Wichtigste Fakten
- Bewerben Sie sich mit Formular DS01 an Companies House.
- Das Unternehmen muss haben keine Schulden, hat in den letzten Jahren weder seinen Namen geändert noch ist er an den neuen Firmennamen übergegangen. 3 Monateund nicht in Gerichtsverfahren verwickelt zu werden.
- Verteilungen bis zu £25,000 kann als Hauptstadt (und möglicherweise für BADR in Frage kommen) ESC C16.
- Ausschüttungen über 25.000 £ werden wie folgt behandelt: Einkommen (Dividenden), es sei denn, das Unternehmen wird förmlich liquidiert.
- Das Unternehmen muss HMRC benachrichtigen und alle noch ausstehenden Steuererklärungen einreichen, bevor es einen Antrag auf Löschung aus dem Handelsregister stellen kann.
Was bedeutet Streichung?
Streichung (auch genannt) freiwillige AuflösungDie Löschung eines Unternehmens aus dem Handelsregister (Companies House) ist der Vorgang, bei dem ein Unternehmen aus diesem Register entfernt wird. Nach der Löschung existiert das Unternehmen nicht mehr als juristische Person.[1]
Dies ist die einfachste und günstigste Methode, ein Unternehmen zu schließen, eignet sich aber nur für Unternehmen, die wirklich nicht mehr benötigt werden und über ausreichende finanzielle Mittel verfügen. keine nennenswerten Vermögenswerte oder Verbindlichkeiten.
Voraussetzungen für die Streichung
Sie können die Löschung Ihres Unternehmens beantragen, wenn es Folgendes aufweist:[1]
- Nicht gehandelt oder in den letzten 3 Monaten Aktien verkauft haben
- Der Name wurde nicht geändert in den letzten 3 Monaten
- Keine ausstehenden Schulden (einschließlich Körperschaftsteuer, Lohnsteuer, Mehrwertsteuer und Bankdarlehen)
- Es liegen keine anhängigen Gerichtsverfahren vor. (nicht in Liquidation, nicht unter Zwangsverwaltung)
- Keine Vermögenswerte die nicht ordnungsgemäß verteilt oder behandelt wurden
Der DS01-Antragsprozess
Um einen Antrag auf Streichung zu stellen:[1]
- Die Direktoren verabschieden einen Beschluss des Vorstands Antrag auf Streichung
- Vollständig ausfüllen und einreichen Formular DS01 bei Companies House (bei Einreichung in Papierform fällt eine Gebühr von 33 £ an, online 8 £)
- Senden Sie allen eine Kopie des Antrags. interessierte Parteien innerhalb von 7 Tagen – einschließlich Aktionäre, Gläubiger, Mitarbeiter, Geschäftsführer und HMRC
- Companies House veröffentlicht eine Bekanntmachung im Gazette Einspruchsfrist von 2 Monaten
- Wenn keine Einwände eingehen, wird das Unternehmen nach Ablauf der zweimonatigen Kündigungsfrist gelöscht.
Einwände HMRC : HMRC wird der Löschung widersprechen, wenn das Unternehmen ausstehende Steuererklärungen oder unbezahlte Steuern hat oder gegen es Ermittlungen laufen. Stellen Sie sicher, dass alle Steuerangelegenheiten vor der Antragstellung auf dem neuesten Stand sind.[4]
ESC C16: Kapitalbehandlung für Ausschüttungen bis zu 25.000 £
Wenn eine Gesellschaft gelöscht wird, werden alle an die Aktionäre verteilten Vermögenswerte normalerweise als solche behandelt. Einkommen (d. h. Dividenden). Allerdings hat HMRC … Außergesetzliche Konzession C16 (jetzt im Gesetz verankert) erlaubt die Behandlung von Ausschüttungen als Hauptstadt Wenn:[3]
- Der insgesamt verteilte Betrag beträgt nicht mehr als 25.000 £
- Das Unternehmen wird im Rahmen des Streichungsverfahrens aufgelöst (keine formelle Liquidation).
Die Kapitalbehandlung bedeutet, dass die Ausschüttung folgenden Bestimmungen unterliegt: Kapitalertragsteuer Die Kapitalertragsteuer (CGT) wird den Aktionären direkt zugerechnet, anstatt der Einkommensteuer auf Dividenden. Dies ist wichtig, weil:
| Behandlung | Steuersatz | Verfügbare Hilfsangebote |
|---|---|---|
| Kapital (unter 25.000 £) | 18 % oder 24 % Kapitalertragsteuer (abhängig vom Gesamtgewinn) | Jährlicher Freibetrag für die Kapitalertragsteuer; eine Steuererleichterung bei Veräußerung von Betriebsvermögen (BADR) in Höhe von 18 % kann gelten |
| Einkommen (über 25.000 £) | 10,75 % / 35,75 % / 39,35 % Dividendensteuer | Nur 500 £ Dividendenfreibetrag |
Tipp: Wenn das Unternehmen mehr als 25.000 £ zu verteilen hat, sollten Sie Folgendes in Betracht ziehen: Freiwillige Liquidation der Mitglieder Stattdessen werden MVL-Ausschüttungen unabhängig von ihrer Höhe als Kapital behandelt, und BADR kann den Kapitalertragsteuersatz senken.
Steuerliche Verpflichtungen vor der Löschung
Vor Beantragung der Löschung aus dem Handelsregister muss das Unternehmen Folgendes beachten:[2][4]
- Alle ausstehenden Dokumente einreichen CT600-Rückgaben (einschließlich des letzten Zeitraums)
- Begleichen Sie alle ausstehenden Beträge. Körperschaftsteuer
- Datei endgültig PAYE-Rückgaben und P45-Formulare an Geschäftsführer/Mitarbeiter ausstellen
- Abmelden für Mehrwertsteuer falls registriert
- Verteilen oder anderweitig behandeln Sie alle Unternehmenswerte
- Schließen Sie das Unternehmen Bankkonto nach der endgültigen Verteilung
Alle zum Zeitpunkt der Auflösung im Unternehmen verbleibenden Vermögenswerte werden bona vacantia (herrenloses Eigentum) und geht an die Krone über. Das letzte CT600 deckt den Zeitraum bis zur Beendigung ab – Sie können Die endgültige Steuererklärung online einreichen vor der Antragstellung beim Companies House.
Häufig gestellte Fragen
Wie schließe ich eine GmbH?
Am einfachsten ist es, die freiwillige Löschung aus dem Handelsregister mit dem Formular DS01 beim Companies House zu beantragen. Das Unternehmen darf keine Schulden haben, in den letzten drei Monaten keine Geschäftstätigkeit ausgeübt haben und es dürfen keine anhängigen Gerichtsverfahren gegen es anhängig sein.
Was besagt die 25.000-Pfund-Regel für die Löschung eines Unternehmens?
Gemäß ESC C16 gelten Ausschüttungen bis zu 25.000 £ bei der Löschung einer Gesellschaft als Kapital (und unterliegen der Kapitalertragsteuer). Ausschüttungen über 25.000 £ gelten als Einkommen (Dividenden), es sei denn, die Gesellschaft durchläuft ein formelles MVL-Verfahren.
Wie viel kostet die Löschung eines Unternehmens?
Die Gebühr für die Einreichung des Formulars DS01 beim Companies House beträgt 8 £ online bzw. 33 £ in Papierform. Sie müssen außerdem sicherstellen, dass alle ausstehenden Steuererklärungen eingereicht und alle Körperschaftsteuer-, Lohnsteuer- und Umsatzsteuerverbindlichkeiten beglichen sind.
Wird HMRC Einspruch gegen die Löschung meines Unternehmens erheben?
HMRC wird Einspruch erheben, wenn das Unternehmen ausstehende Steuererklärungen oder unbezahlte Steuern hat oder gegen es Ermittlungen laufen. Stellen Sie sicher, dass alle Steuerangelegenheiten vor der Antragstellung auf dem neuesten Stand sind.
Was geschieht mit dem Vermögen eines Unternehmens, wenn dieses gelöscht wird?
Alle Vermögenswerte, die zum Zeitpunkt der Auflösung im Unternehmen verbleiben, werden zu herrenlosem Eigentum (bona vacantia) und fallen an die Krone.
Weiterführende Literatur
- Freiwillige Liquidation der Mitglieder — der formale Abwicklungsprozess für größere Vertriebsunternehmen
- Ruhende Unternehmen — ein Unternehmen am Leben erhalten, aber inaktiv halten
- Gehalt vs. Dividenden — steueroptimierte Gewinnentnahme vor Schließung
- Die CT600-Steuererklärung — Einreichung der endgültigen Steuererklärung
- Zinsen und Strafgebühren — Folgen der Nichtvorlage vor der Streichung
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