Wichtigste Fakten
- Es gibt keine Kapitalertragsteuer bei Tod — Vermögenswerte gehen zum Marktwert in den Nachlass über (eine steuerfreie Aufwertung).
- Ihre Anschaffungskosten für die Kapitalertragsteuer betragen die Nachlasswert (Marktwert zum Zeitpunkt des Todes).
- Die Kapitalertragsteuer fällt nur an, wenn die Immobilie verkauft wird für mehr als der Nachlasswert (nach Abzug der zulässigen Kosten).
- Wenn es sich bei der Immobilie um den Hauptwohnsitz des Verstorbenen handelte und Sie sie innerhalb des VerwaltungszeitraumPRR kann Anwendung finden.
- Der Gewinn muss über die 60-Tage-CGT-Immobilienmeldung für Wohnimmobilien in Großbritannien.
Keine Kapitalertragsteuer bei Tod
Eine der wichtigsten Regeln im britischen Steuerrecht ist, dass Beim Tod einer Person fällt keine Kapitalertragsteuer an.Das Vermögen geht am [Datum einfügen] an die persönlichen Vertreter (Testamentsvollstrecker oder Nachlassverwalter) des Verstorbenen über. Marktwert am Todestag, aber auf die Abhebung wird keine Steuer erhoben.[2]
Das bedeutet, dass jegliche während der Lebenszeit des Verstorbenen angesammelte, nicht realisierte Gewinne effektiv verfallen. Die Nachlassverwalter (und letztlich die Erben) beginnen mit einem „neuen“ Anschaffungswert, der dem Marktwert zum Zeitpunkt des Todes entspricht – oft als Restwert bezeichnet. Nachlasswert.
Erbschaftsteuer vs. Kapitalertragsteuer: Beim Tod selbst fällt zwar keine Kapitalertragsteuer an, der Nachlass kann jedoch steuerpflichtig sein. Erbschaftssteuer Erbschaftsteuer (IHT) fällt an, wenn der Wert den Freibetrag (325.000 £ bzw. 500.000 £ bei Nutzung des Freibetrags für den Hauptwohnsitz) übersteigt. Erbschaftsteuer und Kapitalertragsteuer sind separate Steuern – die eine wird beim Tod, die andere bei der späteren Veräußerung fällig.
Ihre Grundkosten: Der Nachlasswert
Wenn Sie eine Immobilie erben, sind Ihre Kapitalertragsteuer-Basiskosten die Marktwert zum Zeitpunkt des Todes (der Nachlasswert). Dieser wird im Rahmen des Nachlassverwaltungsverfahrens, in der Regel durch ein professionelles Wertgutachten, ermittelt.[3]
Die richtige Bewertung ist entscheidend – ein Wert, der Folgendes umfasst:
- Zu niedrig: reduziert die Erbschaftsteuer, erhöht aber die zukünftige Kapitalertragsteuerbelastung, wenn die Immobilie für mehr verkauft wird.
- Zu hoch: Erhöht zwar die Erbschaftsteuer, bietet aber eine höhere Basiskostenbasis zur Reduzierung der zukünftigen Kapitalertragsteuer.
Berechnung des Verkaufsgewinns
Wenn Sie eine geerbte Immobilie für mehr als den Nachlasswert verkaufen, wird auf den Gewinn Kapitalertragsteuer fällig:[1]
| Schritt | Detail |
|---|---|
| Erlös aus der Veräußerung | Verkaufspreis |
| Weniger: Nachlasswert | Marktwert zum Zeitpunkt des Todes |
| Weniger: Kosten seit der Erbschaft | Verbesserungen, Anwaltskosten (Kauf und Verkauf), Maklergebühren |
| = Gewinn oder Verlust | |
| Abzüglich: Jährlicher Freibetrag | £3,000 (2026/27) |
| = Steuerpflichtiger Gewinn | Bei 18 % / 24 % |
Durchgerechnetes Beispiel
Claire erbt im März 2023 eine Immobilie im Wert von 300.000 £ (Nachlasswert). Sie verkauft sie im Oktober 2025 für 340.000 £, wobei sie 5.000 £ Maklergebühren und 1.500 £ Anwaltskosten zahlt. Sie gehört dem höheren Steuersatz an.
| Schritt | Menge |
|---|---|
| Verkaufserlös | £340,000 |
| Weniger: Nachlasswert | −£300,000 |
| Weniger: Maklergebühren | −£5,000 |
| Abzüglich: Anwaltskosten | −£1,500 |
| Gewinnen | £33,500 |
| Weniger: AEA | −£3,000 |
| Steuerpflichtiger Gewinn | £30,500 |
| CGT bei 24% | £7,320 |
Vertrieb durch persönliche Vertreter
Wenn die Nachlassverwalter die Immobilie verkaufen während der Verwaltungsperiode (bevor es an die Begünstigten verteilt wird), unterliegen sie der Kapitalertragsteuer auf jeden Gewinn, der den Nachlasswert übersteigt:[2]
- Persönliche Vertreter zahlen die Kapitalertragsteuer bei 24% (der höhere Tarif – keine Grundtarifstufe)
- Sie erhalten die volle individuelle AEA (3.000 £) für das Steuerjahr des Todes und die zwei folgenden Steuerjahren
- Nach Ablauf der zweijährigen Frist steht persönlichen Vertretern keine AEA mehr zur Verfügung.
Steuerbefreiung für den selbstgenutzten Wohnraum bei geerbten Immobilien
PRR kann unter bestimmten Umständen verfügbar sein:[4]
- Wenn der Verstorbene die Immobilie als sein/ihr Eigentum bewohnte Haupthaus Bis zum Tod und wenn die Nachlassverwalter es während der Nachlassverwaltung verkaufen, kann die PRR den Gewinn vollständig decken.
- Wenn ein Begünstigter das Eigentum erbt und bewegt sich in Da sie dort ihren Hauptwohnsitz haben, können sie für den Zeitraum, in dem sie dort wohnen, die PRR-Förderung beantragen.
- Wenn der Begünstigte Lebt nie Für diese Immobilie ist PRR nicht verfügbar.
Tipp: Wenn Sie eine Immobilie erben und einen Verkauf erwägen, schnell Solange der Wert nahe am Nachlasswert liegt, kann die Kapitalertragsteuer minimiert werden. Je länger Sie die Immobilie halten, desto höher ist der potenzielle Gewinn über den Nachlasswert hinaus.
Kapitalverluste aus geerbtem Vermögen
Wenn die Immobilie Wert gesunken Wenn Sie es nach dem Todestag für weniger als den Nachlasswert verkaufen, haben Sie einen zulässiger KapitalverlustDies kann Folgendes sein:
- Verrechnung mit anderen Kapitalgewinnen im selben Steuerjahr
- Vorgetragen zur Verrechnung künftiger Kapitalgewinne
- Die Meldung an HMRC erfolgte innerhalb von vier Jahren nach Ende des Steuerjahres.
Häufig gestellte Fragen
Muss ich Kapitalertragsteuer zahlen, wenn ich eine Immobilie erbe?
Nein. Beim Erben einer Immobilie fällt keine Kapitalertragsteuer an. Vermögenswerte gehen zum Verkehrswert am Todestag in den Nachlass über, ohne dass Kapitalertragsteuer erhoben wird. Kapitalertragsteuer wird erst fällig, wenn Sie die Immobilie später für mehr als den Nachlasswert verkaufen.
Wie hoch sind meine Anschaffungskosten für eine geerbte Immobilie?
Ihre Grundkosten betragen Nachlasswert — der Verkehrswert der Immobilie zum Zeitpunkt des Todes. Dieser Wert wird üblicherweise durch ein professionelles Wertgutachten für die Zwecke der Erbschaftsteuererklärung (IHT400) ermittelt.
Was ist, wenn der Wert der Immobilie seit dem Tod gesunken ist?
Wenn Sie für weniger als den Nachlasswert verkaufen, entsteht Ihnen ein abzugsfähiger Kapitalverlust. Dieser Verlust kann mit anderen Kapitalgewinnen im selben Steuerjahr verrechnet oder in zukünftige Jahre vorgetragen werden.
Kann ich für eine geerbte Immobilie die Steuerbefreiung für den Hauptwohnsitz in Anspruch nehmen?
Wenn Sie in die geerbte Immobilie einziehen und sie zu Ihrem Hauptwohnsitz machen, können Sie für die Dauer Ihres Aufenthalts dort die Steuerbefreiung für Personen mit geringem Einkommen (PRR) beantragen. Wenn Sie die Immobilie verkaufen, ohne jemals darin gewohnt zu haben, besteht kein Anspruch auf PRR. Während des Nachlassverwaltungsverfahrens können Sonderregelungen gelten.
Weiterführende Literatur
- Der 60-Tage-CGT-Immobilienbericht — wie man die Veräußerung der HMRC meldet
- Befreiung von der Befreiung für Privatwohnungen — Befreiung Ihres Hauptwohnsitzes von der Kapitalertragsteuer
- Wie man einen Kapitalgewinn berechnet — der vollständige Berechnungsprozess
- Zulässige Kosten und Abzüge — welche Kosten Sie vom Gewinn abziehen können
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