Wichtigste Fakten
- Gewinne aus Wohnimmobilien in Großbritannien müssen gemeldet und innerhalb einer bestimmten Frist bezahlt werden. 60 Tage nach dem Fertigstellungsdatum.
- Gewinne aus Aktien, Kryptowährungen und anderen Vermögenswerten sind fällig bis 31. Januar nach Ende des Steuerjahres.
- Verzugszinsen fallen in Höhe des Basiszinssatz der Bank von England plus 2,5 % ab dem Fälligkeitstermin.
- Zahlungsverzug Zuschläge von 5 % Anträge können gestellt werden, wenn die Zahlung 30 Tage, 6 Monate oder 12 Monate überfällig ist.
- Sie müssen den Gewinn trotzdem in Ihre Berechnung einbeziehen. jährliche Selbstveranlagungserklärung selbst nach Einreichung einer 60-tägigen Steuererklärung.
Die beiden wichtigsten CGT-Fristen
Die Kapitalertragsteuer in Großbritannien unterliegt zwei unterschiedlichen Zahlungsfristen, abhängig von der Art des veräußerten Vermögenswerts:[1][2]
| Anlagentyp | Meldefrist | Zahlungsfrist |
|---|---|---|
| Wohnimmobilien in Großbritannien (Für Einwohner des Vereinigten Königreichs – wo die Kapitalertragsteuer fällig wird) | 60 Tage ab Fertigstellung | 60 Tage ab Fertigstellung |
| Alle Immobilien in Großbritannien (Nicht-Einwohner Großbritanniens) | 60 Tage ab Fertigstellung | 60 Tage ab Fertigstellung |
| Aktien, Investitionen, Kryptowährungen und andere Vermögenswerte | 31. Januar nach dem Steuerjahr (über die Selbstveranlagung) | 31. Januar nach dem Steuerjahr |
Die 60-Tage-Frist für Immobilienverkäufe im Detail
Die 60-Tage-Frist wurde am 27. Oktober 2021 eingeführt (und ersetzte die vorherige 30-Tage-Frist) für die Veräußerung von Wohnimmobilien im Vereinigten Königreich, bei denen Kapitalertragsteuer fällig wird.[5]
Wenn die Uhr startet
Der 60-Tage-Zeitraum beginnt am Fertigstellungsdatum — der Tag, an dem das rechtliche Eigentum übergeht und der Käufer bezahlt. Dies ist nicht der Tag des Vertragsabschlusses (der Wochen oder Monate früher liegen kann).
Beispiele
| Szenario | Fertigstellungsdatum | 60-Tage-Frist |
|---|---|---|
| Verkaufen Sie eine Anlagewohnung | 10. Mai 2025 | 9. Juli 2025 |
| Verkauf eines ehemaligen Hauptwohnsitzes (teilweise PRR) | 1. August 2025 | 30. September 2025 |
| Nichtansässiger verkauft britische Gewerbeimmobilie | 15. November 2025 | 14. Januar 2026 |
| Ferienhaus verkaufen | 20. Januar 2026 | 21. März 2026 |
Tipp: Notieren Sie sich umgehend das Fertigstellungsdatum und zählen Sie genau 60 Tage vorwärts. Warten Sie nicht auf die Schlussabrechnung Ihres Anwalts – sammeln Sie die benötigten Informationen proaktiv, damit Sie rechtzeitig einreichen können.
Wann Sie keine Einreichung innerhalb von 60 Tagen vornehmen müssen
Einwohner des Vereinigten Königreichs sind von der 60-Tage-Frist für die Einreichung der Steuererklärung befreit, wenn:[1]
- Befreiung von der Befreiung für Privatwohnungen Der Gewinn wird vollständig abgedeckt (es fällt keine Kapitalertragsteuer an).
- Der Gewinn beträgt vollständig durch Verluste und die AEA gedeckt (keine Kapitalertragsteuer fällig)
- Die Entsorgung führt zu einem Verlust
- Die Entsorgung ist von Gewerbeimmobilie (Einwohner des Vereinigten Königreichs melden dies stattdessen im Rahmen der Selbstveranlagung)
Auch wenn keine 60-Tage-Meldepflicht besteht, müssen Sie die Veräußerung möglicherweise trotzdem in Ihrer jährlichen Einkommensteuererklärung angeben.
Frist für die Selbsteinschätzung zum 31. Januar
Für Gewinne aus nicht-immobilienbezogenen Vermögenswerten – Aktien, Kryptowährungen, Betriebsvermögen, bewegliche Güter und sonstige steuerpflichtige Veräußerungen – gilt folgende Melde- und Zahlungsfrist: 31. Januar nach Ende des Steuerjahres:[3]
| Steuerjahr | Frist für die Einreichung der Selbstveranlagung (online) | CGT-Zahlungsfrist |
|---|---|---|
| 2024/25 (6. April 2024 – 5. April 2025) | 31. Januar 2026 | 31. Januar 2026 |
| 2025/26 (6. April 2025 – 5. April 2026) | 31. Januar 2027 | 31. Januar 2027 |
| 2026/27 (6. April 2026 – 5. April 2027) | 31. Januar 2028 | 31. Januar 2028 |
Das bedeutet, dass zwischen der Veräußerung und dem Zahlungstermin bis zu 22 Monate liegen können (bei einer Veräußerung am 6. April, dem Beginn des Steuerjahres).
Papierrückgaben: Wenn Sie Ihre Selbstveranlagungserklärung in Papierform einreichen, ist die Frist die 31. Oktober Nach Ablauf des Steuerjahres. Die Frist für die Zahlung der Kapitalertragsteuer bleibt jedoch unabhängig von der Art der Steuererklärung der 31. Januar.[3]
Selbsteinschätzung nach einer 60-tägigen Rückkehr
Wenn Sie eine 60-Tage-Immobiliensteuererklärung eingereicht haben, dann Sie müssen den Gewinn weiterhin in Ihrer jährlichen Steuererklärung angeben.Die jährliche Steuererklärung gleicht Ihre gesamte Kapitalertragsteuerposition für das Jahr ab:[1]
- Sie melden den Immobiliengewinn in der Steuererklärung. SA108 Seiten
- Sie erklären die Die Kapitalertragsteuer wurde bereits gezahlt. über die 60-tägige Rückgabefrist
- HMRC gleicht etwaige Differenzen aus – beispielsweise, wenn Ihr geschätztes Einkommen falsch war und der Kapitalertragsteuersatz anders hätte ausfallen müssen.
- Etwaige zusätzliche Steuern sind bis zum 31. Januar fällig; etwaige Überzahlungen werden erstattet.
Verspätungszuschläge
60-tägige Rückgabefrist für Immobilien
| Verzögerung | Strafe |
|---|---|
| Bis zu 6 Monate verspätet | anfängliche feste Strafe von 100 £ |
| 6 – 12 Monate verspätet | Zusätzliche 300 £ oder 5 % der Steuer (je nachdem, welcher Betrag höher ist) |
| Über 12 Monate verspätet | Weitere 300 £ oder 5 % der Steuer (je nachdem, welcher Betrag höher ist) |
Selbstbewertungsrückgabe
| Verzögerung | Strafe |
|---|---|
| 1 Tag zu spät | 100 Pfund feste Strafe |
| 3 Monate zu spät | 10 £ pro Tag für bis zu 90 Tage (maximal 900 £) |
| 6 Monate zu spät | 300 £ oder 5 % der fälligen Steuer (je nachdem, welcher Betrag höher ist) |
| 12 Monate zu spät | Weitere 300 £ oder 5 % der fälligen Steuer (je nachdem, welcher Betrag höher ist) |
Verzugszinsen und Zuschläge
Wird die Kapitalertragsteuer nach dem Fälligkeitsdatum entrichtet, erhebt HMRC folgende Gebühren:[4]
- Zinsen bei verspäteter Zahlung ab dem Tag nach dem Fälligkeitstermin zum Basiszinssatz der Bank of England + 2,5 %
- 5% Aufschlag Wenn die Steuer nicht innerhalb von 30 Tagen nach dem Fälligkeitsdatum entrichtet wird
- Weiterer 5% Aufschlag wenn die Steuer nach 6 Monaten immer noch nicht bezahlt ist
- Zusätzlicher Aufschlag von 5 % wenn die Steuer nach 12 Monaten immer noch nicht bezahlt ist
Diese Zuschläge sind kumulativ. Nach 12 Monaten könnten zusätzlich zur Steuer selbst und zuzüglich Zinsen bis zu 15 % der ursprünglichen Steuer fällig werden.
Beispiel: Zahlungsverzug bei einem Immobilienverkauf
Emma schuldet 10.000 £ Kapitalertragsteuer aus einem Immobilienverkauf. Die 60-Tage-Frist war der 1. September 2025, aber sie zahlt erst am 1. März 2026 (6 Monate zu spät):
| Artikel | Menge |
|---|---|
| Original CGT | £10,000 |
| 5% Zuschlag (bei Zahlungsverzug über 30 Tage) | £500 |
| Zusätzlicher Zuschlag von 5 % (bei Zahlungsverzug von 6 Monaten) | £500 |
| Verzugszinsen (ca. 6 Monate à ~7,25 %) | ~£363 |
| Gesamtbetrag | ~£11,363 |
Einspruch gegen Strafen
Sie können gegen eine Verspätungsgebühr für die Einreichung oder Zahlung Einspruch einlegen, wenn Sie einen Anspruch darauf haben. triftiger GrundHMRC akzeptiert unter Umständen folgende Entschuldigungen:
- Schwere Krankheit oder Trauerfall
- Verzögerungen bei der Postzustellung oder Probleme mit dem Service HMRC
- Aufzeichnungen werden durch Feuer, Überschwemmung oder Naturkatastrophen zerstört
Ausreden, die nicht Üblicherweise akzeptierte Gründe sind: Unkenntnis der Frist, Vertrauen auf einen Dritten, der einen im Stich gelassen hat, oder fehlende Mittel zur Zahlung.
Häufig gestellte Fragen
Welche 60-Tage-Frist gilt für die Kapitalertragsteuer bei Immobilien?
Beim Verkauf einer britischen Wohnimmobilie mit Gewinn müssen Sie innerhalb von 60 Tagen nach dem Abschlussdatum (dem Datum des rechtlichen Eigentumsübergangs) eine CGT-Immobiliensteuererklärung abgeben und die Steuer entrichten. Dies gilt für in Großbritannien ansässige Personen, sofern CGT anfällt, und für Nicht-Briten unabhängig davon für alle Veräußerungen von Immobilien in Großbritannien.
Wann wird die Kapitalertragsteuer auf Aktienverkäufe fällig?
Die Kapitalertragsteuer auf Aktien, Wertpapiere, Krypto-Assets und sonstige Veräußerungen von nicht-immobilienbezogenen Vermögenswerten ist bis zum 31. Januar nach Ende des Steuerjahres, in dem die Veräußerung stattfand, zu entrichten. Wenn Sie beispielsweise im Oktober 2025 Aktien verkaufen (innerhalb des Steuerjahres 2025/26), ist die Kapitalertragsteuer bis zum 31. Januar 2027 fällig.
Was passiert, wenn ich die 60-Tage-Frist für die Immobilie verpasse?
Sie erhalten eine Verspätungsgebühr von 100 £. Weitere Gebühren fallen nach 6 Monaten (300 £ oder 5 % der fälligen Steuer, je nachdem, welcher Betrag höher ist) und nach 12 Monaten (erneut 300 £ oder 5 %) an. Verzugszinsen werden ab dem 61. Tag berechnet. Reichen Sie Ihre Steuererklärung so schnell wie möglich ein, um die Gebühren zu minimieren.
Gelten für Personen mit Wohnsitz außerhalb Großbritanniens andere CGT-Fristen?
Personen mit Wohnsitz außerhalb Großbritanniens müssen alle Veräußerungen von Immobilien in Großbritannien innerhalb von 60 Tagen nach Abschluss melden – dies gilt auch für Gewerbeimmobilien, selbst wenn kein Gewinn erzielt wird. Die Frist zum 31. Januar gilt für alle anderen steuerpflichtigen Vermögenswerte in Großbritannien (z. B. indirekte Veräußerungen von Anteilen an immobilienreichen Unternehmen).
Weiterführende Literatur
- Zahlung Ihrer Kapitalertragsteuerrechnung — Zahlungsmethoden, Bankverbindung und Zahlungsfristvereinbarungen
- 60-Tage-Immobilienrückgabe (Schritt für Schritt) — wie man die 60-Tage-Rückgabeerklärung einreicht
- Meldung der Kapitalertragsteuer in der Selbstveranlagung — wie die Kapitalertragsteuer in Ihre jährliche Steuererklärung einfließt
- Kapitalertragsteuer beim Verkauf einer Mietimmobilie — Berechnung des Gewinns aus einem Buy-to-Let-Verkauf
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Quellen
- Melden und zahlen Sie die Kapitalertragsteuer auf Immobilien in Großbritannien — GOV.UK
- Kapitalertragsteuer: Worauf Sie sie zahlen, Steuersätze und Freibeträge — GOV.UK
- Selbstveranlagungs-Steuererklärungen: Fristen — GOV.UK
- Zinssätze HMRC für verspätete und vorzeitige Zahlungen — GOV.UK
- Handbuch für Kapitalgewinne: CG73920 – 60-Tage-Meldepflicht — HMRC