Wichtigste Fakten
- Die Kapitalertragsteuersätze für Aktienverkäufe betragen 18% (Grundsatz) und 24% (höherer Satz) ab dem 30. Oktober 2024.
- Der Jährlicher Freibetrag für 2026/27 ist £3,000 pro Person.
- HMRC verwendet drei Regeln für die Aktienzuordnung um festzustellen, welche Aktien Sie verkauft haben: Aktien, die am selben Tag verkauft wurden, Aktien, die innerhalb von 30 Tagen verkauft wurden, und Aktien aus dem Pool gemäß Abschnitt 104.
- Aktienverkäufe werden in der Zeitung gemeldet. SA108 (Kapitalgewinne) Seiten Ihrer Selbstveranlagungssteuererklärung.
- gehaltene Aktien ISAs Und Renten sind von der Kapitalertragsteuer befreit.
Überblick: Kapitalertragsteuer auf Aktienverkäufe
Wenn Sie Anteile (einschließlich Aktien, Investmentfondsanteile und OEICs) verkaufen, verschenken oder anderweitig veräußern, ist jeder erzielte Gewinn ein anrechenbarer Gewinn und kann der Kapitalertragsteuer unterliegen.[1]
Die Kapitalertragsteuer gilt sowohl für Aktien britischer als auch ausländischer Unternehmen. Die wichtigsten Faktoren für die Bestimmung Ihrer Steuerlast sind die Höhe des Gewinns, der für Sie geltende Kapitalertragsteuersatz und das Vorliegen von Steuererleichterungen oder -befreiungen.
Notiz: Die Kapitalertragsteuer gilt für die gewinnen (Gewinn), nicht der gesamte Verkaufserlös. Wenn Sie Aktien für weniger verkaufen, als Sie dafür bezahlt haben, entsteht ein Kapitalverlust, der mit anderen Gewinnen verrechnet werden kann.
Kapitalertragsteuersätze auf Aktien (2026/27)
Ab dem 30. Oktober 2024 wurden die Steuersätze für Gewinne aus Aktien und anderen nicht immobilienbezogenen Vermögenswerten an die Steuersätze für Wohnimmobilien angeglichen:[2]
| Steuerzahlerband | Zinssatz (ab 30. Oktober 2024) | Tarif (vor dem 30. Oktober 2024) |
|---|---|---|
| Grundsteuersatz (zu versteuerndes Einkommen bis zu 37.700 £) | 18% | 10% |
| Höherer Steuersatz (zu versteuerndes Einkommen 37.701 £ – 125.140 £) | 24% | 20% |
| Zusätzlicher Steuersatz (zu versteuerndes Einkommen über 125.140 £) | 24% | 20% |
| Treuhänder und Nachlassverwalter | 24% | 20% |
Ihr Kapitalertragsteuersatz hängt von Ihrem Gesamtsteuerpflichtiges Einkommen Für das Jahr. Um den anwendbaren Steuersatz zu ermitteln, addieren Sie Ihr zu versteuerndes Einkommen und Ihre Gewinne. Gewinne, die in Ihren verbleibenden Freibetrag fallen, werden mit 18 % besteuert; der Rest mit 24 %.
Berechnung Ihres Aktiengewinns
Die grundlegende Berechnung lautet:[4]
| Schritt | Beschreibung |
|---|---|
| 1 | Beginnen Sie mit dem/der/dem Verkaufserlös (oder Marktwert, falls geschenkt) |
| 2 | Ziehen Sie ab zulässige Kosten der Aktien (Kaufpreis wird nach den Matching-Regeln ermittelt) |
| 3 | Abziehen Nebenkosten beim Kauf und Verkauf (Maklergebühren, Stempelsteuer beim Kauf usw.) |
| 4 | Das Ergebnis ist Ihr Gewinn oder Verlust über diese Verfügung |
| 5 | Ziehen Sie ab Jährlicher Freibetrag (3.000 £ für 2026/27) aus dem gesamten Nettogewinn |
| 6 | Zahlen Sie CGT in Höhe von 18 % oder 24 % auf den steuerpflichtiger Gewinn |
Durchgerechnetes Beispiel
Sarah ist eine Steuerzahlerin mit höherem Einkommen. Im Januar 2026 verkauft sie 500 Aktien der ABC plc zu je 20 £ (insgesamt 10.000 £). Ihre Poolkosten gemäß § 104 für diese 500 Aktien betragen 6.000 £. Sie zahlte 50 £ Maklergebühren für den Verkauf.
| Artikel | Menge |
|---|---|
| Verkaufserlös | £10,000 |
| Abzüglich: zulässige Kosten (Abschnitt 104 Pool) | −£6,000 |
| Abzüglich: Verkaufskosten (Maklergebühr) | −£50 |
| Gewinnen | £3,950 |
| Abzüglich: Jährlicher Freibetrag | −£3,000 |
| Steuerpflichtiger Gewinn | £950 |
| Kapitalertragsteuer 24 % (höherer Satz) | £228 |
Regeln für die Aktienübereinstimmung (Übersicht)
Wenn Sie Anteile an einem Unternehmen verkaufen, bei dem Sie mehrere Käufe zu unterschiedlichen Zeitpunkten und Preisen getätigt haben, muss HMRC feststellen, ob… welche Aktien Sie verkauft haben zur Berechnung der korrekten Basiskosten. Die Regeln zur Aktienidentifizierung gelten in dieser strikten Reihenfolge:[3]
- Regel für den gleichen Tag: Die verkauften Aktien werden zunächst mit allen vorhandenen Aktien abgeglichen. Dasselbe Unternehmen kaufte am selben Tag als Verkauf.
- 30-Tage-Regel (Übernachtung mit Frühstück): Anschließend werden die Aktien mit den im Rahmen des Unternehmens getätigten Akquisitionen abgeglichen. im Anschluss an 30 Tage (nach dem FIFO-Prinzip). Diese Missbrauchsverhinderungsregel verhindert, dass Sie Aktien verkaufen und sofort wieder kaufen, um einen Verlust zu realisieren.
- Pool nach Abschnitt 104: Alle verbleibenden verkauften Aktien werden mit den Abschnitt 104-Feststellung — ein einziger, zusammengefasster Durchschnittspreis aller Ihrer anderen Aktien an diesem Unternehmen.
Tipp: Das Verständnis der Matching-Regeln ist unerlässlich, wenn Sie Aktien halten, die zu unterschiedlichen Preisen erworben wurden. Eine ausführliche Erklärung mit Anwendungsbeispielen finden Sie in unserem detaillierten Leitfaden. Aktien-Matching und Pools nach Abschnitt 104.
Aktien, die von der Kapitalertragsteuer befreit sind
Mehrere Kategorien von aktienbezogenen Anlagen sind von der Kapitalertragsteuer befreit:[1]
- ISA-Bestände: Aktien, die in einem Aktien-ISA gehalten werden, sind vollständig von der Kapitalertragsteuer befreit.
- Pensionsfonds: Anteile, die in einem SIPP oder einer anderen registrierten Altersvorsorge gehalten werden, sind befreit.
- EIS-Aktien: Anteile des Qualified Enterprise Investment Scheme, die seit mindestens drei Jahren gehalten werden, sind von der Kapitalertragsteuer befreit.
- SEIS-Aktien: Anteile des qualifizierten Seed Enterprise Investment Scheme, die seit mindestens drei Jahren gehalten werden, sind von der Kapitalertragsteuer befreit.
- VCT-Aktien: Anteile von Venture Capital Trusts, die als Neuemissionen erworben werden, sind von der Kapitalertragsteuer befreit.
- Britische Staatsanleihen: Staatsanleihen sind von der Kapitalertragsteuer befreit.
- Qualifizierte Unternehmensanleihen: Die meisten auf Pfund Sterling lautenden Unternehmensanleihen sind ebenfalls befreit.
Meldung von Aktiengewinnen an HMRC
Im Gegensatz zu Verkäufen von Wohnimmobilien in Großbritannien (die eine Meldung innerhalb von 60 Tagen erfordern), werden Aktiengewinne in Ihrer Steuererklärung angegeben. Selbstveranlagungssteuererklärung für das jeweilige Steuerjahr.[4]
Sie verwenden die SA108 (Zusammenfassung der Kapitalgewinne) Ergänzende Seiten. Wichtigste Punkte:
- Sie müssen eine Meldung abgeben, wenn die Gesamtgewinne den jährlichen Freibetrag übersteigen (£3,000 für 2026/27)
- Sie müssen auch melden, wenn der Gesamterlös aus der Veräußerung übersteigt £12,000 (4 × die AEA), selbst wenn keine Steuer zu zahlen ist
- Die Frist für die Online-Selbstbewertung ist 31. Januar nach Ablauf des Steuerjahres
- Die Kapitalertragsteuer auf Aktien für 2025/26 ist fällig bis 31. Januar 2027
Aufzeichnungen: Sie sollten alle Aktienkäufe und -verkäufe, einschließlich Kaufverträge, Dividendenwiederanlagebescheinigungen und Informationen zu Kapitalmaßnahmen, dokumentieren. HMRC kann Steuererklärungen bis zu vier Jahre lang prüfen (oder länger, wenn Betrug vermutet wird). Bewahren Sie Ihre Unterlagen daher mindestens für diesen Zeitraum nach Ablauf der Einreichungsfrist auf.
Nutzung von Aktienverlusten
Wenn Sie Aktien mit Verlust verkaufen, handelt es sich bei diesem Verlust um einen „abzugsfähigen Verlust“, der Ihre Kapitalertragsteuerlast reduzieren kann:[2]
- Aktuelles Jahr: Verluste müssen zunächst mit Gewinnen im selben Steuerjahr verrechnet werden, selbst wenn dies Ihre Gewinne unter den AEA (Adjusted Expenditure Account) reduziert.
- Weiterführen: Nicht genutzte Verluste können unbegrenzt vorgetragen werden, um Gewinne in zukünftigen Jahren auszugleichen, jedoch nur insoweit, als sie die Gewinne auf das AEA-Niveau reduzieren.
- Vernachlässigbarer Wert: Wenn Aktien praktisch wertlos werden, können Sie eine Anspruch auf vernachlässigbaren Wert den Verlust zu realisieren, ohne tatsächlich zu verkaufen
Besondere Situationen
Übertragungen zwischen Ehegatten und eingetragenen Lebenspartnern
Übertragungen von Aktien zwischen Ehegatten oder eingetragenen Lebenspartnern, die zusammenleben, werden so behandelt, als erfolgten sie ohne Berücksichtigung von Gewinn oder Verlust. Der empfangende Ehegatte übernimmt die ursprünglichen Anschaffungskosten.[2]
Unternehmensmaßnahmen
Umstrukturierungen, Bezugsrechtsemissionen, Bonusaktienausgaben und Übernahmen können Ihre Kapitalertragsteuer beeinflussen. In den meisten Fällen wird eine Umstrukturierung nicht als Veräußerung behandelt – die neuen Aktien übernehmen stattdessen die Anschaffungskosten der alten Aktien. Erfolgt im Rahmen einer Umstrukturierung ein Barzufluss, kann dies eine Teilveräußerung darstellen.
Mitarbeiterbeteiligungsprogramme
Für Aktien, die über genehmigte Mitarbeiterbeteiligungsprogramme (EMI, CSOP, SIP, SAYE) erworben werden, gelten besondere Kapitalertragsteuerregeln. Weitere Informationen finden Sie in unserem Leitfaden. Mitarbeiterbeteiligungsprogramme & Kapitalertragsteuer Für alle Details.
Häufig gestellte Fragen
Wie viel Kapitalertragsteuer muss ich beim Verkauf von Aktien zahlen?
Sie zahlen 18 % Steuern auf Gewinne, die unter Ihren nicht ausgeschöpften Grundfreibetrag fallen, und 24 % auf Gewinne, die diesen Betrag übersteigen. Die ersten 3.000 £ Gewinne im Steuerjahr 2026/27 sind durch den jährlichen Freibetrag abgedeckt und steuerfrei. Ihr Kapitalertragsteuersatz hängt von Ihrem gesamten steuerpflichtigen Einkommen zuzüglich der Gewinne im selben Steuerjahr ab.
Muss ich Aktienverkäufe der HMRC melden?
Ja, wenn Ihre Gesamtgewinne den jährlichen Freibetrag (3.000 £ für 2026/27) übersteigen oder wenn der gesamte Verkaufserlös das Vierfache des jährlichen Freibetrags (12.000 £) übersteigt. Aktienverkäufe tragen Sie auf den Seiten SA108 Ihrer Einkommensteuererklärung ein.
Woher weiß HMRC , welche Aktien ich verkauft habe?
HMRC wendet die Regeln für die Aktienzuordnung in einer strikten Reihenfolge an: erstens Aktien, die am selben Tag wie der Verkauf gekauft wurden; zweitens Aktien, die innerhalb der folgenden 30 Tage gekauft wurden; und schließlich Aktien aus Ihrem Abschnitt 104 Pool (ein gleitender gewichteter Durchschnitt aller anderen Käufe).
Kann ich Kursverluste mit anderen Gewinnen verrechnen?
Ja. Wenn Sie Aktien mit Verlust verkaufen, kann dieser Verlust mit anderen Kapitalgewinnen im selben Steuerjahr verrechnet werden. Übersteigen Ihre Verluste Ihre Gewinne, kann der Überschuss unbegrenzt vorgetragen und zur Verrechnung mit Gewinnen in zukünftigen Jahren verwendet werden.
Weiterführende Literatur
- Aktien-Matching und Pools nach Abschnitt 104 — detaillierte Matching-Regeln mit Anwendungsbeispielen
- CGT auf Krypto- und digitale Vermögenswerte — Ähnliche Pooling-Regeln gelten auch für Kryptowährungen
- ISAs, Renten und steuerfreie Anlageprodukte — wie man Investitionen vor der Kapitalertragsteuer schützt
- Mitarbeiterbeteiligungsprogramme & Kapitalertragsteuer — CGT-Behandlung von EMI, CSOP, SIP und SAYE
- Kapitalverluste: Wie man sie nutzt — Verlustausgleich und Verlustvortrag
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