geringe Gewinne von 19 %. Zwischen diesen Schwellenwerten reduziert die Grenzsteuerentlastung den effektiven Steuersatz schrittweise von 25 % auf 19 %.

Was ist Grenzentlastung?

Die Grenzsteuerentlastung ist ein Mechanismus, der den effektiven Körperschaftsteuersatz für Unternehmen mit einem Gewinn zwischen 50.000 £ und 250.000 £ schrittweise von 19 % auf 25 % erhöht. Dadurch wird ein abrupter Steueranstieg vermieden, bei dem eine geringe Gewinnsteigerung zu einem starken Anstieg der Steuerlast führen würde. Dieser Rechner ermittelt die Entlastung automatisch und zeigt sie als Reduzierung Ihrer Steuerlast an.

Wie wirken sich verbundene Unternehmen auf die Körperschaftsteuer aus?

Die Gewinngrenze für geringfügige Gewinne von 50.000 £ und die Obergrenze für den Hauptsteuersatz von 250.000 £ werden gleichmäßig auf verbundene Unternehmen aufgeteilt. Bei beispielsweise zwei verbundenen Unternehmen beträgt die Gewinngrenze für geringfügige Gewinne jeweils 25.000 £ und die Obergrenze für den Hauptsteuersatz jeweils 125.000 £ – somit erreicht jedes Unternehmen den Steuersatz von 25 % bereits bei einem niedrigeren Gewinnniveau.

Was zählt als steuerpflichtiger Gewinn?

Der steuerpflichtige Gewinn für die Körperschaftsteuer umfasst Handelsgewinne, Kapitalerträge und steuerpflichtige Gewinne nach Abzug der zulässigen Betriebsausgaben, Abschreibungen und etwaiger Steuervergünstigungen, für die Ihr Unternehmen qualifiziert ist. Er weicht in der Regel vom Buchgewinn in Ihrem Jahresabschluss ab. Verwenden Sie daher den Wert aus Ihrer Steuerberechnung, um ein genaues Ergebnis zu erhalten.

Wann ist die Körperschaftsteuer fällig?

Die Körperschaftsteuer ist in der Regel neun Monate und einen Tag nach Ende des Geschäftsjahres fällig. Große Unternehmen (mit einem Gewinn über 1,5 Millionen Pfund) müssen die Steuer vierteljährlich entrichten. Die Steuererklärung CT600 ist zwölf Monate nach Ende des Geschäftsjahres fällig.