Wichtigste Fakten
- Ein Körperschaftsteuer-Veranlagungszeitraum kann Folgendes umfassen: maximal 12 MonateGesetzliche Jahresabschlüsse können sich jedoch über bis zu 18 Monate erstrecken.
- Ein langer Abrechnungszeitraum wird unterteilt in zwei CT600-Rückgaben: die ersten 12 Monate, dann der Rest.
- Sie reichen eine Klage ein ein Satz gesetzlicher Abschlüsse — die gleichen Jahresabschlüsse sind beigefügt beide Rücksendungen, wobei Feld 85 („Konten, die für einen anderen Zeitraum erstellt wurden“) angegeben ist.
- Mit einem CT600 eingereichte Konten müssen in iXBRL Format – HMRC akzeptiert keine PDF-Abschlüsse von britischen Unternehmen.
- Jede Rückgabe hat ihre eigene eigene Einreichungs- und Zahlungsfristen, basierend auf dem eigenen Rechnungslegungszeitraum.
Warum die erste Menstruation oft länger als 12 Monate dauert
Der erste Bilanzstichtag eines neu gegründeten Unternehmens wird vom britischen Handelsregister (Companies House) automatisch festgelegt: der letzte Tag des Monats, der mit dem ersten Jahrestag der Gründung zusammenfällt. Ein Unternehmen, das am 15. Oktober 2024 gegründet wurde, hat somit ein erstes Geschäftsjahresende zum 31. Oktober 2025 – etwas mehr als zwölf Monate. Viele Unternehmen verlängern ihr Geschäftsjahr auch bewusst (beispielsweise auf den 31. Dezember oder 31. März), wodurch sich ein Geschäftsjahr von bis zu 18 Monaten ergibt.[2]
Gesetzliche Jahresabschlüsse können diesen gesamten Zeitraum rechtmäßig abdecken. Die Körperschaftsteuer kann dies nicht: Ein Abrechnungszeitraum für die Körperschaftsteuer ist begrenzt auf 12 MonateDaher muss der lange Zeitraum aufgeteilt werden.[1]
Die Aufteilung: Zwei Steuererklärungen, ein Konto
Ein langer Abrechnungszeitraum wird in zwei CT-Buchhaltungsperioden unterteilt – die ersten 12 Monate, dann der Rest – und jede Periode benötigt ihr eigenes CT600:[3]
| Rechnungsperiode (die Konten) | CT600 Rückgabe 1 | CT600 Rückgabe 2 |
|---|---|---|
| 1. Oktober 2024 – 31. Dezember 2025 (15 Monate) | 1. Oktober 2024 – 30. September 2025 | 1. Oktober 2025 – 31. Dezember 2025 |
| 1. Januar 2025 – 31. März 2026 (15 Monate) | 1. Januar 2025 – 31. Dezember 2025 | 1. Januar 2026 – 31. März 2026 |
Das, was die meisten Leute überrascht: Man tut es. nicht Für jede Steuererklärung werden separate Abschlüsse erstellt. Das Unternehmen verfügt über einen Jahresabschluss, der den gesamten Zeitraum abdeckt, und der Beiden CT600s sind die gleichen Konten zugeordnet.Jeder Rückgabewert deklariert dann:
- Box 85 — Die beigefügten Konten beziehen sich auf einen anderen Zeitraum als die Steuererklärung.
- Mehrfache Renditen — Für diesen Abrechnungszeitraum werden mehrere Steuererklärungen abgegeben.
Die Steuerberechnung hingegen ist auf jede Steuererklärung individuell: Jede Rechnungsperiode hat ihre eigenen Gewinne, ihre eigene Körperschaftsteuerberechnung und ihre eigenen Fristen.
Die Fristen gelten weiterhin pro Steuererklärung: Jede CT600-Erklärung ist 12 Monate nach Ende des jeweiligen Abrechnungszeitraums fällig, und die Steuer für diesen Zeitraum ist 9 Monate und 1 Tag nach dessen Ende fällig. Siehe Einreichungsfristen.
Wie GoFile einen langen Zeitraum speichert
Bei einem standardmäßigen gewinnbringenden Zeitraum übernimmt GoFile die Aufteilung automatisch: Geben Sie den gesamten Abrechnungszeitraum ein, und beide CT600-Formulare werden gemeinsam erstellt – die Gewinne werden zeitlich auf die beiden Zeiträume aufgeteilt, ein vollständiger Jahresabschluss wird generiert und beiden Steuererklärungen beigefügt, Feld 85 und der Vermerk über mehrere Steuererklärungen werden jeweils angegeben. Eine Zahlung deckt beide Einreichungen ab.
Die beiden Steuererklärungen selbst einreichen
GoFile fordert Sie in zwei Fällen auf, die beiden Zeiträume separat einzureichen – anstatt sie automatisch aufzuteilen:
- Der Zeitraum war verlustreich. Wie sich ein Verlust auf die beiden Perioden aufteilt und wie viel in die zweite Periode übertragen wird, kann nur das Unternehmen selbst beurteilen – eine automatische anteilige Berechnung könnte zu falschen Angaben in beiden Renditen führen.
- Ihre Buchhaltung wurde anderweitig erstellt. Wenn ein Buchhalter die gesetzlichen Jahresabschlüsse bereits erstellt (und möglicherweise beim Companies House eingereicht) hat, sollten diese unterzeichneten Jahresabschlüsse – nicht neu erstellte – an HMRC weitergeleitet werden.
In beiden Fällen ist der Arbeitsablauf derselbe, wobei GoFile verwendet wird. Ihre eigenen Konten Option:
- Starten Sie eine Rückgabe für die erste 12 Monate und geben Sie die Zahlen dieser Periode ein.
- Wählen Sie im Schritt „Buchhaltung“ Folgendes aus Ihre eigenen Konten
- Satz „Zeitraum, den die Konten abdecken“ für den gesamten Abrechnungszeitraum (z. B. 1. Oktober 2024 – 31. Dezember 2025)
- Fügen Sie Ihre iXBRL-Datei für Ihr Konto unter folgendem Pfad hinzu: Weitere Informationen
- Absenden – GoFile deklariert Feld 85 und mehrere Steuererklärungen automatisch, übermittelt Ihre Konten genau wie angegeben und generiert lediglich die iXBRL-Steuerberechnung.
- Wiederholen Sie dies für die kurze zweite Periode, indem dieselbe Kontodatei beigefügt wird – die Einreichung erfolgt ohne weitere Gebühren
Es wird nichts an Companies House weitergeleitet – Ihre dort hinterlegten Jahresabschlüsse bleiben unberührt.
iXBRL, nicht PDF
HMRC verlangt, dass die Konten, die dem CT600-Formular eines britischen Unternehmens beigefügt sind, in iXBRL (maschinenlesbares, getaggtes) Format – eine signierte PDF-Datei wird nicht akzeptiert, auch wenn es sich um die Version handelt, die Companies House besitzt.[4] Wenn Ihr Steuerberater die Buchhaltung erstellt hat, fragen Sie nach der iXBRL-Datei: Buchhaltungssoftware erstellt diese standardmäßig. Siehe iXBRL & Digitale Einreichung Zur Erläuterung.
Häufig gestellte Fragen
Kann ich dieselben Konten beiden CT600-Erklärungen zuordnen?
Ja – genau so erwartet HMRC die Einreichung eines Jahresabschlusses. Jedes Formular CT600 deckt seinen eigenen Abrechnungszeitraum mit eigenen Zahlen und Steuerberechnungen ab, aber beiden Formularen ist der gleiche vollständige Jahresabschluss beigefügt. In Feld 85 wird angegeben, dass sich der Jahresabschluss auf einen anderen Zeitraum als die Steuererklärung bezieht.
Was ist Feld 85 der CT600-Serie?
Feld 85 teilt HMRC mit, dass die der Steuererklärung beigefügten Abschlüsse einen anderen Zeitraum abdecken als den, den die Steuererklärung selbst umfasst. Es handelt sich um die Standarderklärung, wenn ein langer Abrechnungszeitraum in zwei Steuererklärungen aufgeteilt wird, die jeweils dieselben Abschlüsse für den gesamten Zeitraum enthalten.
Kann ich die PDF-Abschlüsse, die ich an Companies House gesendet habe, einreichen?
Nein. HMRC verlangt, dass die dem Formular CT600 eines britischen Unternehmens beigefügten Jahresabschlüsse im iXBRL-Format vorliegen. Wenn Ihr Jahresabschluss von einem Steuerberater erstellt wurde, bitten Sie ihn um die iXBRL-Version – Buchhaltungssoftware erstellt dieses Format standardmäßig, und es handelt sich häufig um dieselbe Datei, die Companies House erhalten hat.
Warum verlangt GoFile von mir, einen verlustreichen Zeitraum in zwei separaten Steuererklärungen einzureichen?
Wie sich ein Verlust auf die beiden Zeiträume aufteilt – und welcher Betrag vom ersten in den zweiten übertragen wird – kann nur das Unternehmen selbst beurteilen. Daher nimmt GoFile keine automatische anteilige Berechnung vor. Sie reichen jede Steuererklärung mit ihren eigenen Zahlen ein; die gleichen Jahresabschlüsse für den gesamten Zeitraum werden beiden Steuererklärungen zugeordnet.
Muss ich doppelt bezahlen, wenn ich beide Steuererklärungen über GoFile einreiche?
Nein. Eine Zahlung deckt den gesamten Abrechnungszeitraum ab: Nach Zahlung der Gebühr für die erste Steuererklärung wird die kurze zweite Steuererklärung ohne weitere Gebühren eingereicht.
Weiterführende Literatur
- Rechnungsperioden — wie CT-Perioden beginnen, enden und sich aufteilen
- Die CT600-Steuererklärung — was in eine Unternehmenssteuererklärung gehört
- Handelsverluste — Schadenersatz- und Vortragsansprüche
- Einreichungsfristen — wann die jeweilige Rückgabe und Zahlung fällig ist
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Quellen
- Körperschaftsteuer: Geschäftsjahre — GOV.UK
- Buchhaltung und Steuererklärungen für private Kapitalgesellschaften — GOV.UK
- Handbuch zur Unternehmensbesteuerung: Geschäftsjahre mit einer Laufzeit von mehr als 12 Monaten — HMRC
- Online-Einreichung der Körperschaftsteuererklärung: iXBRL-Anforderung — GOV.UK