Wichtigste Fakten
- Die Körperschaftsteuer ist eine Steuer auf die Gewinne von britischen Kapitalgesellschaften und bestimmten anderen Organisationen.
- Der Hauptsatz ist 25% (ab April 2023). Eine geringe Gewinnrate von 19% Gilt für Gewinne unter 50.000 £.
- Unternehmen müssen ihre Steuern selbst berechnen und bezahlen – HMRC stellt keine Rechnung aus.
- Die Körperschaftsteuer ist von der Einkommensteuer zu unterscheiden, die für natürliche Personen gilt.
Wie die Körperschaftsteuer in Großbritannien funktioniert
Die Körperschaftsteuer (Corporation Tax, CT) ist die britische Steuer auf die Gewinne von Kapitalgesellschaften sowie einiger Vereine, Gesellschaften und anderer nicht eingetragener Vereinigungen. Sie wird von HMRC verwaltet und ist eine der größten Einnahmequellen der Regierung.[1]
Im Gegensatz zu Arbeitnehmern, deren Einkommensteuer automatisch über das PAYE-System abgezogen wird, sind Unternehmen verantwortlich für Berechnung ihrer eigenen Steuerlast, Einreichung einer Körperschaftsteuererklärung (CT600)und die Zahlung der fälligen Steuer – alles ohne dass HMRC eine Rechnung schickt.[4]
Welche Gewinne werden besteuert?
Die Körperschaftsteuer gilt für die steuerpflichtige Gewinne, wozu gehören:[1]
- Handelsgewinne — Einkommen aus dem Handel oder der Geschäftstätigkeit des Unternehmens, abzüglich zulässiger Ausgaben
- Kapitalerträge — erhaltene Zinsen, Mieteinnahmen und sonstige nicht handelsbezogene Einkünfte
- anrechnungsfähige Gewinne — Gewinne aus dem Verkauf oder der Veräußerung von Unternehmensvermögen (z. B. Immobilien, Aktien)
Der steuerpflichtige Gewinn ist nicht dasselbe wie der handelsrechtliche Gewinn. Bestimmte in der Buchhaltung ausgewiesene Aufwendungen (wie beispielsweise Bewirtungskosten oder Abschreibungen) werden für Steuerzwecke wieder hinzugerechnet, während Investitionszulagen anstelle von Abschreibungen abgezogen werden.
erhaltene Dividenden von einem britischen Unternehmen von einem anderen werden im Allgemeinen nicht unterliegen der Körperschaftsteuer. Sie werden als „anrechenbare Kapitalerträge“ behandelt und sind in den meisten Fällen steuerbefreit.[1]
Aktuelle Körperschaftsteuersätze
Seit dem 1. April 2023 gelten folgende Körperschaftsteuersätze:[2]
| Gewinnniveau | Rate | Anmerkungen |
|---|---|---|
| Bis zu 50.000 £ | 19% | geringe Gewinnquote |
| £50,001 – £250,000 | 19% – 25% | Eine geringfügige Entlastung findet Anwendung (der effektive Zinssatz steigt allmählich an). |
| Über 250.000 £ | 25% | Hauptpreis |
Die Schwellenwerte von 50.000 £ und 250.000 £ werden durch die Anzahl der verbundene UnternehmenEine Gruppe mit fünf verbundenen Unternehmen würde also die untere Schwelle auf jeweils 10.000 Pfund aufteilen.
Körperschaftsteuer vs. Einkommensteuer
Körperschaftsteuer und Einkommensteuer sind völlig getrennte Steuern. Die wichtigsten Unterschiede sind:
| Besonderheit | Körperschaftsteuer | Einkommensteuer |
|---|---|---|
| Wer zahlt? | Unternehmen | Einzelpersonen (Einzelunternehmer, Angestellte usw.) |
| Hauptpreis | 25% | 20 % / 40 % / 45 % (progressive Bänder) |
| Steuererklärung | CT600 | SA100 (Selbstbewertung) |
| Einreichungsfrist | 12 Monate nach Ende des Geschäftsjahres | 31. Januar nach Ende des Steuerjahres |
| Zahlungsfrist | 9 Monate und 1 Tag nach Ende der Menstruation | 31. Januar (mit Anzahlungen) |
| Persönliches Taschengeld? | NEIN | Ja (12.570 £) |
Ein Geschäftsführer kann zahlen beide Steuern – Das Unternehmen zahlt Körperschaftsteuer auf seine Gewinne, und der Geschäftsführer zahlt Einkommensteuer auf sein Gehalt oder seine Dividenden, die er vom Unternehmen bezieht.
Wie die Körperschaftsteuer bezahlt wird
Die Körperschaftsteuer muss normalerweise innerhalb von 9 Monate und 1 Tag Nach Ende des Geschäftsjahres des Unternehmens. Beispielsweise muss ein Unternehmen mit Geschäftsjahresende am 31. März 2026 bis zum 1. Januar 2027 zahlen.[3]
Die Zahlung kann erfolgen durch:
- Lastschriftverfahren (eingerichtet über die Online-Dienste der HMRC )
- Online- oder Telefonbanking (Faster Payments, CHAPS oder Bacs)
- Firmenkredit- oder Debitkarte (über HMRC )
Größere Unternehmen Unternehmen mit einem Gewinn von über 1,5 Millionen Pfund müssen die Steuern in vierteljährlichen Raten während des Geschäftsjahres entrichten, anstatt in einer einzigen Zahlung nach Ende des Geschäftsjahres.[3]
Häufig gestellte Fragen
Was ist die Körperschaftsteuer?
Die Körperschaftsteuer ist die britische Steuer, die auf die Gewinne von Kapitalgesellschaften und bestimmten anderen Organisationen erhoben wird. Unternehmen müssen die Steuer selbst berechnen und entrichten – HMRC versendet keine Rechnung.
Wie hoch ist der Körperschaftsteuersatz?
Seit April 2023 beträgt der reguläre Steuersatz 25 % für Gewinne über 250.000 £. Für Gewinne bis zu 50.000 £ gilt ein Steuersatz für geringe Gewinne von 19 %, wobei eine geringfügige Steuerermäßigung den Steuersatz zwischen diesen Schwellenwerten reduziert.
Worin besteht der Unterschied zwischen Körperschaftsteuer und Einkommensteuer?
Die Körperschaftsteuer wird von Unternehmen auf ihre Gewinne gezahlt. Die Einkommensteuer wird von Privatpersonen (Einzelunternehmern, Angestellten usw.) auf ihr persönliches Einkommen gezahlt. Es gelten unterschiedliche Steuersätze, Abgabefristen und Fristen.
Wann muss die Körperschaftsteuer gezahlt werden?
Die Körperschaftsteuer ist in der Regel neun Monate und einen Tag nach Ende des Geschäftsjahres fällig. Beispielsweise ist bei einem Geschäftsjahr, das am 31. März 2026 endet, die Zahlung bis zum 1. Januar 2027 fällig.
Weiterführende Literatur
- Wer zahlt Körperschaftsteuer? — die vollständige Liste der Organisationen, die zahlen müssen
- Körperschaftsteuersätze — Sätze, Schwellenwerte und Grenzentlastungen erläutert
- Die CT600-Steuererklärung — was Sie einreichen müssen und wie
- Firmengründung & Steuern — Ihre ersten Schritte nach der Gründung
Auf der Suche nach einfachen Software für die Körperschaftsteuererklärung?
# GoFile ist von HMRC anerkannt und wird von über 50.000 britischen Unternehmen genutzt. In wenigen Minuten eingerichtet, Steuererklärungen sicher einreichen.
Jetzt kostenlos startenKeine Kreditkarte erforderlich · Jederzeit kündbar
Quellen
- Körperschaftsteuer — GOV.UK
- Körperschaftsteuersätze und Freibeträge — GOV.UK
- Begleichen Sie Ihre Körperschaftsteuerrechnung — GOV.UK
- Unternehmenssteuererklärungen — GOV.UK